Damalion Saksamaa kirjutuslaud

Äritegevus Saksamaal

Saksamaa on üks Euroopa Liidu (EL) asutajaliikmetest ning kuulub mitmesse organisatsiooni, sealhulgas ÜRO, OECD, NATO, G8, G20 ja Euroopa rahaliitu.

Euroopa suurima ja maailma suuruselt neljanda majandusena on selle SKP 2021. aastal 3,5 miljardit eurot. Oluliste majandussektorite hulka kuuluvad teenused, tööstus ja ehitus. Saksamaa kõige konkurentsivõimelisemad tööstusharud on mehaanika-, elektrotehnika-, tarbesõidukite, autotööstuse ja keemiatööstus. Rahvusvaheliselt olulised tööstusharud on äritarkvara ja kindlustus.

Saksamaa turg on avatud igasugustele välisinvesteeringutele. Föderaalne majandus- ja kliimameetmete ministeerium võib siiski hinnata, piirata ja piirata tehinguid avaliku korra ja julgeoleku säilitamiseks.

Saksamaa õigussüsteem põhineb tsiviilõigusel, mis koosneb seadusandjast ja sõltumatust kohtusüsteemist. Riigi põhiseadus eeldab, et kõik seadusandlikud volitused jäävad riigi tasandile, kui ei ole sätestatud teisiti. Paljud põhilised seadused ja haldusalased küsimused kuuluvad üksikute osariikide pädevusse.

Välisinvesteeringud Saksamaal

• ELi mittekuuluvaid investoreid, kes omandavad teatava protsendi hääleõiguslikest aktsiatest Saksa ettevõttes, olenemata ettevõtte laadist, kontrollib ministeerium.
• Kohaldatavad piirmäärad sõltuvad Saksamaa ettevõtte tegevusest.
• Kriitiliste infrastruktuuride, näiteks tarkvaraarenduse ja pilvandmetöötlusteenuste puhul on künnis 10%.
• Tervishoiu ja uute tehnoloogiate, näiteks tehisintellekti, robootika ja sõjaliste kaupade sektoris tegutsevate ettevõtete puhul on künnis 20%.
• Kõigi teiste äriühingute puhul on künnis 25%.

Hääleõiguse arvutused hõlmavad kolmanda osapoole õigusi, kui investorile kuulub 10% või 20% kolmanda osapoole hääleõigustest või kui investor on sõlminud kolmanda osapoolega kokkuleppe hääleõiguste ühiseks kasutamiseks.

Teatamiskohustus kehtib ka välisinvesteeringutele, mis on investeerinud osaliselt kriitilistesse sektoritesse, sealhulgas energeetika, infotehnoloogia ja side, läbipaistev vedu, tervishoid, vesi, toitumine, rahandus ja kindlustus.

Piirangud ja keelud äritegevusele teatavate üksustega

EL on oma julgeolekupoliitika raames kehtestanud mitmeid sanktsioone ja piiravaid meetmeid. Ta on väljendanud erinevaid määrusi kolmandate isikute, sealhulgas Põhja-Korea, Iraani, Venemaa, Süüria ja Venezuela vastu. Sanktsioone rakendatakse ka mitteriiklike üksuste, näiteks terrorirühmituste ja terroristide suhtes. Muud piirangud on kooskõlas ÜRO Julgeolekunõukogu resolutsioonidega ja võivad hõlmata järgmist:

• Käsiembargod
• Konkreetsed impordi- ja ekspordikeelud
• finantspiirangud, sealhulgas kapitalituruga seotud piirangud
• Viisapiirangud või reisikeelud
• Teenuse piirangud

Põhja-Korea ja Ukraina Krimmi piirkonna suhtes kehtestatud sanktsioonide täielik loetelu. Riigipõhiste sanktsioonide ja piiravate meetmete loetelu saab vaadata siin.


http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf


.

