Hong Kong es uno de los principales centros de servicios financieros y comerciales del mundo. Gracias a su fácil acceso a los competitivos mercados de China continental y a su política de libre comercio, tiene mucho sentido que los inversores institucionales y privados extranjeros establezcan una empresa en Hong Kong. Constituir una empresa en Hong Kong es una excelente plataforma de lanzamiento de operaciones en la región de Asia-Pacífico.
El proceso de entrar en un nicho de negocio específico en Hong Kong consiste en una serie de transacciones tediosas y complejas. Constituir una empresa en Hong Kong puede resultar complicado debido a los numerosos cabos sueltos que hay que asegurar a lo largo del proceso. Olvidar u omitir un componente esencial puede suponer un completo desastre para una prometedora aventura empresarial que, de otro modo, daría beneficios a los propietarios de la empresa o a los accionistas. Por lo tanto, es de suma importancia ser minucioso en la aplicación de cada paso del proceso de formación de la empresa de Hong Kong.
Requisitos mínimos para crear una empresa en Hong Kong
En Hong Kong, las empresas de propiedad extranjera deben constituirse utilizando la forma jurídica de sociedad de responsabilidad limitada (limitada por acciones). Los siguientes son los requisitos mínimos legales para constituir una empresa en Hong Kong:
- Cualquier entidad individual o persona física puede constituir una sociedad en Hong Kong.
- Debe haber un accionista mínimo que puede ser residente o extranjero.
- El director de una empresa debe ser mayor de 18 años.
- El director y el accionista pueden ser la misma persona.
- No existe un requisito de capital social mínimo para constituir una empresa en Hong Kong. A pesar de ello, la práctica habitual es colocar un capital social automático de 10.000 HKD representado por unas 10.000 acciones ordinarias de 1,00 HDK cada una.
- El capital mínimo emitido o pagado es de 1 acción de 1,00 HKD.
- Debe haber una dirección registrada local para la empresa. Tenga en cuenta que los apartados de correos no están permitidos.
- La empresa debe tener su propia secretaria. Si es una persona física, el secretario debe ser residente de Hong Kong. En caso de que el secretario sea una corporación, debe tener una oficina registrada o debe tener un lugar de negocios en Hong Kong.
- Un accionista único y director no puede actuar como secretario de la empresa.
- Para poder registrar una empresa es necesario que se apruebe el nombre.
Al nombrar una empresa, ésta no debe tener lo siguiente:
- Igual o similar a un nombre que aparezca en el Índice de Nombres de Empresas del Registro Mercantil
- Infracciones de marcas
- Ser ofensivo o contrario al interés público
- Una combinación de letras inglesas y caracteres chinos
Una empresa debe tener un representante designado (DR) que será el principal responsable de informar en relación con el registro de controladores autorizados (SCR ) a las autoridades locales interesadas a petición.
La información que se requiere para la función de controlador significativo es la siguiente:
- Para el nombre de una persona, los requisitos incluyen el nombre, la correspondencia, el número de documento de identidad.
- En el caso de que una persona no tenga documento de identidad, se requerirá el número y el país emisor del pasaporte.
- En el caso de una entidad jurídica como la empresa, los requisitos incluyen el nombre, la forma jurídica, el número de registro, el lugar de constitución y la dirección del domicilio social.
- Fecha en que se convirtió en controlador
- Naturaleza del control sobre la empresa.
Los diferentes tipos de entidades comerciales en Hong Kong
Para las empresas de propiedad extranjera, los distintos tipos de formas jurídicas disponibles son los siguientes:
Sociedad Limitada
La sociedad de responsabilidad limitada es la forma jurídica más popular que eligen los inversores extranjeros al constituir una sociedad en Hong Kong. Esta estructura empresarial goza de una serie de ventajas establecidas por el Closer Economic Partnership Agreement (CEPA), un acuerdo de libre comercio entre Hong Kong y China continental.
Oficina de la sucursal
Se trata de una estructura en la que una empresa matriz constituida y con sede fuera de Hong Kong quiere establecer un lugar para realizar operaciones comerciales en Hong Kong. La empresa matriz será una empresa registrada de fuera de Hong Kong, con su sucursal reconocida como una entidad legal independiente. Una oficina de este tipo puede hacer uso de los fondos aprovechando las calificaciones crediticias de la empresa matriz.
Empresa filial
Una sociedad filial en Hong Kong es una sociedad de responsabilidad limitada constituida cuyo accionista es un residente de Hong Kong o un inversor privado extranjero o una entidad corporativa. Se considera una entidad jurídica independiente, por lo que su empresa matriz sólo tiene una responsabilidad limitada al importe del capital social que ha aportado a la filial.
Oficina de representación
Una empresa representativa es la estructura más comúnmente utilizada por los inversores que quieren experimentar el panorama empresarial sin realizar grandes inversiones. En este caso, las oficinas de representación tienen prohibido ejercer actividades comerciales y sólo pueden realizar funciones administrativas o de back office.
