Дамальон Германия письменный стол

Ведение бизнеса в Германии

Германия является одним из основателей Европейского союза (ЕС) и входит в состав нескольких организаций, включая Объединенные нации, ОЭСР, НАТО, G8, G20 и Европейский валютный союз (ЕВС).

Будучи крупнейшей экономикой в Европе и четвертой по величине в мире, ее ВВП в 2021 году составит 3,5 миллиарда. Важнейшими секторами экономики являются сфера услуг, промышленность и строительство. Наиболее конкурентоспособными отраслями промышленности в Германии являются машиностроение, электротехника, производство грузовых автомобилей, автомобилестроение и химическая промышленность. Среди отраслей, имеющих международное значение, – программное обеспечение для бизнеса и страхование.

Немецкий рынок открыт для иностранных инвестиций любого рода. Однако Федеральное министерство экономики и климата может оценивать, ограничивать и ограничивать сделки для поддержания общественного порядка и безопасности.

Правовая система Германии основана на гражданском праве и состоит из законодательного органа и независимой судебной системы. Конституция страны предполагает, что все законодательные полномочия остаются на уровне штатов, если не указано иное. Многие фундаментальные законы и вопросы административного характера относятся к юрисдикции отдельных федеральных штатов.

Иностранные инвестиции в Германии

• Инвесторы из стран, не входящих в ЕС, которые приобретают определенный процент акций с правом голоса в немецком предприятии, независимо от характера деятельности, будут рассматриваться Министерством.
• Применяемые пороговые значения зависят от вида деятельности немецкого предприятия.
• Для критических инфраструктур, таких как разработка программного обеспечения и услуги облачных вычислений, порог составляет 10%.
• Для активных компаний в секторе здравоохранения и развивающихся технологий, таких как искусственный интеллект, робототехника и товары военного назначения, порог составляет 20%.
• Для всех остальных компаний порог составляет 25%.

Расчеты прав голоса включают права третьих лиц, если либо инвестор владеет 10% или 20% прав голоса в третьей стороне, либо если инвестор заключил соглашение о совместном осуществлении прав голоса с третьей стороной.

Требованию уведомления подлежат также иностранные инвестиции, вложенные в частично критические сектора, включая энергетику, информационные технологии и связь, прозрачные перевозки, здравоохранение, водоснабжение, питание, финансы и страхование.

Ограничения и запреты на ведение бизнеса с определенными юридическими лицами

ЕС ввел ряд санкций и ограничительных мер в рамках своей политики безопасности. Она выражает различные установки в отношении третьих сторон, включая Северную Корею, Иран, Россию, Сирию и Венесуэлу. Санкции также налагаются на негосударственные образования, такие как террористические группы и террористы. Другие ограничения соответствуют резолюциям Совета Безопасности ООН и могут включать следующее:

• Эмбарго на поставку оружия
• Конкретные запреты на импорт и экспорт
• Финансовые ограничения, включая ограничения, связанные с рынком капитала
• Визовые ограничения или запреты на поездки
• Ограничения на обслуживание

Полный список санкций, наложенных на Северную Корею и Крымский регион Украины. Список санкций и ограничительных мер по конкретным странам можно посмотреть здесь.


http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf


.

Доступные бизнес-структуры для иностранных инвесторов в Германии

В Германии наиболее распространены следующие два типа корпораций:

• Акционерная корпорация (
  Aktiengesellschaft, AG), который аналогичен английскому public limited company.
  
• Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH), аналогичное английскому Private Limited Company (Ltd).

Обе эти бизнес-структуры выигрывают от ограниченной ответственности своих акционеров.

GmbH – это юридическая форма и наиболее часто используемое средство ведения бизнеса для иностранных инвесторов, ведущих бизнес в Германии. С корпоративным управлением справиться проще. Правила поддержания капитала также являются более мягкими по сравнению с акционерным обществом. Также существует несколько партнерских структур. Иностранные инвесторы также могут учредить траст. Партнерства и трасты в Германии имеют сложную структуру управления, причем некоторые из них подвергают своих членов неограниченной ответственности.

Иностранные компании, организованные в соответствии с законодательством стран-членов ЕС, широко распространены в Германии. Это особенно актуально в случае голландской компании с ограниченной ответственностью (NV) или голландской частной компании с ограниченной ответственностью (BV). К таким хозяйственным средствам применима законодательная база как минимум двух государств-членов ЕС; следовательно, режим управления ими более сложен.