Välisinvestoritele kättesaadavad ettevõtlusstruktuurid Saksamaal

Saksamaal on kaks kõige sagedamini kasutatavat äriühingute liiki järgmised:

• Aktsiaselts (
  Aktiengesellschaft, AG), mis on sarnane inglise aktsiaseltsiga.
  
• Piiratud vastutusega äriühing (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH), mis sarnaneb inglise Private Limited Company’le (Ltd).

Mõlemad nimetatud ettevõtlusstruktuurid saavad kasu aktsionäride piiratud vastutusest.

GmbH on juriidiline vorm ja kõige sagedamini kasutatav ettevõtlusvorm Saksamaal tegutsevate välisinvestorite jaoks. Ettevõtte juhtimine on lihtsamini käsitletav. Võrreldes aktsiaseltsiga on ka kapitali säilitamise eeskirjad leebemad. Samuti on olemas mitmeid partnerlusstruktuure. Samuti on välisinvestoritel võimalik luua usaldusfond. Saksamaal on äriühingutel ja usaldusühingutel keerulised juhtimisstruktuurid, millest mõnede puhul on nende liikmete vastutus piiramatu.

Saksamaal on levinud ELi liikmesriikide seaduste alusel asutatud välismaised äriühingud. See kehtib eelkõige Madalmaade piiratud vastutusega äriühingu (NV) või Madalmaade piiratud vastutusega osaühingu (BV) puhul. Vähemalt kahe ELi liikmesriigi õigusraamistik on selliste ettevõtlusvahendite suhtes kohaldatav; seega on nende juhtimiskord keerulisem.

Ettevõtte asutamine ja registreerimine Saksamaal

• GmbH saab asutada vähemalt ühe osanikuga, kui ettevõtte põhikiri on notariaalselt kinnitatud.
• GmbH jõustub selle registreerimisel pädeva kohaliku kohtu juures peetavasse äriregistrisse.
• Registreerimisprotsess võtab paar päeva kuni paar nädalat. Nõuete täitmine on vajalik ja hõlmab tavaliselt notarit.
• Äriühingu äriregistrisse kantakse äriühingu nimi, aktsiakapital, äriühingu eesmärk ja teave tegevjuhtide kohta.
• Äriregistrid on tsentraalselt kättesaadavad Saksamaa liidumaa ühise registriportaali kaudu (
  
  
  
  handelsregister.de
  
  
  
  
  )
  ja sellele on juurdepääs tasu eest.

Äriaruandluse nõuded Saksamaal

• GmbH on kohustatud esitama finantsaruanded Saksamaa föderaalses ametlikus teatajas, mis on veebipõhine andmebaas. Kohaldatavad lõivud määratakse föderaalses ametlikus väljaandes registreerimiseks.
• Aruandlusnõuded sõltuvad GmbH suurusest.
• Väike GmbH ei pea aru andma ega auditeerima oma raamatupidamisaruandeid.
• Üldkoosolekul tuleb määrata audiitor.

Ettevõtte aktsiakapital

• GmbH nõuab minimaalset aktsiakapitali 25 000 eurot.
• Osaühingu osakuid võib väljastada nii sularahas kui ka mitterahaliselt.

Aktsiatega seotud ettevõtte õigused

• See põhineb GmbH äriühingu juhtimise süsteemil ja on paindlikum kui aktsiaseltsi (AG) oma.
• GmbH põhikiri võib teatud õigusliku raamistiku piires siduda konkreetsetele aktsiatele eriõigusi või piirata teiste aktsiatega seotud õigusi.
• Aktsiaselts (AG) on kohustatud teatama teatud osaluse piirmäärade saavutamisest GmbH-s.
• Iga kohustuse rikkumine tähendab, et aktsiaselts ei saa kasutada oma osanikuõigusi GmbH-s.

