다말리온 독일 데스크

독일에서 사업하기

독일은 유럽 연합(EU)의 창립 회원국 중 하나이며 유엔, OECD, NATO, G8, G20 및 유럽 통화 연합(EMU)을 포함한 여러 조직의 일부입니다.

유럽에서 가장 크고 세계에서 네 번째로 큰 경제 규모를 자랑하는 이 나라의 GDP는 2021년에 35억입니다. 중요한 경제 부문에는 서비스, 산업 및 건설이 포함됩니다. 독일에서 가장 경쟁이 치열한 산업에는 기계, 전기 공학, 상용차, 자동차 및 화학 산업이 있습니다. 국제적으로 중요한 산업에는 비즈니스 소프트웨어와 보험이 포함됩니다.

독일 시장은 모든 종류의 외국인 투자에 열려 있습니다. 연방 경제 및 기후 행동부는 공공 질서와 보안을 유지하기 위해 거래를 평가, 제한 및 제한할 수 있습니다.

독일의 법률 시스템은 입법부와 독립적인 사법부로 구성된 민법을 기반으로 합니다. 국가의 헌법은 달리 명시되지 않는 한 모든 입법 권한이 주 차원에서 유지된다고 가정합니다. 본질적으로 행정적인 많은 기본 법률과 문제는 개별 연방 주의 관할권에 속합니다.

독일에 대한 외국인 투자

• 사업의 성격에 관계없이 독일 기업의 의결권 지분의 일정 비율을 취득한 비EU 투자자는 교육부의 조사를 받게 됩니다.
• 적용 가능한 임계값은 독일 기업의 활동에 따라 다릅니다.
• 소프트웨어 개발 및 클라우드 컴퓨팅 서비스와 같은 중요 인프라의 경우 임계값은 10%입니다.
• 인공 지능, 로봇 공학 및 군수품과 같은 건강 및 신흥 기술 분야의 활성 기업의 경우 임계값은 20%입니다.
• 다른 모든 회사의 임계값은 25%입니다.

의결권 계산에는 투자자가 제3자에 대한 의결권의 10% 또는 20%를 보유하거나 투자자가 제3자와 의결권 공동 행사에 대한 계약을 체결한 경우 제3자 권리가 포함됩니다.

외국인 투자는 또한 에너지, 정보 기술 및 통신, 투명 운송, 건강, 물, 영양, 금융 및 보험을 포함하여 부분적으로 중요한 부문에 투자한 신고 요건의 대상이 됩니다.

특정 법인과의 거래에 대한 제한 및 금지

EU는 보안 정책의 틀 내에서 몇 가지 제재 및 제한 조치를 제정했습니다. 북한, 이란, 러시아, 시리아, 베네수엘라 등 제3자에 대해 다양한 규제를 표명했다. 테러단체, 테러리스트 등 비국가단체에 대해서도 제재를 가하고 있다. 기타 제한 사항은 유엔 안보리 결의에 따르며 다음을 포함할 수 있습니다.

• 무기 금수 조치
• 특정 수출입 금지
• 자본 시장과 관련된 제한을 포함한 재정적 제한
• 비자 제한 또는 여행 금지
• 서비스 제한

북한과 우크라이나 크림반도에 부과된 제재의 종합 목록. 국가별 제재 및 제한 조치 목록은 여기에서 볼 수 있습니다. http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf .

독일에서 외국인 투자자가 이용할 수 있는 사업 구조

독일에서 가장 일반적으로 사용되는 두 가지 유형의 기업은 다음과 같습니다.

• 영국 주식회사와 유사한 주식회사(Aktiengesellschaft, AG).
• English Private Limited Company(주)와 유사한 유한 책임 회사(Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH).

이러한 비즈니스 구조는 모두 주주의 유한 책임으로부터 이익을 얻습니다.

GmbH는 독일에서 사업을 하는 외국인 투자자를 위한 법적 형식이자 가장 일반적으로 사용되는 사업 수단입니다. 기업 지배구조는 더 쉽게 처리할 수 있습니다. 자본 유지 규칙도 주식 회사에 비해 관대합니다. 또한 여러 파트너십 구조가 존재합니다. 외국인 투자자가 신탁을 설립하는 것도 가능합니다. 독일의 파트너십과 신탁은 복잡한 거버넌스 구조를 가지고 있으며 일부는 구성원을 무한 책임에 노출시킵니다.

