Damalion Alemanha secretária

Fazendo negócios na Alemanha

A Alemanha é um dos membros fundadores da União Europeia (UE), e faz parte de várias organizações, incluindo as Nações Unidas, OCDE, OTAN, G8, G20, e a União Monetária Europeia (UEM).

Sendo a maior economia da Europa e a quarta maior do mundo, o seu PIB é de 3,5 mil milhões em 2021. Os sectores económicos cruciais incluem os serviços, a indústria, e a construção. As indústrias mais competitivas na Alemanha incluem as indústrias mecânica, de engenharia eléctrica, de veículos comerciais, automóvel, e química. As indústrias internacionalmente significativas incluem software empresarial e seguros.

O mercado alemão está aberto a qualquer tipo de investimento estrangeiro. O Ministério Federal para os Assuntos Económicos e Acção Climática pode, no entanto, avaliar, limitar e restringir as transacções para manter a ordem e segurança públicas.

O sistema jurídico na Alemanha é baseado no direito civil, constituído por uma legislatura e um sistema judicial independente. A Constituição do país assume que todos os poderes legislativos permanecem ao nível do Estado, salvo indicação em contrário. Muitas leis e assuntos fundamentais de natureza administrativa são da jurisdição de estados federais individuais.

Investimentos estrangeiros na Alemanha

• Os investidores não comunitários que adquirem uma certa percentagem das acções de direitos de voto numa empresa alemã, independentemente da natureza do negócio, serão examinados pelo Ministério.
• Os limiares aplicáveis dependem das actividades de uma empresa alemã.
• Para infra-estruturas críticas, tais como desenvolvimento de software e serviços de computação em nuvem, o limiar é de 10%.
• Para empresas activas no sector da saúde e tecnologias emergentes, tais como inteligência artificial, robótica, e bens militares, o limiar é de 20%.
• Todas as outras empresas, o limiar é de 25%.

Os cálculos dos direitos de voto incluem direitos de terceiros, em que um investidor detém 10% ou 20% dos direitos de voto no terceiro, ou se um investidor concluiu um acordo sobre o exercício conjunto dos direitos de voto com o terceiro.

Os investimentos estrangeiros estão também sujeitos a notificação obrigatória que tenham investido em sectores parcialmente críticos, incluindo energia, tecnologias da informação e comunicações, transportes transparentes, saúde, água, nutrição, finanças e seguros.

Limitações e Proibições de Fazer Negócios com Certas Entidades

A UE decretou várias sanções e medidas restritivas no âmbito da sua política de segurança. Expressou vários regulamentos contra terceiros, incluindo a Coreia do Norte, Irão, Rússia, Síria, e Venezuela. São também impostas sanções a entidades não estatais, tais como grupos terroristas e terroristas. Outras restrições estão em conformidade com as resoluções do Conselho de Segurança da ONU e podem incluir o seguinte:

• Embargos de braço
• Proibições específicas de importação e exportação
• Restrições financeiras, incluindo restrições relacionadas com o mercado de capitais
• Restrição de vistos ou proibições de viagem
• Restrições de serviço

Lista exaustiva de sanções impostas à Coreia do Norte e à Região da Crimeia da Ucrânia. A lista de sanções e medidas restritivas específicas de cada país pode ser consultada aqui.


http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf


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Estruturas Empresariais Disponíveis para Investidores Estrangeiros na Alemanha

Os dois tipos de empresas mais utilizados na Alemanha são os seguintes:

• Sociedade anónima (
  Aktiengesellschaft, AG) que é semelhante à sociedade anónima inglesa.
  
• Sociedade de Responsabilidade Limitada (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) semelhante à Sociedade de Responsabilidade Limitada Inglesa (Ltd).

Ambas estas estruturas empresariais beneficiam da responsabilidade limitada dos seus accionistas.

GmbH é a forma jurídica e o veículo comercial mais comummente utilizado pelos investidores estrangeiros que fazem negócios na Alemanha. A governação empresarial é mais fácil de lidar. As regras de manutenção de capital são também indulgentes em comparação com uma sociedade anónima. Existem também várias estruturas de parceria. É também possível aos investidores estrangeiros estabelecerem um fundo fiduciário. As parcerias e trusts na Alemanha têm estruturas de governação complexas com alguns expondo os seus membros a responsabilidade ilimitada.