Ettevõtte juhtimisstruktuur

• GmbHs on kaks otsustusorganit, nimelt tegevjuht(id), kes täidavad tegevjuhtkonna rolli, ja üldkoosolek kui osanike foorum.
• Üldkoosolek otsustab kõik olulised küsimused, mis on seotud GmbH seadusega ja teatavate otsustega, mis nõuavad häälteenamust, mis esindab vähemalt kolm neljandikku äriühingu aktsiakapitalist.
• Aktsionärid võivad otsustada nõusolekut nõudvate ärimeetmete kataloogi üle.
• GmbH üldkoosolek on põhimõtteliselt vastutav tegevjuhtide ametisse nimetamise, tagasikutsumise ja asendamise eest.

Juhtimise piirangud

• Juhtivad toimetajad peavad olema üksikisikud.
• Juriidilise isiku määramine tegevdirektoriks ei ole võimalik.
• Juhatuse liikmed ei pea olema Saksamaa või ELi elanikud. Niikaua kui nad saavad siseneda Saksamaa territooriumile, võivad nad olla tegevjuhid.
• Tegevjuhtide ametiaeg ei ole õiguslikult piiratud.

Direktori ja ametnike vastutus

• GmbH tegevjuhid on seotud hoolsuskohustustega äriühingu suhtes.
• Tegevjuhtide tegevuse ametlik heakskiitmine aktsionäride otsusega vabastab tegevjuhi teadaolevast vastutusest.
• Tegevjuhtide kaitsmiseks isikliku vastutuse eest võib sõlmida juhatuse liikmete kindlustuse.

Emaettevõtte vastutus

• Emaettevõtja ei vastuta GmbH kohustuste eest.
• Siiski on olemas seadused, mis käsitlevad äriühingu loori läbilõikamist, mille tulemuseks on emaettevõtja vastutus.
• Emaettevõtja võib vastutada oma tütarettevõtja ees deliktiõiguse alusel.
• Kõige tavalisem sündmus, mis vallandab emaettevõtja vastutuse deliktiõiguse alusel, on GmbH olemasolu hävimine.

Maksustamisrežiim Saksamaal

Mitteresidendist ettevõtjatele

• Need üksused on Saksamaa tulu suhtes piiratud maksukohustuslased.
• Mittemaksuresidendist ettevõtjale võib tekkida piiratud maksukohustus Saksamaa päritolu tulult juhul, kui Saksamaal puudub püsiv tegevuskoht.
• Saksamaal ettevõtlusega tegelevate füüsiliste isikute tulumaksumäär varieerub 14% ja 45% vahel, millele lisandub 5,5%-line solidaarsusmaks.
• Ettevõtete suhtes kohaldatakse ettevõtte tulumaksumäära 15%, millele lisandub 5,5%-line solidaarsusmaks. Kvartali ettemaksed tuleb tasuda iga 10. märtsil, 10. juunil, 10. septembril ja 10. detsembril.
• Kaubamaksu määr on vahemikus 7% kuni 17,5%, sõltuvalt sellest, millises omavalitsuses maksumaksja ettevõte asub.
• Kvartali ettemaksed tuleb tasuda iga 15. veebruaril, 15. augustil ja 15. novembril.
• Saksamaa ettevõtjate poolt osutatavatele teenustele ja tarnetele määratud käibemaks. Saksamaa tavapärane käibemaksumäär on 19%. Erandjuhtudel kohaldatakse vähendatud 7-protsendilist maksumäära ja maksuvabastust.
• Esialgsed käibemaksudeklaratsioonid tuleb esitada igakuiselt või kvartaalselt järgmise kuu 10. kuupäevaks ja need tuleb koondada iga-aastasesse käibemaksudeklaratsiooni.
• Tulu-, ettevõtte tulu-, kaubandus- ja käibemaksudeklaratsioonid tuleb esitada kuni 21. juulini vastavale maksuaastale järgneval aastal.
• Pikendamine on kohaldatav juhul, kui iga-aastase maksudeklaratsiooni koostab professionaalne maksunõustaja.