Создание и регистрация компании в Германии

• Компания GmbH может быть создана при наличии хотя бы одного акционера путем нотариального заверения устава компании.
• GmbH вступает в силу с момента его регистрации в торговом реестре, хранящемся в компетентном местном суде.
• Процесс регистрации занимает от нескольких дней до нескольких недель. Выполнение требований является необходимым и, как правило, предполагает участие нотариуса.
• Коммерческий регистр компании включает в себя название компании, уставной капитал, объект компании и информацию об управляющих директорах.
• Коммерческие регистры централизованно доступны через портал единого регистра федеральной земли Германии (
  
  
  
  handelsregister.de
  
  
  
  
  )
  и доступ к ним возможен после оплаты пошлины.

Требования к деловой отчетности в Германии

• Компания GmbH обязана подавать финансовую отчетность в Федеральный вестник Германии – онлайновую базу данных. Для регистрации в Федеральной газете будут взиматься соответствующие сборы.
• Требования к отчетности будут зависеть от размера ГмбХ.
• Малая компания GmbH не обязана отчитываться или проводить аудит своих счетов.
• На общем собрании должен быть назначен аудитор.

Уставный капитал компании

• GmbH требуется минимальный зарегистрированный уставный капитал в размере 25 000 евро.
• Акции в GmbH могут быть выпущены в денежной или натуральной форме.

Права компании, относящиеся к акциям

• Основанный на режиме корпоративного управления GmbH, он является более гибким, чем режим корпоративного управления акционерного общества (AG).
• Устав GmbH может предоставлять особые права конкретным акциям или ограничивать права, предоставляемые другим акциям, в рамках определенного правового поля.
• Акционерное общество (AG) должно сообщать о достижении определенного порога владения акциями в GmbH.
• Любое нарушение обязательства означает, что акционерное общество не может реализовать свои права акционера в GmbH.

Структура управления компанией

• В компании GmbH существует два органа, принимающих решения, а именно: управляющий(ие) директор(ы), выполняющий(ие) функции исполнительного руководства, и общее собрание как форум акционеров.
• Общее собрание решает все важные вопросы, связанные с деятельностью GmbH по закону, а также некоторые решения, требующие большинства голосов, представляющих не менее трех четвертей акционерного капитала компании.
• Акционеры могут принять решение по каталогу деловых мер, которые требуют согласия.
• Общее собрание GmbH в принципе отвечает за назначение, отзыв и замену управляющих директоров.

Ограничения в управлении

• Управляющие редакторы должны быть физическими лицами.
• Назначение юридического лица в качестве управляющего директора невозможно.
• Управляющие директора не обязательно должны быть резидентами Германии или ЕС. Пока они могут въезжать на территорию Германии, они могут быть управляющим директором.
• Законодательные ограничения на срок полномочий управляющих директоров отсутствуют.

Ответственность директоров и должностных лиц

• Управляющие директора GmbH связаны обязанностями заботы о компании.
• Формальное одобрение действий управляющих директоров решением акционеров освобождает управляющего редактора от известной ответственности.
• Для защиты управляющих директоров от личной ответственности можно заключить договор страхования директоров и должностных лиц.

Ответственность материнской компании

• Материнская компания не несет ответственности по обязательствам GmbH.
• Однако существует закон о прокалывании корпоративной вуали GmbH, в результате чего ответственность несет материнская компания.
• Материнская компания может нести ответственность перед дочерней компанией на основании деликтного права.
• Наиболее распространенным событием, влекущим ответственность материнской компании по деликтному праву, является уничтожение существования GmbH.