Asociación
La estructura de la sociedad colectiva se establece en virtud de la Ordenanza de Sociedades de Hong Kong. Una sociedad puede estar formada por dos o más inversores que fusionan sus recursos para crear una empresa, acordando compartir riesgos, beneficios y pérdidas.
Empresa unipersonal
A diferencia de la estructura de la sociedad privada de responsabilidad limitada, una sociedad unipersonal no ofrece protección del patrimonio personal ni responsabilidad limitada de su propietario.
El proceso de constitución de una sociedad de responsabilidad limitada en Hong Kong
Una vez que el nombre y la estructura de la empresa están finalizados, puede comenzar el proceso de constitución. El proceso también implica la solicitud de un certificado de registro de empresa. Los documentos necesarios que hay que presentar para la incorporación y el registro son los siguientes:
- Formulario de constitución(NNC1 para una sociedad anónima)
- Artículos de la Asociación
- Aviso de la Oficina de Registro de Empresas (IRBR1)
Las tasas de inscripción que cobra el Registro Mercantil de Hong Kong a una sociedad de responsabilidad limitada son las siguientes:
- 1.720 HKD. En caso de que la incorporación no tenga éxito, se devolverá al solicitante la cantidad de 1.425 HKD.
- La tasa de solicitud del certificado de registro de empresa en Hong Kong es de 250 HKD. Si no se consigue, se devolverá el importe íntegro.
Las solicitudes de registro y constitución de empresas en Hong Kong pueden presentarse en línea a través del portal de registro electrónico 24 horas, a través de la aplicación móvil CR eFiling, o entregando personalmente los documentos en el Registro Mercantil de Hong Kong junto con las tasas establecidas.
Proceso de constitución de una sociedad en Hong Kong – ¿Cuánto tiempo tarda?
En la mayoría de las solicitudes de constitución, se tarda entre cinco y siete días en completar la constitución de la empresa en Hong Kong. Sin embargo, si la solicitud se tramita mientras los inversores están en el extranjero, puede llevar más tiempo, teniendo en cuenta la logística, la firma de documentos y los servicios de mensajería para los documentos pertinentes para la constitución de la empresa.
Presentación de las cuentas anuales de una empresa de Hong Kong
Según las disposiciones de constitución de empresas de Hong Kong, todas las empresas constituidas en Hong Kong están obligadas a presentar sus informes anuales auditados ante el Departamento de Hacienda del país. Esto incluye la declaración del impuesto sobre los beneficios que debe presentarse anualmente. El auditor debe cumplir unos requisitos específicos para que las cuentas anuales se consideren válidas. En Hong Kong, un auditor debe ser miembro activo de la Sociedad de Contables de Hong Kong y debe presentar un certificado de ejercicio válido. Por otra parte, no hay leyes que exijan la presentación de las cuentas en el Registro Mercantil de Hong Kong.
Estar al día con los impuestos y los informes financieros
En el momento de la constitución, el registro de empresas de Hong Kong informará de la existencia de su empresa inmediatamente al Departamento de Hacienda.
Hong Kong es conocido por ofrecer a los inversores extranjeros diversas ventajas fiscales, entre ellas:
- El tipo del impuesto de sociedades es del 8,25% para los primeros 2 millones de HKD de beneficios, mientras que el tipo del impuesto de sociedades es del 16,% para todos los beneficios en adelante. El país es conocido por tener uno de los tipos impositivos más bajos del mundo.
- No hay impuesto sobre las ganancias de capital
- No hay impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Todos los informes y presentaciones fiscales deben ser gestionados y comunicados por el secretario de su empresa.
Exenciones para la presentación de cuentas anuales auditadas por el Departamento de Hacienda de Hong Kong
Los siguientes tipos de empresas están exentos de presentar cuentas auditadas con su declaración de impuestos sobre los beneficios:
- Pequeñas empresas con ingresos brutos totales no superiores a 500.000 HKD.
- Según la Ordenanza de Sociedades, las empresas inactivas que no realizan ninguna operación contable relevante durante todo un ejercicio.
- Empresas constituidas en una jurisdicción cuya legislación no obliga a auditar y presentar las cuentas.
- Pequeñas empresas con ingresos brutos totales no superiores a 500.000 HKD.
- Según la Ordenanza de Sociedades, las empresas inactivas que no realizan ninguna operación contable relevante durante todo un ejercicio.
- Empresas constituidas en una jurisdicción cuya legislación no obliga a auditar y presentar las cuentas.
Acuerdos generales de doble imposición de Hong Kong
Hong Kong ha suscrito Acuerdos y Convenios de Doble Imposición (DTA) con una serie de jurisdicciones. Los DTA también se denominan tratados fiscales. Impiden la doble imposición y la evasión fiscal, y fomentan la cooperación entre Hong Kong y otras administraciones fiscales internacionales mediante la aplicación de sus respectivas leyes fiscales. Sólo se verá afectado por un DTA si es residente de Hong Kong o de la otra jurisdicción del DTA.