As empresas estrangeiras organizadas segundo as leis dos países membros da UE são comuns na Alemanha. Isto é especialmente verdade no caso da sociedade holandesa de responsabilidade limitada (NV) ou de uma sociedade privada holandesa de responsabilidade limitada (BV). O quadro legal de pelo menos dois estados membros da UE é aplicável a esses veículos comerciais; daí que o seu regime de governação seja mais complexo.

Formação e registo de empresas na Alemanha

• Uma GmbH pode ser estabelecida com pelo menos um accionista através do reconhecimento notarial dos estatutos da empresa.
• A GmbH entra em vigor aquando do seu registo no registo comercial mantido no tribunal local competente.
• O processo de registo leva alguns dias a algumas semanas. A conclusão dos requisitos é necessária e normalmente envolve o notário.
• O registo comercial de uma empresa incluirá o nome da sua empresa, capital social, objecto da empresa, e informações sobre os directores-gerais.
• Os registos comerciais são centralmente acessíveis através do portal comum de registo do Estado Federal Alemão (
  
  
  
  handelsregister.de
  
  
  
  
  )
  e pode ser acedido mediante o pagamento de uma taxa.

Requisitos de informação empresarial na Alemanha

• A GmbH é obrigada a apresentar as demonstrações financeiras no German Federal Gazette, uma base de dados em linha. As taxas aplicáveis serão avaliadas para serem registadas no Diário da República.
• Os requisitos de informação serão baseados na dimensão da GmbH.
• Uma pequena GmbH não tem de reportar ou ter as suas contas auditadas.
• Deve ser nomeado um auditor durante a assembleia geral.

Capital Social da Empresa

• GmbH exige um capital social mínimo registado de 25.000 euros.
• As acções de uma GmbH podem ser emitidas em dinheiro ou em espécie.

Direitos de empresa associados às acções

• Com base no regime de governação empresarial de uma GmbH, é mais flexível do que o de uma sociedade anónima (AG).
• Os artigos de associação de uma GmbH podem associar direitos especiais a acções específicas ou limitar direitos associados a outras acções dentro de um determinado quadro legal.
• Uma sociedade anónima (AG) é obrigada a comunicar o alcance de certos limiares de participação numa GmbH.
• Qualquer violação da obrigação significa que uma sociedade anónima não pode exercer os seus direitos de accionista na GmbH.

Estrutura de gestão da empresa

• Existem dois órgãos de decisão numa GmbH, nomeadamente o(s) director(es) executivo(s) que assume(m) o papel de gestão executiva e a assembleia geral como fórum dos accionistas.
• A assembleia geral decidirá todas as questões importantes em torno de uma GmbH por lei e certas decisões que requerem maioria de votos, representando pelo menos três quartos do capital social de uma empresa.
• Os accionistas podem decidir um catálogo de medidas comerciais que requerem consentimento.
• A assembleia geral de uma GmbH é, em princípio, responsável pela nomeação, revogação e substituição dos seus directores-gerais.

Restrições de gestão

• Os editores gestores devem ser indivíduos.
• A nomeação de uma entidade jurídica como director-geral não é possível.
• Os directores-gerais não têm de ser residentes alemães ou da UE. Desde que possam entrar em território alemão, podem ser um director-geral.
• Não existem restrições legais sobre o mandato dos directores-gerais.

Responsabilidade do Director e do Oficial

• Os directores-gerais da GmbH estão vinculados por deveres de cuidado para com a empresa.
• A aprovação formal das acções dos directores-gerais por resolução dos accionistas isenta o editor-geral da responsabilidade conhecida.
• Para proteger os directores executivos contra responsabilidade pessoal, podem ser contratados seguros para directores e funcionários.

Responsabilidade da empresa-mãe

• A empresa mãe não é responsável pelas obrigações de uma GmbH.
• No entanto, existe uma lei sobre o piercing do véu corporativo de uma GmbH, resultando na responsabilidade da empresa-mãe.
• A sociedade mãe pode ser responsável perante a sua filial com base na lei de responsabilidade civil.
• O acontecimento mais comum que desencadeia a responsabilidade da empresa-mãe ao abrigo da lei de responsabilidade civil é a destruição da existência de uma GmbH.

