Medan ett luxemburgskt holdingbolag (Soparfi) behandlas på samma sätt som en handelsbolagsstruktur, är dess huvudsakliga funktion att ha kontroll över andra företag, både lokalt och utlandsägda. Ett holdingbolag i Luxemburg (Soparfi) ägnar sig åt aktieförvärv utan avsikt att bedriva någon kommersiell verksamhet. I händelse av att en Soparfi beslutar sig för att bedriva kommersiell verksamhet, kommer den att kräva tillstånd från ministeriet för medelklass. Auktorisation kommer att utfärdas baserat på faktorer, såsom yrkesmässigt rykte och kvalifikationer hos dess ägare och/aktieägare.
Att bilda ett luxemburgskt holdingbolag eller ett luxemburgskt handelsbolag
Baserat på olika aktiekapital är minimiaktiekapitalet för ett Soparfi- och ett luxemburgsk handelsbolag följande:
- Soparfi- 12 000 euro om det är ett SARL (Private Limited Liability Company).
- Luxemburgs handelsbolag – 31 000 EUR om det bildas som ett SA (public aktiebolag)
Både luxemburgska holding- och handelsbolagsstrukturer regleras av deras respektive bolagsordningar som upprättas inför en notarius publicus och kansli i domstolsdistriktet.
Luxemburgs Holdingbolagstyper
Holdingbolag etablerade i Luxemburg anses följa ett specialiserat system. De olika typerna av holdingbolag är indelade i fyra huvudkategorier:
- Operativt holdingbolag (huvudkontor)
- Finansiellt holdingbolag (Soparfi)
- Managementholdingbolag (Strategy Holding)
- Organisatoriskt holdingbolag (Structural Holding)
Av alla olika holdingbolag i Luxemburg anses Soparfi ha de flesta fördelarna på grund av dess tillgång till ett särskilt skattesystem. Under 2007, enligt Luxemburgs handelslag, ansågs managementholdingbolag vara under samma beskattningssystem, och familjeföretag kan nu också struktureras som holdingbolag (Soparfi).
En av de främsta motiven för utländska investerare att etablera ett holdingbolag i Luxemburg är att registrering av ett publikt bolag möjliggör enskilt ägande. Till exempel kan en SA etableras med minst en aktieägare, vare sig det är i form av ett handels- eller holdingbolag.
Luxemburgs handelsbolagstyper
Enligt luxemburgsk affärslag är handelsbolag indelade i två kategorier, nämligen:
- Handels- och servicebolag som regleras av 1915 års handelsbolagslag.
- Luxemburgs handelsförbund
Ett handels- och serviceföretag har utformats speciellt för företag som vill bedriva kommersiell, handels- och kompetensrelaterad verksamhet. Å andra sidan anses kommersiella föreningar inte till sin natur vara juridiska personer. Ett luxemburgskt handelsbolag kan bildas under vilken typ av struktur som helst. Det kan också dra nytta av andra juridiska former, såsom partnerskap, kooperativa föreningar och europeiska företag.
En av de största fördelarna med att starta ett handelsbolag i Luxemburg är effektiviteten i själva registreringsprocessen. Vanligtvis förespråkar det luxemburgska parlamentet inrättandet av ett handels- och serviceföretag. Denna juridiska form är allmänt erkänd inte bara i Luxemburg utan i andra EU-medlemsstater. Enligt regel måste ass luxemburgska handelsföretag skaffa ett luxemburgskt EORI-nummer.
Hantera ett Luxemburg Holding kontra handelsbolag
Ledningsstrukturen och systemen i holding- och handelsbolag i Luxemburg är desamma. En av de viktigaste aktiviteterna i ett luxemburgskt Soparfi- och handelsföretag är deras respektive bolagsstämma, där avgörande beslut och bestämmelser ratificeras. Bolagsstämma ska hållas minst en gång per år. All information om bolagsstämman finns angiven i deras respektive bolagsordning.
Ett luxemburgskt handels- eller holdingbolag måste administreras av en styrelse, med minst tre ledamöter i SA (public aktiebolag) och minst en medlem i SARL (privat aktiebolag). Utsedda styrelseledamöter kommer att ansvara för administrationen för en viss tid men får inte överstiga sex år. Dessutom måste ett holding- eller handelsbolag i Luxemburg ledas av en styrelse som består av lednings- och förvaltningsstyrelsens underenheter. Beroende på ett innehavs- eller handelsbolags storlek och omfattning ska en bolagsstämma underlätta förordnandet av en revisor som ska ansvara för revision av bokslut för en viss tid, dock högst sex år.
Rapporteringen av årsbokslut för både handels- och holdingbolag i Luxemburg måste lämnas in till aktieägarna årligen och sedan lämnas in till distriktsdomstolens justitiesekreterare . Meddelandet om inlämnande av årsbokslut publiceras i Storhertigdömet Luxemburgs tidning.
Till skillnad från handelsbolag är en Soparfi skyldig att årligen lämna en konsoliderad redovisning av räkenskaper i följande fall:
- Innehar en stor andel av rösterna i ett annat företag
- Innehar små andelar i ett företag men kontrollerar fortfarande ett annat företag, enligt överenskommelse med aktieägare
- Har rätt att utse och avsätta majoritet av styrelsen i ett annat företag
Luxemburgs bolags- och handelsbeskattningssystem
- En av de största fördelarna med att registrera en Soparfi är att företag i denna form är befriade från vissa skatter eller åtnjuter olika dubbelbeskattningsavtal som Luxemburg undertecknat med andra nationer.
- Som regel är all utdelning som delas ut av ett luxemburgskt företag föremål för 15 % källskatt, men kan också reduceras enligt bestämmelserna i luxemburgska dubbelbeskattningsavtal.
Enligt undantagsordningen för deltagande är all utdelning som betalas av ett luxemburgskt företag inte föremål för källskatt under följande villkor:
- En Soparfi äger minst 10 % av ett dotterbolags kapital
- Förvärvspriset är minst 1,2 miljoner euro för en period på minst 12 månader
- Utdelningsmottagare är en fullt skattepliktig enhet i Luxemburg och länder som ingått ett dubbelbeskattningsavtal med Storhertigdömet
- Enheter som är föremål för inkomstskatt i sitt hemland, det som är jämförbart med den luxemburgska bolagsskatten
För att lära dig mer om ett handels- eller holdingbolag i Luxemburg kan du lita på att Damalion guidar dig för att förstå dess nyckelfunktioner och fördelar som var och en erbjuder. Som ett oberoende konsultföretag erbjuder vi ett omfattande utbud av tjänster till utländska och institutionella investerare som vill etablera sin närvaro i Luxemburg med hjälp med att öppna bankkonton. Kontakta en Damalion-expert idag för mer information.
Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
Luxemburg: SOPARFI eller operativt bolag? Syfte, skatt, substans, finansiering och styrning — tydligt och konkret.
För grundare, investerare, familjekontor och gränsöverskridande grupper
Damalion faciliterar strukturering, bolagsbildning, bankintroduktioner och löpande governance så att ert upplägg är klart, följsamt och lätt att driva. Senast uppdaterad: 14 september 2025
Varför denna jämförelse och när spelar den roll?
Ni väger ett holding- och finansieringsbolag (SOPARFI) mot ett bolag som driver försäljning och leverans mot kunder. Rätt val samordnar skatt, substans, kassaflöden och rapportering med er faktiska verksamhet och gör bankrelationen smidigare.
Vad innebär SOPARFI och ett operativt bolag i praktiken?
En SOPARFI är fullt skattepliktig, håller aktier, tar emot utdelningar, dokumenterar internlån och förbereder rena exitprocesser. Ett operativt bolag fakturerar tredje man, hanterar personal och bär kommersiell risk gentemot kunder och leverantörer.
- SOPARFI: innehav, möjlig tillämpning av deltagandebefrielse när lagens villkor är uppfyllda, styrelsebeslutade internlån, SPV-lager för riskskiljning.
- Operativt bolag: försäljning/tjänster till kunder, mervärdesskatt vid behov, resurser och lokaler som matchar verksamheten.
Se SOPARFI-översikten och stegen för S.à r.l.-bildning om ni vill fördjupa er.
Vilka egenskaper och fördelar väger oftast tyngst?
Nedan får ni en koncentrerad bild som hjälper er att undvika onödiga omtag längre fram.
- Syfte och omfång. SOPARFI samlar innehav och intern finansiering; det operativa bolaget driver affär mot kund.
- Skatt. Båda är fullt skattepliktiga; i SOPARFI kan utdelningar och vinster omfattas av deltagandebefrielse om villkoren är uppfyllda.
- Substans och styrning. Spårbara beslut och tydliga firmateckningsregler krävs; drift kräver resurser och närvaro som står i proportion till verksamheten.
- Avtal och direktiv. Avtalsnät och regelverk bedöms ihop med substans och verklig huvudman.
- Finansiering och likviditet. SOPARFI kan hantera internlån på armlängds villkor; drift styr arbetskapital, kundkrediter och leverantörsvillkor.
- Riskskiljning. Använd SPV per tillgång eller land under SOPARFI; separera operativa enheter per affärslinje.
- Exit-beredskap. Rena ägarlistor och dokumenterade beslut snabbar på granskning; i drift väger kund-, leverantörs-, IP- och teamdokument tungt.
Hur fattar ni ett tryggt beslut utan omvägar?
En kort genomgång räcker ofta. Damalion anpassar dokument och bankunderlag till den modell ni väljer.
- Avgränsa verksamheten. Holding och finansiering, kundaffär eller en kombination.
- Kartlägg flöden. Utdelningar, räntor och kapitalvinster talar för SOPARFI; fakturor och löner talar för operativt bolag.
- Testa substans. Mötesplan och firmateckning för SOPARFI; resurser och lokaler för drift.
- Synka bankonboarding. Organigram, UBO-identifiering, medlens ursprung och betalregler som stämmer med strukturen.
- Färdigställ handlingar. Bolagsordning, aktieägarvillkor, internprissättning där relevant och konsekventa protokoll.
Planerar ni saminvesteringar kan SCSp-guiden komplettera en SOPARFI-plattform.
Snabb översikt sida vid sida
| Ämne | SOPARFI | Operativt bolag |
|---|---|---|
| Kärnroll | Holding och intern finansiering | Kommersiell verksamhet mot kunder |
| Vanlig form | S.à r.l. eller S.A., anpassade aktieslag | S.à r.l. eller S.A., operativ uppsättning |
| Skattepunkter | Full skatteplikt; möjlig deltagandebefrielse | Skatt på rörelseresultat; mervärdesskatt vid behov |
| Substans | Styrelsebeslut och dokumentation | Resurser och närvaro i nivå med verksamheten |
| Riskhantering | SPV per tillgång eller marknad | Bolag per affärslinje |
