Select Page

Kā atvērt Luksemburgas rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF)

by | May 16, 2022 | Korporatīvā strukturēšana

Kā atvērt alternatīvo ieguldījumu fondu Reserved Luksemburgā

Rezervēts alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF) ir Luksemburgā neregulēts ieguldījumu instruments, ko netieši uzrauga Finanšu sektora uzraudzības komisija (CSSF ) ar pilnībā pilnvarota alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldnieka (AIFP) starpniecību.

Rezervētā alternatīvā ieguldījumu fonda (RAIF) galvenās iezīmes ir līdzīgas specializētajiem ieguldījumu fondiem (SIF ) un riska kapitāla ieguldījumu sabiedrībai (SICAR). Tas nozīmē, ka Luksemburgā var izveidot rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) visu veidu ieguldījumu stratēģijām.

Pastāv īpaši pārveidošanas noteikumi, kas piemērojami rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) struktūrai, kas, piemēram, var pārtapt par pilnībā regulētām ieguldījumu struktūrām. Ņemot to vērā, rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) var izmantot arī kā inkubatoru fondu iniciatoriem.

Rezervētā alternatīvo ieguldījumu fonda (RAIF) galvenās iezīmes

  • Parakstītais pamatkapitāls – 1,2 miljoni EUR ar 12 mēnešu termiņu no dibināšanas.
  • Tikai labi informētiem ieguldītājiem, tostarp institucionālajiem, profesionālajiem un kvalificētiem ieguldītājiem.
  • Nepieciešams ieviest neatkarīgu revīziju un depozitāriju.

Rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) dibināšanas process

  • Rezervētajam alternatīvo ieguldījumu fondam (RAIF) jāsagatavo piedāvājuma dokuments, kura pirmajā lapā jānorāda, ka fonds ir pakļauts Luksemburgas uzraudzībai.
  • Statūti ir skaidri jānorāda un jāiekļauj, un uz tiem attiecas Rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) likuma noteikumi.

Rezervētā alternatīvā ieguldījumu fonda (RAIF) pieejamās struktūras

  • Attiecībā uz rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF), kas organizēts kā ieguldījumu sabiedrība ar mainīgu kapitālu (SICAV) vai ieguldījumu sabiedrība ar fiksētu kapitālu l (SICAF) akciju sabiedrības (SA), komandītsabiedrības (SCA) vai sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SARL) formā, statūti ir jāpieņem un jāapstiprina notariālā akta formā.
  • Rezervētajam alternatīvo ieguldījumu fondam (RAIF), kas organizēts kā kopīgais fonds (FCP), komandītsabiedrība (SCS) un īpašā komandītsabiedrība (SCSp), piecu dienu laikā pēc rezervētā alternatīvo ieguldījumu fonda (RAIF) izveides notariālā dokumentācija apliecinās, ka rezervētais alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF) ir izveidots un sagatavots.

Rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) publicēšana un reģistrācija

  • Rezervētajam alternatīvo ieguldījumu fondam (RAIF) jābūt reģistrētam Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistrā.
  • Informācijai par rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) jābūt pieejamai Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistra tīmekļa vietnē 20 dienu laikā no notariālā akta datuma.
  • Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistram sniegtā informācija ietver uzņēmuma nosaukumu, dibināšanas datumu un fonda pārvaldības sabiedrību.
  • Paziņojums, kas apliecina rezervēta alternatīvo ieguldījumu fonda (RAIF) izveidi, ir jāreģistrē Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistrā un jāpublicē biedrību un asociāciju elektroniskajā krājumā.
  • Luksemburgas rezervētajam alternatīvo ieguldījumu fondam ir jāpublicē revidēti gada finanšu pārskati attiecīgajām iestādēm.

Luksemburgas rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) aplikšana ar nodokļiem

Standarta nodokļu režīms

  • Līdzīgi kā specializēto ieguldījumu fondu režīmā.
  • Atbrīvots no uzņēmumu ienākuma nodokļa, pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodokļa, neto īpašuma nodokļa, bet tiek aplikts ar abonēšanas nodokli.
  • Ikgadējais parakstīšanās nodoklis 0,01% apmērā no rezerves alternatīvo ieguldījumu fonda (RAIF) neto aktīvu vērtības.
  • Abonēšanas nodoklis tiek aprēķināts katra kalendārā ceturkšņa beigās.
  • Abonēšanas nodokļa deklarācija un maksājums jāveic reizi ceturksnī.

Rezervētais alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF), kas izveidots kā kopējais fonds, komandītsabiedrība un īpašā komandītsabiedrība, nodokļu vajadzībām ir nodokļu ziņā pārredzamas vienības. Tas ļauj rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondam (RAIF) izmantot daudzās priekšrocības, ko sniedz Luksemburgas un citu valstu līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

  • No 2021. gada 1. janvāra rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondiem (RAIF), kas darbojas saskaņā ar specializēto ieguldījumu fondu režīmu un kam Luksemburgā pieder nekustamais īpašums, piemēros jaunu nekustamā īpašuma nodokli ar gada likmi 20 % apmērā.
  • Ieguldījumu fondi partnerības vai kopīgā fonda veidā joprojām neietilpst darbības jomā.
  • Saskaņā ar Luksemburgas tiesību aktiem visām ieguldījumu sabiedrībām līdz 2022. gada 31. maijam ir jāinformē nodokļu iestādes par saviem Luksemburgas nekustamā īpašuma aktīviem, kas turēti laikposmā no 2020. līdz 2021. gadam.