Regime fiscal na Alemanha

Para empresas não residentes nos impostos

• Estas entidades estão sujeitas a uma responsabilidade fiscal limitada sobre o rendimento alemão.
• As empresas não residentes no país podem ficar sujeitas a uma obrigação fiscal limitada a partir dos rendimentos de origem alemã, caso não exista um estabelecimento alemão permanente.
• A taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares que realizam negócios na Alemanha varia entre 14% e 45% , com uma sobretaxa de solidariedade de 5,5%.
• Empresas sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades de 15%, com uma sobretaxa de solidariedade de 5,5%. Os pagamentos trimestrais são devidos todos os 10 de Março, 10 de Junho, 10 de Setembro, e 10 de Dezembro.
• O imposto sobre o comércio é calculado entre 7% e 17,5%, dependendo do município onde o negócio do contribuinte está localizado.
• Os pagamentos trimestrais são devidos a cada 15 de Fevereiro, 15 de Agosto, e 15 de Novembro.
• Imposto sobre o Valor Acrescentado liquidado sobre serviços e entregas prestados por empresários alemães. A taxa normal do IVA alemão é de 19%. Uma taxa reduzida de 7%, bem como uma isenção, são aplicáveis em casos específicos.
• As declarações preliminares de IVA devem ser apresentadas mensalmente ou trimestralmente até ao dia 10 do mês seguinte e combinadas numa declaração anual de IVA.
• As declarações anuais de imposto sobre o rendimento, imposto sobre o rendimento das sociedades, imposto sobre o comércio e IVA são até 21 de Julho do ano que se segue ao respectivo ano fiscal a apresentar.
• A extensão da declaração é aplicável nos casos em que as declarações fiscais anuais são preparadas por um consultor fiscal profissional.

Dividendos, juros e direitos de propriedade intelectual

Dividendos pagos

• Os accionistas empresariais estrangeiros são tributados com 25% de imposto retido na fonte, mais 5,5% de sobretaxa de solidariedade.
• Sujeito ao cumprimento das Regras Alemãs de Anti-Tratado ou de Compras Directrizes.
• O imposto retido na fonte pode ser ainda mais reduzido de acordo com a legislação nacional, a Directiva 2003/123/CE que altera a Directiva 90/435CEE relativa à tributação das sociedades-mãe e filiais, ou uma convenção para evitar a dupla tributação.

Dividendos Recebidos

• Os dividendos recebidos de uma empresa nacional ou estrangeira estão isentos de impostos a 95%.
• Para efeitos de imposto sobre o comércio, a isenção fiscal de 95% é aplicável no caso de uma participação de pelo menos 15% na empresa nacional ou estrangeira no início do período de avaliação.
• Qualquer indivíduo que receba dividendos como rendimento empresarial beneficia de isenção parcial do rendimento, o que corresponde a 60% dos dividendos dos dividendos tributados.
• Os dividendos recebidos por indivíduos como rendimento não empresarial são avaliados com 25% de imposto retido na fonte mais 5,5% de sobretaxa de solidariedade e igreja.

Juros Pagos

• Não há retenção na fonte sobre os pagamentos de juros de empréstimos normais a não residentes, no entanto, existem excepções gerais.
• Uma excepção é que se o devedor for uma sucursal alemã de um banco ou instituição de serviços financeiros, e outra para juros que estejam relacionados com o lucro.

IP Royalties pagos

• Sujeito a redução ao abrigo de um tratado de dupla tributação aplicável ou da Directiva 2003/49/CE relativa ao pagamento de juros e royalties, em conformidade com a Directiva relativa a juros e royalties.
• IP Os royalties pagos a accionistas empresariais não residentes estão sujeitos a uma taxa de retenção na fonte de 15%, com uma taxa de solidariedade de 5,5% sobre os mesmos.

Regras de determinação do preço de transferência

• Existem regras de preços de transferência na Alemanha.
• De acordo com as directrizes da OCDE, os preços de transferência devem ser determinados numa base de braço-de-ferro a partir de uma perspectiva alemã.
• Os métodos padrão de preços de transferência aceites ao abrigo da lei fiscal alemã são métodos comparáveis de preços não controlados, método do preço de revenda e método do preço de custo acrescido.

Convenções para evitar a dupla tributação

A Alemanha tem uma vasta rede de tratados de dupla tributação com mais de 100 países, incluindo os Estados Unidos e todos os países da Europa.

Damalion é uma importante empresa de consultoria empresarial que oferece um conjunto abrangente de serviços a investidores estrangeiros e entidades empresariais que pretendam estabelecer uma empresa na Alemanha. Temos um historial estelar na formação e registo de empresas de propriedade estrangeira em jurisdições de primeira linha, assegurando uma gestão eficiente e o cumprimento dos regulamentos locais.

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