독일에서는 EU 회원국의 법률에 따라 조직된 외국 회사가 일반적입니다. 네덜란드 유한 책임 회사(NV) 또는 유한 책임이 있는 네덜란드 민간 회사(BV)의 경우 특히 그렇습니다. 최소 2개의 EU 회원국의 법적 프레임워크가 이러한 비즈니스 수단에 적용됩니다. 따라서 그들의 거버넌스 체제는 더 복잡합니다.

독일에서 회사 설립 및 등록

• 회사의 정관을 공증함으로써 최소한 한 명의 주주와 함께 GmbH를 설립할 수 있습니다.
• A GmbH는 관할 지방 법원에 보관된 상업 등록부에 등록하면 효력이 발생합니다.
• 등록 절차는 며칠에서 몇 주가 소요됩니다. 요구 사항을 완료해야 하며 일반적으로 공증인이 필요합니다.
• 회사의 상업 등록에는 회사 이름, 자본금, 회사의 대상 및 전무 이사에 대한 정보가 포함됩니다.
• 상업 등록은 독일 연방 주( handelsregister.de ) 의 공통 등록 포털을 통해 중앙에서 액세스할 수 있으며 수수료를 지불하면 액세스할 수 있습니다.

독일의 비즈니스 보고 요건

• A GmbH는 온라인 데이터베이스인 독일 연방 관보에 재무 제표를 제출해야 합니다. 연방 관보에 등록된 경우 해당 수수료가 부과됩니다.
• 보고 요건은 GmbH의 규모에 따라 달라집니다.
• 소규모 GmbH는 보고하거나 회계 감사를 받을 필요가 없습니다.
• 총회에서 감사를 선임하여야 한다.

회사 자본금

• GmbH는 최소 등록 자본금 EUR 25,000를 요구합니다.
• GmbH의 주식은 현금이나 현물로 발행될 수 있습니다.

주식에 대한 회사의 권리

• GmbH의 기업지배구조 체제를 기반으로 하여 주식회사(AG)보다 유연합니다.
• GmbH의 정관은 특정 주식에 특별 권리를 부여하거나 특정 법적 틀 내에서 다른 주식에 부여된 권리를 제한할 수 있습니다.
• 주식 회사(AG)는 GmbH의 특정 지분 임계값에 도달했음을 보고해야 합니다.
• 의무 위반은 주식 회사가 GmbH에서 주주 권리를 행사할 수 없음을 의미합니다.

회사 경영 구조

• GmbH에는 2개의 의사결정 기구가 있습니다. 즉, 경영진 역할을 하는 전무이사(들)와 주주 포럼인 총회입니다.
• 총회는 법률에 따라 GmbH를 둘러싼 모든 중요한 문제와 회사 자본금의 4분의 3 이상을 대표하는 과반수 득표를 요구하는 특정 결정을 결정합니다.
• 주주는 동의가 필요한 비즈니스 조치 목록을 결정할 수 있습니다.
• 상무이사의 선임, 해임, 교체는 원칙적으로 GmbH의 총회에서 합니다.

관리 제한

• 편집자는 개인이어야 합니다.
• 법인을 전무로 선임할 수 없습니다.
• 전무이사는 독일인이나 EU 거주자일 필요는 없습니다. 독일 영토에 들어갈 수 있는 한 전무 이사가 될 수 있습니다.
• 상무이사의 임기에 대한 법적 제한은 없습니다.

이사 및 임원 책임

• GmbH의 전무 이사는 회사에 대한 관리 의무를 집니다.
• 주주의 결의로 전무 이사의 행동을 공식적으로 승인하면 전무 이사가 알려진 책임에서 벗어날 수 있습니다.
• 개인 책임으로부터 전무 이사를 보호하기 위해 이사 및 임원 보험에 가입할 수 있습니다.