Налоговый режим в Германии

Для предприятий, не являющихся налоговыми резидентами

• Эти предприятия облагаются ограниченным налогом на доходы в Германии.
• Бизнес, не являющийся налоговым резидентом, может стать объектом ограниченной налоговой ответственности с дохода из немецкого источника в случае отсутствия постоянного представительства в Германии.
• Ставка подоходного налога для физических лиц, ведущих бизнес в Германии, варьируется от 14% до 45%, с надбавкой за солидарность в размере 5,5%.
• Корпорации облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 15%, с надбавкой за солидарность в размере 5,5%. Ежеквартальные авансовые платежи выплачиваются 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря.
• Торговый налог начисляется в размере от 7% до 17,5%, в зависимости от муниципалитета, где расположено предприятие налогоплательщика.
• Ежеквартальные авансовые платежи должны производиться 15 февраля, 15 августа и 15 ноября.
• Налог на добавленную стоимость, начисляемый на услуги и поставки, оказываемые немецкими предпринимателями. Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%. В отдельных случаях применяется пониженная ставка в размере 7%, а также освобождение от уплаты налога.
• Предварительные декларации по НДС должны подаваться ежемесячно или ежеквартально до 10 числа следующего месяца и объединяться в годовую декларацию по НДС.
• Годовые налоговые декларации по подоходному налогу, корпоративному подоходному налогу, торговому налогу и НДС подаются до 21 июля года, следующего за соответствующим налоговым годом.
• Продление срока подачи применяется в тех случаях, когда годовая налоговая декларация составляется профессиональным налоговым консультантом.

Дивиденды, проценты и роялти от предпринимательской деятельности

Выплаченные дивиденды

• С иностранных корпоративных акционеров взимается налог у источника в размере 25%, плюс 5,5% надбавка за солидарность.
• При условии соблюдения Правил покупок, установленных Немецким антидопинговым соглашением или директивой.
• Налог у источника может быть дополнительно снижен в соответствии с национальным законодательством, Директивой 2003/123/EC, изменяющей Директиву 90/435EEC, относящуюся к налогообложению материнских компаний и дочерних компаний, или соглашением об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды полученные

• Дивиденды, полученные от отечественной или иностранной компании, на 95% освобождаются от налога.
• Для целей торгового налога освобождение от налога в размере 95% применяется в случае, если доля участия в отечественной или иностранной компании на начало периода оценки составляет не менее 15%.
• Любое физическое лицо, получающее дивиденды в качестве предпринимательского дохода, имеет право на частичное освобождение от подоходного налога, который составляет 60% от суммы дивидендов, облагаемых налогом.
• Дивиденды, полученные физическими лицами как некоммерческий доход, облагаются 25% налогом у источника плюс 5,5% надбавка за солидарность и церковь.

Уплаченные проценты

• Нет налога у источника на выплату процентов по стандартным кредитам нерезидентам, однако существуют общие исключения.
• Исключение составляют случаи, когда должником является немецкий филиал банка или учреждения, оказывающего финансовые услуги, а также проценты, связанные с прибылью.

Выплаченные роялти по ИС

• Подлежит сокращению в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения или Директивой 2003/49/EC о процентных и роялти платежах в соответствии с Директивой о процентах и роялти.
• Роялти, выплачиваемые корпоративным акционерам-нерезидентам, облагаются налогом у источника по ставке 15%, при этом солидарный сбор составляет 5,5%.

Правила трансфертного ценообразования

• В Германии действуют правила трансфертного ценообразования.
• В соответствии с руководящими принципами ОЭСР, трансфертные цены должны определяться на основе принципа “вытянутой руки” с точки зрения Германии.
• Стандартными методами трансфертного ценообразования, принятыми в немецком налоговом законодательстве, являются метод сопоставимых неконтролируемых цен, метод цены перепродажи и метод “затраты плюс”.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Германия имеет широкую сеть договоров об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами, включая США и все страны Европы.

Damalion – ведущая консалтинговая фирма, предлагающая полный комплекс услуг для иностранных инвесторов и юридических лиц, желающих открыть компанию в Германии. Мы имеем большой опыт работы по созданию и регистрации компаний с иностранным участием в ведущих юрисдикциях, обеспечивая эффективное управление и соблюдение местных норм.

Наша глобальная сервисная сеть состоит из юристов, бухгалтеров, экспертов по налоговому планированию и других поставщиков услуг. Все они работают над тем, чтобы обеспечить вам плавный процесс создания компании и успешное ведение бизнеса в долгосрочной перспективе. Если вам нужна помощь в регистрации компании или инвестиционного фонда или полностью управляемые решения для стимулирования долгосрочного роста, Damalion будет рядом с вами на каждом шагу. Для получения дополнительной информации о том, как успешно открыть свой бизнес в Германии, свяжитесь с экспертом компании Damalion уже сегодня.