Fakultatīvs alternatīvais nodokļu režīms

  • Līdzīgi kā ieguldījumu sabiedrībai riska kapitāla režīmā.
  • Rezervēts alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF), kas izveidots kā sabiedrība un veic ieguldījumus riska kapitālā, var izvēlēties piemērot nodokļu noteikumus, kas ir līdzīgi riska kapitāla ieguldījumu sabiedrības (SICAR) nodokļu režīmam.
  • Rezervētais alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF) būs pilnībā apliekams ar nodokļiem un tam tiks piemērots uzņēmumu ienākuma nodoklis, pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodoklis un neto bagātības nodoklis, tomēr tam tiks piemēroti izņēmumi attiecībā uz dažiem ienākumiem, piemēram, ienākumiem no pārvedamiem vērtspapīriem.
  • Rezervēts alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF) ir pakļauts minimālajam neto īpašuma nodoklim, kas atkarībā no uzņēmuma kopējiem aktīviem ir no 535 UR līdz 32 200 EUR.

Rezervētā alternatīvā ieguldījumu fonda (RAIF) pievienotās vērtības nodokļa novērtējums

  • Rezervēts alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF) tiek uzskatīts par nodokļa maksātāju no pievienotās vērtības nodokļa viedokļa Luksemburgā.
  • Rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF), kas izveidots kā kopējais fonds, jāpārvalda pārvaldības sabiedrībai, un kopējais fonds un pārvaldības sabiedrība jāuzskata par vienu vienību.
  • Rezervēts alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF) var reģistrēties pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā tikai tad, ja tas saņem pakalpojumus no ārvalstīm vai ja tas veic preču un pakalpojumu iegādi Luksemburgā Kopienas iekšienē par kopējo summu 100 000 EUR gadā.
  • Vienkāršota pievienotās vērtības nodokļa reģistrācija ir pietiekama, un pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas ir jāiesniedz katru gadu.
  • Rezervētajam alternatīvo ieguldījumu fondam (RAIF) sniegtie pārvaldības pakalpojumi var tikt atbrīvoti no pievienotās vērtības nodokļa, savukārt uzraudzības pakalpojumiem, kas tiek sniegti, pildot depozitārās bankas funkcijas, tiek piemērota starpniecības pievienotās vērtības nodokļa likme 14% apmērā.

Rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) ieturējuma nodoklis

Rezervētā alternatīvo ieguldījumu fonda (RAIF) veiktās izmaksas ieguldītājiem, kā arī maksājumu ieņēmumi pēc rezervētā alternatīvo ieguldījumu fonda (RAIF) ieguldījumu apliecību izpirkšanas netiek aplikti ar ieturējuma nodokli.

Nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumi attiecībā uz rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF) Luksemburgā

Rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondiem (RAIF), kas organizēti kā ieguldījumu sabiedrības ar mainīgo un fiksēto kapitālu (SICAV un SICAF), ir pieejamas Lielhercogistes ar citām valstīm noslēgtās nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas konvencijas . Līdz šim Luksemburga ir parakstījusi līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar vairāk nekā 80 valstīm.

Rezervētais alternatīvo ieguldījumu fonds (RAIF), kas izveidots kā kopīgs fonds vai partnerība, nevar gūt labumu no nodokļu dubultās uzlikšanas līgumiem.

Damalion ir vadošais uzņēmējdarbības konsultāciju uzņēmums Luksemburgā, kas sniedz palīdzību fondu iniciatoriem un ārvalstu investoriem, veidojot rezervēto alternatīvo ieguldījumu fondu (RAIF). Mēs saprotam, ka jūsu laiks ir vērtīgs un jūsu ieguldījumu mērķi ir svarīgi. Mūsu globālais pakalpojumu tīkls izmanto ilggadējas zināšanas un pieredzi, lai nodrošinātu labākos rezultātus labi informētiem investoriem, kuri vēlas paplašināt savu portfeli Luksemburgā. Mūsu Damalion konsultantiem ir padziļināta izpratne par nozari, kas apvienojumā ar zināšanām par vietējo finanšu tirgu ļauj mums palīdzēt jums izvēlēties labāko uzņēmējdarbības struktūru, vadību, grāmatvedību, bankas konta atvēršanu, nodokļu sistēmu un citus fonda darbības aspektus Luksemburgā. Mēs uzskatām, ka ikviens klients ir pelnījis jēgpilnu un saistošu klientu apkalpošanu, kas veicina viņu uzņēmumu attīstību. Lai uzzinātu vairāk par mūsu pilno fondu veidošanas risinājumu komplektu Luksemburgā, sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.