Para fomentar el crecimiento continuo de su economía, Hong Kong ha suscrito varios Acuerdos Generales de Doble Imposición (DTA) con diferentes países. También conocidos como tratados fiscales, se establecen disposiciones entre Hong Kong y otra jurisdicción para evitar la doble imposición y la evasión fiscal. Además, los Acuerdos de Doble Imposición (DTA) de Hong Kong se diseñaron para mantener la adhesión a la administración fiscal internacional, exigiendo a los inversores el cumplimiento de las leyes fiscales de su país de origen.
Por ejemplo, los inversores institucionales o privados luxemburgueses que han constituido sociedades en Hong Kong siguen las normas para evitar la doble imposición acordadas tanto por Hong Kong como por el Gran Ducado. Las normas son aplicables a los impuestos sobre el capital y la renta de una de las dos partes contratantes, independientemente de la forma en que se determinen.
En el caso de Hong Kong, el tratado es aplicable para los siguientes impuestos recaudados:
- Impuesto sobre los beneficios
- Impuesto sobre las nóminas
- Impuesto sobre bienes inmuebles
En el caso de Luxemburgo, el convenio de doble imposición se aplica a los siguientes impuestos recaudados:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Impuesto de Sociedades
- Impuesto sobre el Patrimonio
- Impuesto municipal sobre actividades económicas
En la actualidad, Hong Kong ha firmado 40 acuerdos de doble imposición con otras jurisdicciones.
Abrir una cuenta bancaria para empresas en Hong Kong
Una vez que la empresa se ha inscrito completamente en el Registro Mercantil, puede proceder a la apertura de una cuenta bancaria corporativa. El tiempo que se tarda en abrir una cuenta bancaria varía de un banco a otro.
Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados para la Adjudicación o Transferencia de Acciones para una Empresa de Hong Kong
El impuesto sobre el patrimonio se refiere al impuesto de timbre sobre el capital compartido. El impuesto del timbre sobre el capital social en Hong Kong es el siguiente:
- La transferencia de acciones no está sujeta a derechos de timbre
- El impuesto sobre actos jurídicos documentados sólo se aplica a la transmisión de acciones en los siguientes casos:
- Transferencia a través de la compra o venta de acciones de Hong Kong
- Transferencia a través de la donación o el regalo de una acción de Hong Kong
- Transferencia de cualquier otro tipo
El tipo del impuesto de timbre en Hong Kong y el plazo para el timbrado son los siguientes:
- Para la nota de contrato para la venta o compra de cualquier acción de Hong Kong
El 0,1% del Valor Liquidativo o de la contraprestación, lo que sea mayor, sobre cada pagaré vendido y cada pagaré comprado. El impuesto sobre el timbre debe pagarse en los dos días siguientes a la compra o venta si tuvo lugar en Hong Kong. Por otro lado, si la compra o venta se realizó fuera de Hong Kong, el impuesto de timbre debe pagarse en un plazo de 30 días.
- En el caso de las transferencias a modo de regalo
5 HKD más el 0,2% del valor de la acción. El impuesto de timbre debe pagarse en un plazo de siete días tras la realización del instrumento de transferencia, si se ejecuta en Hong Kong. Por otra parte, el impuesto de timbre debe pagarse en un plazo de 30 días tras la ejecución de la transferencia, si se realiza fuera de Hong Kong.
- Para la transferencia de cualquier otro tipo
Deberán pagarse 5 HKD más el derecho de timbre después de la fecha de ejecución, si se produjo en Hong Kong, y en el plazo de 30 días después de la fecha de ejecución, si se produjo fuera de Hong Kong.
Licencias y permisos pertinentes después de la incorporación a Hong Kong
Es posible que su empresa no necesite obtener permisos o licencias para hacer negocios en Hong Kong. Por norma, Hong Kong permite a todo el mundo dedicarse a cualquier tipo de negocio.
Las excepciones sólo se aplican cuando los permisos y licencias son necesarios para proteger a los ciudadanos, como en el caso del permiso de seguridad, el permiso de higiene y el permiso de ahorro popular.
Como empresa de consultoría empresarial de primer nivel, Damalion aboga por un proceso de constitución de empresas fluido y sin complicaciones para los inversores que desean hacer negocios en Hong Kong. Nuestra amplia red de servicios globales tiene un gran conocimiento sobre el proceso de incorporación de todo tipo de estructura legal de la empresa en Hong Kong. Deje que nuestros expertos de Damalion le ayuden a incorporar su empresa, para que pueda centrarse en cosas más importantes. Desde el proceso de constitución, la apertura de una cuenta bancaria, el conocimiento de los tratados de doble imposición hasta la comprensión del régimen fiscal de Hong Kong, puede estar seguro de que le guiaremos de forma experta en todo momento. Póngase en contacto con un experto de Damalion hoy mismo si desea obtener más información.
Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