모회사 책임

• 모회사는 GmbH의 의무에 대해 책임을 지지 않습니다.
• 그러나 GmbH의 기업 베일을 뚫는 것에 관한 법률이 있어 결과적으로 모회사가 책임을 지게 됩니다.
• 모회사는 불법행위법에 따라 자회사에 대해 책임을 질 수 있습니다.
• 불법 행위법에 따라 모회사의 책임을 유발하는 가장 일반적인 사건은 GmbH의 존재 파괴입니다.

독일의 조세 제도

비과세 사업체의 경우

• 이러한 법인은 독일 소득에 대해 제한된 납세 의무를 집니다.
• 비과세 거주자 사업은 독일의 고정 사업장이 없는 경우 독일 원천 소득에서 제한된 납세 의무가 부과될 수 있습니다.
• 독일에서 사업을 하는 개인에 대한 소득세율은 14%에서 45% 사이이며, 연대 할증료는 5.5%입니다.
• 법인세율은 15%이며 연대할증료는 5.5%입니다. 분기별 선지급은 3월 10일, 6월 10일, 9월 10일, 12월 10일에 마감됩니다.
• 무역세는 납세자의 사업이 위치한 지방 자치 단체에 따라 7%에서 17.5% 사이로 부과됩니다.
• 분기별 선지급은 2월 15일, 8월 15일, 11월 15일에 마감됩니다.
• 독일 기업가가 제공하는 서비스 및 배송에 대해 부과되는 부가가치세. 표준 독일 VAT 세율은 19%입니다. 특정 경우에는 7%의 할인율과 면제가 적용됩니다.
• 예비 부가가치세 신고는 매월 또는 분기별로 다음 달 10일까지 제출해야 하며 연간 부가가치세 신고에 합산되어야 합니다.
• 소득세, 법인 소득세, 무역세 및 부가가치세에 대한 연간 세금 신고는 해당 과세 연도의 다음 해 7월 21일까지입니다.
• 신고 연장은 전문 세무사가 연간 세금 신고서를 작성하는 경우에 적용됩니다.

사업 배당금, 이자 및 IP 로열티

배당금 지급

• 외국 기업 주주는 25%의 원천 징수세와 5.5%의 연대 할증료가 부과됩니다.
• 독일 반조약 또는 쇼핑 지침을 준수해야 합니다.
• 원천 징수세는 국내법, 모회사 및 자회사의 과세에 관한 Directive 90/435EEC를 수정한 Directive 2003/123/EC 또는 이중 조세 조약에 따라 추가로 감소될 수 있습니다.

배당금 수령

• 국내 또는 외국 기업으로부터 받은 배당금은 95% 면세됩니다.
• 무역세 목적상, 평가 기간 시작 시 국내 또는 외국 회사의 지분이 15% 이상인 경우 95% 세금 면제가 적용됩니다.
• 사업소득으로 배당을 받는 개인은 배당금 배당금의 60%에 해당하는 부분소득이 면제된다.
• 개인이 비사업 소득으로 받는 배당금은 25%의 원천징수세와 5.5%의 연대 할증료 및 교회로 평가됩니다.

이자 지급

• 비거주자에 대한 표준 대출에 대한 이자 지급에 대한 원천 징수는 없지만 일반적인 예외가 있습니다.
• 한 가지 예외는 채무자가 은행 또는 금융 서비스 기관의 독일 지점이고 다른 하나는 이익과 관련된 이자에 대한 것입니다.

IP 로열티 지불

• 이자 및 로열티 지침에 따라 이자 및 로열티 지급에 대한 해당 이중과세 조약 또는 지침 2003/49/EC에 따라 감면됩니다.
• 비거주 기업 주주에게 지급된 IP 로열티는 15%의 원천징수세와 5.5%의 연대 부담금이 부과됩니다.

이전 가격 규칙

• 독일에는 이전 가격 규칙이 있습니다.
• OECD 가이드라인에 따르면 이전가격은 독일의 관점에서 정상가격으로 결정되어야 합니다.
• 독일 세법에서 인정하는 표준 이전가격법은 비교제외가격법, 재판매가격법, 원가가산법이 있습니다.

이중 조세 조약

독일은 미국 및 유럽의 모든 국가를 포함하여 100개 이상의 국가와 광범위한 이중 과세 조약 네트워크를 보유하고 있습니다.

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