Damalion Almaniya yazı masası

Almaniyada iş görmək

Almaniya Avropa İttifaqının (Aİ) qurucu üzvlərindən biridir və Birləşmiş Millətlər Təşkilatı, OECD, NATO, G8, G20 və Avropa Valyuta İttifaqı (EMU) daxil olmaqla bir neçə təşkilatın bir hissəsidir.

Avropanın ən böyük və dünyanın dördüncü ən böyük iqtisadiyyatı olan onun ÜDM-i 2021-ci ildə 3,5 milyard təşkil edəcək. Əhəmiyyətli iqtisadi sektorlara xidmətlər, sənaye və tikinti daxildir. Almaniyada ən rəqabətli sənayelərə maşınqayırma, elektrik mühəndisliyi, kommersiya nəqliyyatı, avtomobil və kimya sənayeləri daxildir. Beynəlxalq əhəmiyyətli sənayelərə biznes proqram təminatı və sığorta daxildir.

Almaniya bazarı istənilən növ xarici investisiyalar üçün açıqdır. İqtisadiyyat və İqlim Fəaliyyəti üzrə Federal Nazirlik ictimai asayişi və təhlükəsizliyi qorumaq üçün əməliyyatları qiymətləndirə, məhdudlaşdıra və məhdudlaşdıra bilər.

Almaniyada hüquq sistemi qanunverici orqandan və müstəqil məhkəmə sistemindən ibarət mülki hüquqa əsaslanır. Ölkə Konstitusiyası nəzərdə tutur ki, başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, bütün qanunvericilik səlahiyyətləri dövlət səviyyəsində qalır. İnzibati xarakter daşıyan bir çox fundamental qanunlar və məsələlər ayrı-ayrı federal dövlətlərin yurisdiksiyasına daxildir.

Almaniyada xarici investisiyalar

• Biznesin xarakterindən asılı olmayaraq bir Alman müəssisəsində səsvermə hüququ paylarının müəyyən faizini əldə edən Aİ üzvü olmayan investorlar Nazirlik tərəfindən yoxlanılacaq.
• Tətbiq edilən həddlər alman müəssisəsinin fəaliyyətindən asılıdır.
• Proqram təminatının hazırlanması və bulud hesablama xidmətləri kimi kritik infrastrukturlar üçün həddi 10% təşkil edir.
• Süni intellekt, robot texnikası və hərbi mallar kimi sağlamlıq və inkişaf etməkdə olan texnologiyalar sektorunda fəaliyyət göstərən şirkətlər üçün həddi 20% təşkil edir.
• Bütün digər şirkətlər üçün həddi 25% təşkil edir.

Səsvermə hüquqlarının hesablanmasına investorun üçüncü şəxsdə səsvermə hüququnun 10% və ya 20%-nə malik olduğu və ya investor üçüncü şəxslə səsvermə hüququnun birgə həyata keçirilməsinə dair müqavilə bağladığı halda üçüncü şəxslərin hüquqları daxildir.

Xarici investisiyalar, həmçinin enerji, informasiya texnologiyaları və rabitə, şəffaf nəqliyyat, səhiyyə, su, qidalanma, maliyyə və sığorta da daxil olmaqla, qismən kritik sektorlara investisiya yatırmış bildiriş tələbinə tabedir.

Müəyyən Müəssisələrlə Biznes Görməyə Məhdudiyyətlər və Qadağalar

Aİ təhlükəsizlik siyasəti çərçivəsində bir sıra sanksiyalar və məhdudlaşdırıcı tədbirlər tətbiq edib. Şimali Koreya, İran, Rusiya, Suriya və Venesuela da daxil olmaqla üçüncü tərəflərə qarşı müxtəlif qaydalar ifadə edib. Terrorçu qruplar və terrorçular kimi qeyri-dövlət qurumlarına da sanksiyalar tətbiq edilir. Digər məhdudiyyətlər BMT Təhlükəsizlik Şurasının qətnamələrinə uyğundur və bunlara aşağıdakılar daxil ola bilər:

• Silah embarqoları
• Xüsusi idxal və ixrac qadağaları
• Maliyyə məhdudiyyətləri, o cümlədən kapital bazarı ilə bağlı məhdudiyyətlər
• Viza məhdudiyyəti və ya səyahət qadağaları
• Xidmət məhdudiyyətləri

Şimali Koreya və Ukraynanın Krım bölgəsinə qarşı tətbiq edilən sanksiyaların əhatəli siyahısı. Ölkəyə aid sanksiyaların və məhdudlaşdırıcı tədbirlərin siyahısına buradan baxa bilərsiniz. http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf .

Almaniyada Xarici İnvestorlar üçün Mövcud Biznes Strukturları

Almaniyada ən çox istifadə edilən iki korporasiya növü aşağıdakılardır:

• İngilis ictimai məhdud şirkətinə bənzər səhm korporasiyası (Aktiengesellschaft, AG).
• Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) İngilis Şəxsi Məhdud Şirkəti (Ltd) ilə oxşardır.

Bu biznes strukturlarının hər ikisi səhmdarlarının məhdud məsuliyyətindən faydalanır.

GmbH Almaniyada iş aparan xarici investorlar üçün hüquqi forma və ən çox istifadə olunan biznes vasitəsidir. Korporativ idarəetməni idarə etmək daha asandır. Kapitalın saxlanması qaydaları da səhmdar korporasiya ilə müqayisədə yumşaqdır. Bir neçə tərəfdaşlıq strukturları da mövcuddur. Xarici sərmayədarların trest yaratması da mümkündür. Almaniyada tərəfdaşlıq və trestlər mürəkkəb idarəetmə strukturlarına malikdir və bəziləri üzvlərini qeyri-məhdud məsuliyyətə cəlb edir.

Aİ-yə üzv ölkələrin qanunları əsasında təşkil edilən xarici şirkətlər Almaniyada geniş yayılmışdır. Bu, xüsusilə Hollandiya Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti (NV) və ya məhdud məsuliyyətli Hollandiya özəl şirkəti (BV) üçün doğrudur. Ən azı iki Aİ üzv dövlətinin qanunvericilik bazası bu cür biznes nəqliyyat vasitələrinə tətbiq edilir; ona görə də onların idarəetmə rejimi daha mürəkkəbdir.

Almaniyada şirkətin yaradılması və qeydiyyatı

• GmbH şirkətin nizamnaməsini notarial qaydada təsdiq etməklə ən azı bir səhmdarla yaradıla bilər.
• GmbH səlahiyyətli yerli məhkəmədə saxlanılan kommersiya reyestrində qeydiyyata alındıqdan sonra qüvvəyə minir.
• Qeydiyyat prosesi bir neçə gündən bir neçə həftəyə qədər davam edir. Tələblərin doldurulması zəruridir və adətən notariusun iştirakı ilə həyata keçirilir.
• Şirkətin kommersiya reyestrinə şirkətin adı, nizamnamə kapitalı, şirkətin obyekti və idarəedici direktorlar haqqında məlumatlar daxil olacaq.
• Kommersiya registrlərinə Almaniya Federal Dövlətinin ümumi reyestr portalı ( handelsregister.de ) vasitəsilə mərkəzləşdirilmiş şəkildə daxil olmaq mümkündür və onlara ödəniş ödənildikdən sonra daxil olmaq mümkündür.

Almaniyada Biznes Hesabatına Tələblər

• GmbH-dən onlayn məlumat bazası olan Alman Federal Qəzetinə maliyyə hesabatları təqdim etmək tələb olunur. Müvafiq ödənişlər Federal Qəzetdə qeydə alınmaq üçün qiymətləndiriləcək.
• Hesabat tələbləri GmbH-nin ölçüsünə əsaslanacaq.
• Kiçik bir GmbH hesabat verməli və ya hesablarını yoxlamalıdır.
• Ümumi yığıncaq zamanı auditor təyin edilməlidir.

Şirkətin nizamnamə kapitalı

• GmbH minimum nizamnamə kapitalı 25.000 avro tələb edir.
• GmbH-də səhmlər nağd və ya natura şəklində buraxıla bilər.

Səhmlərə əlavə olunan şirkət hüquqları

• GmbH-nin korporativ idarəetmə rejiminə əsaslanaraq, o, səhmdar korporasiyadan (AG) daha çevikdir.
• GmbH-nin Nizamnaməsi müəyyən səhmlərə xüsusi hüquqlar verə bilər və ya müəyyən hüquqi çərçivədə digər səhmlərə verilən hüquqları məhdudlaşdıra bilər.
• Səhmdar korporasiyadan (AG) GmbH-də müəyyən səhmdarlıq həddinə çatması barədə hesabat tələb olunur.
• Hər hansı öhdəliyin pozulması o deməkdir ki, səhmdar korporasiya GmbH-də səhmdar hüquqlarını həyata keçirə bilməz.

Şirkətin İdarəetmə Strukturu

• GmbH-də iki qərar qəbul edən orqan var, yəni icraçı idarəetmə rolunu üzərinə götürən idarəedici direktor(lar) və səhmdarların forumu kimi ümumi yığıncaq.
• Ümumi yığıncaq qanunla GmbH ilə bağlı bütün vacib məsələləri və şirkətin nizamnamə kapitalının ən azı dörddə üçünü təmsil edən səs çoxluğunu tələb edən müəyyən qərarları həll edəcək.
• Səhmdarlar razılıq tələb edən biznes tədbirlərinin kataloqu barədə qərar verə bilərlər.
• GmbH-nin ümumi yığıncağı prinsipcə onun idarəedici direktorlarının təyin edilməsi, ləğvi və dəyişdirilməsi üçün məsuliyyət daşıyır.

İdarəetmə məhdudiyyətləri

• İdarəedici redaktorlar fiziki şəxslər olmalıdır.
• Hüquqi şəxsin idarəedici direktor təyin edilməsi mümkün deyil.
• İdarəedici direktorların Almaniya və ya Aİ rezidentləri olması lazım deyil. Nə qədər ki, onlar Almaniya ərazisinə daxil ola bilsələr, idarəedici direktor ola bilərlər.
• İdarəedici direktorların səlahiyyət müddəti ilə bağlı heç bir hüquqi məhdudiyyət yoxdur.

Direktor və Məmur Məsuliyyəti

• GmbH-nin idarəedici direktorları şirkətə qayğı göstərməklə bağlı öhdəliklər daşıyırlar.
• İdarəedici direktorların hərəkətlərinin səhmdarların qərarı ilə rəsmi təsdiqi idarəedici redaktoru məlum məsuliyyətdən azad edir.
• İdarəedici direktorları şəxsi məsuliyyətdən qorumaq üçün direktorlar və məmurlar sığortası götürülə bilər.

Ana Şirkətin Məsuliyyəti

• Baş şirkət GmbH-nin öhdəliklərinə görə məsuliyyət daşımır.
• Bununla belə, GmbH-nin korporativ örtüyünün deşilməsi ilə bağlı qanun mövcuddur ki, bu da ana şirkətin məsuliyyəti ilə nəticələnir.
• Baş şirkət öz törəmə müəssisəsi qarşısında hüquq pozuntusu hüququ əsasında məsuliyyət daşıya bilər.
• Baş şirkətin məsuliyyətə cəlb edilməsinə səbəb olan ən ümumi hadisə GmbH-nin mövcudluğunun məhv edilməsidir.

Almaniyada vergi rejimi

Qeyri-Rezident Müəssisələr üçün

• Bu qurumlar Almaniyanın gəlirlərinə görə məhdud vergi öhdəliyinə tabedirlər.
• Daimi Almaniya nümayəndəliyi olmadığı halda, qeyri-vergi rezident biznesi Alman mənbə gəlirindən məhdud vergi öhdəliyinə cəlb edilə bilər.
• Almaniyada iş aparan fiziki şəxslər üçün gəlir vergisi dərəcəsi 5,5% həmrəylik əlavəsi ilə 14% ilə 45% arasında dəyişir.
• Korporasiyalar 5,5% həmrəylik əlavəsi ilə 15% korporativ gəlir vergisinə tabedir. Rüblük avans ödənişləri hər il martın 10-u, iyunun 10-u, sentyabrın 10-u və dekabrın 10-da ödənilir.
• Ticarət vergisi vergi ödəyicisinin biznesinin yerləşdiyi bələdiyyədən asılı olaraq 7%-dən 17,5%-ə qədər hesablanır.
• Rüblük avans ödənişləri hər fevralın 15-i, avqustun 15-i və noyabrın 15-də ödənilməlidir.
• Alman sahibkarları tərəfindən göstərilən xidmətlərə və çatdırılmalara görə hesablanan əlavə dəyər vergisi. Standart Alman ƏDV dərəcəsi 19% təşkil edir. Müəyyən hallarda 7% azaldılmış dərəcə, habelə istisnalar tətbiq olunur.
• İlkin ƏDV bəyannamələri aylıq və ya rüblük əsasda növbəti ayın 10-dək təqdim edilməli və illik ƏDV bəyannaməsinə birləşdirilməlidir.
• Mənfəət vergisi, korporativ gəlir vergisi, ticarət vergisi və ƏDV üzrə illik vergi bəyannamələri təqdim ediləcək müvafiq vergi ilindən sonrakı ilin 21 iyuluna qədərdir.
• Vergilərin uzadılması illik vergi bəyannamələrinin peşəkar vergi məsləhətçisi tərəfindən tərtib edildiyi hallarda tətbiq edilir.

Biznes Dividendləri, Faizlər və ƏM Royaltiləri

Ödənilmiş Dividendlər

• Xarici korporativ səhmdarlar 25% vergi tutulması, üstəgəl 5,5% həmrəylik əlavəsi ilə qiymətləndirilir.
• Alman Anti-Müqavilə və ya Direktiv Alış-veriş Qaydalarına uyğunluq şərti ilə.
• Tutma vergisi daxili qanunvericiliyə, əsas şirkətlərin və törəmə müəssisələrin vergiyə cəlb edilməsinə dair 90/435EEC Direktivinə dəyişiklik edən 2003/123/EC Direktivinə və ya ikiqat vergi müqaviləsinə uyğun olaraq daha da azaldıla bilər.

Alınan Dividendlər

• Yerli və ya xarici şirkətdən alınan dividendlər 95% vergidən azaddır.
• Ticarət vergisi məqsədləri üçün, qiymətləndirmə dövrünün əvvəlində yerli və ya xarici şirkətdə ən azı 15% paya sahib olduğu halda 95% vergi azadlığı tətbiq edilir.
• Biznes gəliri kimi dividend alan hər hansı fiziki şəxs vergi tutulan dividendlərin 60%-ni təşkil edən qismən gəlir azadlığından faydalanır.
• Fiziki şəxslər tərəfindən qeyri-kommersiya gəliri kimi alınan dividendlər 25% vergi tutulması və 5,5% həmrəylik əlavəsi və kilsə ilə qiymətləndirilir.

Ödənilmiş Faiz

• Qeyri-rezidentlərə verilən standart kreditlər üzrə faiz ödənişləri üzrə vergi tutulmur, lakin ümumi istisnalar var.
• Bir istisna, borclunun bir bankın və ya maliyyə xidmətləri təşkilatının Almaniya filialı olması halında, digəri isə mənfəətlə əlaqəli faizdir.

Ödənişli IP Royalti

• Faiz və Royalti Direktivinə uyğun olaraq faiz və royalti ödənişləri üzrə 2003/49/EC saylı Direktiv və ya tətbiq olunan ikiqat vergi müqaviləsi əsasında azalma şərti ilə.
• Qeyri-rezident korporativ səhmdarlara ödənilən ƏM Royaltilərindən 5,5% həmrəylik haqqı ilə 15% dərəcəsi ilə vergi tutulur.

Transfer Qiymətləndirmə Qaydaları

• Almaniyada transfer qiymətləri qaydaları var.
• OECD qaydalarına əsasən, transfer qiymətləri Almaniyanın perspektivindən asılı olaraq müəyyən edilməlidir.
• Alman vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq qəbul edilən standart transfer qiymət metodları müqayisə edilə bilən nəzarətsiz qiymət metodu, təkrar satış qiyməti metodu və xərc-plyus metodudur.

İkiqat Vergi Müqavilələri

Almaniya ABŞ və Avropanın bütün ölkələri də daxil olmaqla 100-dən çox ölkə ilə ikiqat vergitutma müqavilələrinin geniş şəbəkəsinə malikdir.

Damalion Almaniyada şirkət qurmaq istəyən xarici investorlara və korporativ qurumlara hərtərəfli xidmətlər dəstini təklif edən əsas biznes konsaltinq şirkətidir. Bizim yüksək səviyyəli yurisdiksiyalarda xarici şirkətlərin formalaşdırılması və qeydiyyatı, səmərəli idarəetmənin və yerli qaydalara uyğunluğun təmin edilməsində mükəmməl təcrübəmiz var.

Qlobal xidmət şəbəkəmiz hüquqşünaslar, mühasibat uçotu, vergi planlaşdırması üzrə ekspertlər və digər xidmət təminatçılarından ibarətdir və onların hamısı sizə uzun müddət ərzində şirkət yaratmaq prosesini və uğurlu biznes əməliyyatlarını təmin etmək üçün çalışır. Uzunmüddətli inkişafı ruhlandırmaq üçün tam idarə olunan həllər üçün şirkət və ya investisiya fondunun birləşməsində yardıma ehtiyacınız olmasından asılı olmayaraq, Damalion hər addımda sizinlədir. Almaniyada biznesinizi necə uğurla quracağınıza dair ətraflı məlumat üçün bu gün Damalion mütəxəssisi ilə əlaqə saxlayın.