Ettevõtte dividendid, intressid ja intellektuaalomandi litsentsitasud

Makstud dividendid

• Välismaiste äriühingute aktsionärid peavad kinni pidama 25 % maksu, millele lisandub 5,5 % solidaarsusmaksu.
• Eeldusel, et järgitakse Saksamaa lepingu- või direktiivivastaseid ostueeskirju.
• Maksu kinnipidamist võib veelgi vähendada vastavalt siseriiklikule õigusele, direktiivile 2003/123/EÜ, millega muudetakse direktiivi 90/435/EMÜ ema- ja tütarettevõtete maksustamise kohta, või topeltmaksustamise vältimise lepingule.

Saadud dividendid

• Riigisiseselt või välismaiselt ettevõttelt saadud dividendid on 95% ulatuses maksuvabad.
• Kaubamaksu puhul kehtib 95%-line maksuvabastus juhul, kui osalus kodumaises või välismaises äriühingus on hindamisperioodi alguses vähemalt 15%.
• Iga füüsiline isik, kes saab dividende ettevõtlustuluna, saab kasu osalisest tulumaksuvabastusest, mis on 60% dividendide maksustatavast dividendist.
• Füüsiliste isikute poolt ettevõtlusega mitteseotud tuluna saadud dividendid maksustatakse 25% kinnipeetava maksuga, millele lisandub 5,5% solidaarsusmaks ja kirikumaks.

Makstud intressid

• Mitteresidentidele antud tavapäraste laenude intressimaksetelt ei ole kinnipeetavat maksu, kuid on olemas üldised erandid.
• Üks erand on see, kui võlgnik on panga või finantsteenuseid osutava asutuse Saksamaa filiaal, ja teine erand on intresside puhul, mis on seotud kasumiga.

Makstud intellektuaalomandi litsentsitasud

• Kohaldatava topeltmaksustamise vältimise lepingu või intresside ja litsentsitasude direktiivi 2003/49/EÜ kohase intressi- ja litsentsitasude direktiivi kohase vähendamise korral.
• Mitteresidendist äriühingu aktsionäridele makstavate intellektuaalomandiõiguste tasude suhtes kohaldatakse 15 % suurust kinnipeetavat maksu, millele lisandub 5,5 % suurune solidaarsusmaks.

Siirdehindade reeglid

• Saksamaal kehtivad siirdehindade eeskirjad.
• OECD suuniste kohaselt tuleb siirdehinnad määrata kindlaks turuvälistel tingimustel Saksamaa seisukohast.
• Saksamaa maksuseaduste kohaselt aktsepteeritavad standardsed siirdehindade meetodid on võrreldava kontrollimatu hinna meetod, edasimüügihinna meetod ja kuluplussmeetod.

Topeltmaksustamise lepingud

Saksamaal on ulatuslik topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik enam kui 100 riigiga, sealhulgas Ameerika Ühendriikide ja kõigi Euroopa riikidega.

Damalion on juhtiv ärikonsultatsioonifirma, mis pakub ulatuslikke teenuseid välisinvestoritele ja äriühingutele, kes soovivad Saksamaal ettevõtet asutada. Meil on suurepärased kogemused välisomanduses olevate äriühingute asutamisel ja registreerimisel esmaklassilistes jurisdiktsioonides, tagades tõhusa juhtimise ja vastavuse kohalikele eeskirjadele.

Meie ülemaailmne teenindusvõrgustik koosneb juristidest, raamatupidajatest, maksuplaneerimise ekspertidest ja muudest teenusepakkujatest, kes kõik töötavad selle nimel, et tagada teile sujuv ettevõtte asutamisprotsess ja edukas äritegevus pikemas perspektiivis. Olenemata sellest, kas vajate abi ettevõtte või investeerimisfondi asutamisel või pikaajalist kasvu soodustavate täielikult juhitud lahendusteni, Damalion on teiega igal sammul. Lisateabe saamiseks selle kohta, kuidas oma äri edukalt Saksamaal asutada, võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga.