Société de gestion de patrimoine familial (SPF) i Luxemburg erbjuder ett unikt ramverk för privat förmögenhetsförvaltning som gör det möjligt för privatpersoner att strukturera sina egendomar på ett flexibelt och skatteeffektivt sätt. Denna icke-reglerade enhet är särskilt attraktiv för internationella kunder, bland annat från Japan och Kina, som söker effektiva lösningar för att bevara och öka sin förmögenhet.
Förståelse för Luxemburgs SPF
Etablerad enligt lagen lagen av den 11 maj 2007SPF fungerar som ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag som gör det möjligt för individer att förvalta sina tillgångar utan att bedriva kommersiell verksamhet. Dess primära funktioner inkluderar förvärv, innehav, förvaltning och avyttring av finansiella tillgångar. SPF åtnjuter en bred skattebefrielse och är generellt befriat från luxemburgsk inkomst- och förmögenhetsskatt. Det är dock föremål för en årlig teckningsskatt på 0,25% baserat på inbetalt kapital, överkurs och överdrivna skulder, med ett minimibelopp på 1 000 EUR och ett tak på 125 000 EUR.
Attraktivitet för japanska kunder
Japanska investerare dras ofta till SPF:s skatteeffektiva struktur, särskilt med tanke på Japans progressiva inkomstskattesystem. Från och med 2025 varierar Japans nationella inkomstskattesatser för individer från 5% till 45%, med en extra tilläggsskatt på 2,1% som tillämpas på den nationella inkomstskatten. Lokala invånarskatter har en schablonskatt på 10%, vilket innebär att den högsta marginalskatten uppgår till cirka 55,95%.
Genom att använda en SPF kan japanska kunder potentiellt skjuta upp eller minska sina skatteskulder. SPF:s skattebefriade status i Luxemburg gör det möjligt att ackumulera förmögenhet utan omedelbar beskattning, och utdelningar som delas ut av SPF är inte föremål för källskatt. Denna struktur gör det möjligt för investerare att hantera tidpunkten för inkomstinkomster och anpassa sig till sina skatteplaneringsstrategier.
Attraktivitet för kinesiska kunder
Kinesiska investerare tycker också att SPF är tilltalande på grund av dess gynnsamma skattebehandling och anpassning till Kinas individuella inkomstskattesystem. I Kina beskattas personer som är bosatta i landet för sin inkomst från hela världen, medan personer som inte är bosatta i landet endast beskattas för inkomst från Kina. Lagen om individuell inkomstskatt (IIT) klassificerar inkomster i nio kategorier, var och en med specifika skattesatser och intervall.
Genom att etablera en SPF i Luxemburg kan kinesiska kunder dra nytta av Luxemburgs skattebefrielser, vilket potentiellt kan mildra effekten av Kinas IIT (China Individual Income Tax (IIT)) på deras globala inkomst. Det är dock viktigt att beakta Kinas globala skattesystem, som kräver att invånare rapporterar och betalar skatt på utlandsinkomster. Detta framgick av den senaste utvecklingen där företag som ByteDance rådde sin kinesiska personal utomlands att rapportera inkomster till de kinesiska skattemyndigheterna.
Strategiska överväganden
Även om SPF erbjuder betydande fördelar måste investerare navigera i både Luxemburgs och deras hemländers skatteregler. Luxemburgs uppdaterade vägledning om SPF-bostadscertifikat, som publicerades av de luxemburgska skattemyndigheterna i juni 2024, klargör villkoren för att en SPF ska erkännas som bosatt i Luxemburg för skatteändamål. Detta erkännande är viktigt för investerare som vill utnyttja SPF:s fördelar fullt ut.
Dessutom bör investerare vara uppmärksamma på förbudet mot att SPF:er innehar fastighetstillgångar direkt.
Luxemburgs SPF är ett attraktivt alternativ för japanska och kinesiska investerare som vill optimera sina strategier för förmögenhetsförvaltning. Dess skatteeffektiva struktur, flexibilitet och anpassning till internationell kapitalförvaltningspraxis gör den till ett attraktivt instrument för dem som vill bevara och öka sin förmögenhet över gränserna. Det är dock viktigt att noga överväga både Luxemburgs regler och investerarnas skatteförpliktelser i hemlandet för att fullt ut kunna utnyttja fördelarna med SPF.
Damalion hjälper entreprenörer, investeringsgrupper och familjer som registrerar sitt holdingbolag i Luxemburg. Vi tillhandahåller lokalt bosatta styrelseledamöter. Kontakta din Damalion-expert nu.
Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
Förvalta din familjeförmögenhet med den luxemburgska SPF: behörighet, tillåtna tillgångar, 2025 års teckningsskatt, styrning och bankonboarding — skrivet på tydligt juridiskt språk.
För investerare, entreprenörer, familjekontor och familjeföretag
Senast uppdaterad: 12 september 2025
Vem kan använda en luxemburgsk SPF?
SPF är förbehållen privatpersoner och deras kvalificerade förmögenhetsfordon som agerar för deras räkning. Den är inte avsedd för institutionella investerare eller rörelsedrivande verksamheter. Bekräfta varje investerares status och behåll tydlig dokumentation i onboardingakten och i styrelseprotokollen.
Vad kan en SPF inneha utan juridisk friktion?
En SPF förvärvar, innehar, förvaltar och avyttrar finansiella tillgångar. Den bedriver inte kommersiell verksamhet, fakturerar inte tredje part och innehar inte fastigheter direkt eller transparent. Lista de avsedda instrumenten dag ett och kontrollera att de ryms inom SPF:s ram.
- Tillåtet: aktier, obligationer, fondandelar, insättningar och jämförliga finansiella instrument.
- Inte tillåtet: rörelsedrivande bolag, avgiftsbaserade tjänster, räntebärande utlåning till tredje part samt direkt eller transparent fastighetsinnehav.
Hur beskattas SPF år 2025?
SPF är undantagen från bolagsskatt, kommunal näringsskatt och förmögenhetsskatt. I stället betalar den en årlig teckningsskatt med enkla och förutsägbara deklarationer.
- Skattesats: 0,25 % på inbetalt kapital plus överkurs samt den del av skulder som överstiger 8× eget kapital (kapital plus överkurs).
- Minimiavgift: 1 000 € per år. Tak: 125 000 € per år.
- Mättidpunkt: underlaget fastställs den första dagen av räkenskapsåret.
- Betalning och deklaration: kvartalsvis via MyGuichet.lu; årsbeloppet delas upp i fyra delbetalningar.
- Årligt intyg: lämna in efterlevnadsintyget till AED senast 31 juli.
- Namnregel: inkludera ”SPF” i det juridiska namnet för att undvika administrativa sanktioner.
Vilka är SPF:ens viktigaste egenskaper och fördelar?
Använd SPF när målet är privat förmögenhetsinnehav med rena register och låg operativ belastning. Punkterna nedan sammanfattar varför den passar familjer och långsiktiga investerare.
- Tydligt ändamål: ett singulärt syfte fokuserat på finansiella tillgångar, vilket minskar regelefterlevnadsoklarheter.
- Förutsägbar beskattning: teckningsskatten ersätter bolags- och kommunal näringsskatt enligt definierade regler.
- Enkel styrning: korta protokoll, en signaturmatris och ordnade register uppfyller normala förväntningar.
- Bankförtrogenhet: onboarding är okomplicerad när verkliga huvudmän, förmögenhetsursprung och betalningsgränser är dokumenterade.
- Flexibelt innehav: lämpligt för noterade och onoterade instrument, under förutsättning att den icke-kommersiella ramen respekteras.
Hur bildar man en SPF steg för steg?
Följ denna juridiska sekvens från beslut till en fungerande, compliant enhet.
- Bekräfta behörighet och omfång. Identifiera varje investerare och de instrument som ska innehas. Skriv en kort ändamålsanteckning.
- Välj associationsform. S.à r.l. eller S.A.; formulera bolagsordning med privat förmögenhetsobjekt och investeringsram.
- Förbered dokument. Bolagsordning, aktieägar-/andelsägarregister och — vid behov — ett kort aktieägaravtal.
- Öppna bankkontot. Lämna in identifiering av verkliga huvudmän, narrativ om förmögenhets- och medlens ursprung, firmatecknare och betalningsgränser.
- Bildning inför notarie. Sätt in kapital där så krävs, underteckna stiftelseurkunden och utse styrelseledamöter eller chefer.
- Registrera och ställ in deklarationer. Registrera hos RCS och ordna kvartalsvisa betalningar av teckningsskatten.
- Drift och årlig översyn. För protokoll och register i Luxemburg, uppdatera KYC, och säkerställ att tillgångarna förblir inom ramen.
Vilka styrnings- och bankdokument förväntar sig banker?
Banker förlitar sig på konsekvens. Samordna formulering i bolagsordning, protokoll och formulär så att firmatecknare och gränser aldrig motsäger varandra.
- Ägarstruktur med verkliga huvudmän och korta narrativ om förmögenhets- och medlens ursprung.
- Bolagsordning, en tydlig signaturmatris och protokollmallar.
- En kort treasury policy med betalningstak och dubbel attest där det är lämpligt.
När är ett annat fordon bättre än en SPF?
Om du planerar att bedriva verksamhet, fakturera tredje part eller finansiera andra enheter är SPF för snäv. Välj rätt form för uppgiften och håll rollerna tydliga i koncernschemat.
Använd en SOPARFI-holding för bolagskassaflöden och skuld, välj en SCSp för GP–LP-strukturer, eller överväg en RAIF för ett snabbstartat fonderbjudande.
Vilken snabböversikt efterfrågar investerare?
Dela denna tabell med medinvesterare och banker när du behöver en förklaring på två minuter.
| Ämne | Svar |
|---|---|
| Syfte | Inneha finansiella tillgångar för privat förmögenhet, inte driva verksamhet |
| Kvalificerade investerare | Privatpersoner och kvalificerade familjeförmögenhetsfordon |
| Skatter | Teckningsskatten ersätter bolags- och kommunal näringsskatt |
| Skatteavtal och moms | Ingen tillgång till dubbelbeskattningsavtal och ingen momsregistrering under privat förmögenhetsobjektet |
| Styrning | Protokoll och register förs i Luxemburg, med tydliga signaturregler |
Vanliga frågor
Direkta svar på tydligt juridiskt språk.
