Luxemburgin SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) on suosittu väline holding- ja rahoitustoimintaan Luxemburgissa. SOPARFI perustettiin 10. elokuuta 1915 annetulla Luxemburgin kaupallisista yhtiöistä annetulla lailla, sellaisena kuin se on muutettuna, ja se on eräänlainen holding- ja rahoitusyhtiö, joka toimii keskitettynä rakenteena omaisuuden hallinnoinnissa ja hallintokustannusten minimoinnissa.
Luxemburgin SOPARFI:n tarkoitus
Luxemburgin SOPARFI on Luxemburgissa perustettu holdingyhtiötyyppi, jota monikansalliset yritykset ja varakkaat yksityishenkilöt käyttävät yleisesti varallisuudenhallintaan ja verosuunnitteluun.
Luxemburgilaisen SOPARFI-yhtiön ensisijaisena tarkoituksena on omistaa osuuksia ja osinkoja muista yhteisöistä. Se ei harjoita kaupallista tai teollista toimintaa, vaan hallinnoi rahoitusvarojen, kuten osakkeiden, joukkovelkakirjojen ja muiden arvopapereiden, hajautettua salkkua. Se voi myös omistaa kiinteistöjä ja osallistua tytäryhtiöidensä hallinnointiin.
Luxemburgilainen holdingyhtiö: Luxemburgin SOPARFI
Luxemburgin SOPARFI-rahastoa voidaan käyttää eri tavoin sijoittajan tai yrityksen erityistarpeiden ja tavoitteiden mukaan. Joitakin sen yleisiä käyttötarkoituksia ovat:
- holdingyhtiönä, joka omistaa ja hallinnoi tytäryhtiöiden tai muiden sijoitusten osakkeita.
- Sijoitusvälineenä, jossa säilytetään rahoitusvaroja, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja ja muita arvopapereita.
- Verosuunnittelutarkoituksiin, kuten rajatylittävien liiketoimien verotehokkuuden optimoimiseksi ja osingoista, myyntivoitoista ja muista tulolajeista aiheutuvien verovelkojen minimoimiseksi.
- Perintösuunnittelun välineenä, kuten omaisuuden siirtämisessä seuraavalle sukupolvelle tai perheyritysten omistusjärjestelyissä.
SOPARFI-yhtiön verotus Luxemburgissa
SOPARFI toimii saman yhtiöverorakenteen mukaisesti kuin paikalliset yritykset, ja sitä verotetaan Luxemburgin kaupallisista yhtiöistä annetun lain säännösten mukaisesti.
Seuraavassa on joitakin tietoja SOPARFI-verotuksesta Luxemburgissa:
- Yhteisövero: SOPARFI on velvollinen maksamaan voitoistaan yhteisöveroa, ja Luxemburgin yleinen yhteisöverokanta on 24,94 prosenttia. Osingot voidaan kuitenkin vapauttaa veronmaksusta EU:n emo-tytäryhtiödirektiiviin perustuvan kotimaisen osallistumisvapautusjärjestelmän nojalla, jos tietyt edellytykset täyttyvät.
- Nettovarallisuusvero: sen nettovarallisuudesta peritään myös vuotuinen nettovarallisuusvero, jonka määrä riippuu nettovarallisuuden arvosta ja vaihtelee 0,5 prosentista 0,7 prosenttiin.
- Arvonlisävero: se voi olla arvonlisäverovelvollinen tietyistä EU:n alueella ostetuista tai myydyistä tavaroista ja palveluista tietyin vapautuksin ja tietyin kynnysarvoin.
Huomaa, että SOPARFI-yhtiön yhtiöveroilmoitukset on jätettävä seuraavan verovuoden toukokuun 31. päivään mennessä.
Luxemburgin SOPARFI-järjestelmän verotukselliset edut
Luxemburgilainen SOPARFI on yritys, joka nauttii edullisista veroeduista ja -vapauksista, joihin kuuluvat muun muassa seuraavat:
- Osallistumisvapautus: täyttämällä tietyt edellytykset luxemburgilainen SOPARFI saa osallistumisvapautuksen, jonka ansiosta yhtiö voi saada osinkoja tytäryhtiöiltä, joiden pääomasta se omistaa vähintään 10 prosenttia, maksamatta veroa.
- Pääomavoittovapautus: SOPARFI-yhtiön osakkeiden tai muun rahoitusvarallisuuden myynnistä saamat pääomavoitot ovat myös vapautettuja yhtiöverosta, jos varat on pidetty hallussa vähintään 12 kuukautta.
- Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyt sopimukset: Toinen etu on Luxemburgin muiden maiden kanssa allekirjoittamien kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen sopimusten laaja verkosto, joka voi vähentää tai poistaa lähdeveron osingoista, koroista ja rojalteista, jotka SOPARFI saa kyseisissä maissa sijaitsevista tytäryhtiöistä tai muista sijoituksista.
- Verokonsolidointi: Lisäksi SOPARFI voi hyötyä tytäryhtiöidensä kanssa tehtävästä verokonsolidoinnista, jolloin konserni voi kuitata tappiot voittoja vastaan ja vähentää kokonaisverovelvollisuuttaan.
SOPARFI:n edellytykset verovapautuksille
Voidakseen saada nämä verovapautukset luxemburgilaisen SOPARFI-yhtiön on täytettävä tietyt edellytykset.
Joitakin keskeisiä ehtoja ovat:
- Omistusosuutta koskeva vaatimus: sen on omistettava vähintään 10 prosenttia sen tytäryhtiön osakepääomasta tai äänimäärästä, josta se saa osinkoja, ja omistettava osakkeet yhtäjaksoisesti vähintään 12 kuukauden ajan.
- Tulotyyppi: osinkovapautus koskee vain osinkotuloksi luokiteltavia tuloja, kun taas muuntyyppisistä tuloista voidaan joutua maksamaan veroa.
- Substanssivaatimukset: Lisäksi SOPARFI:n on täytettävä substanssivaatimukset, joihin kuuluu fyysinen läsnäolo, henkilöstön palkkaaminen sekä operatiivisen ja hallinnollisen toiminnan harjoittaminen Luxemburgissa.
Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustamisen edut
Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustaminen tarjoaa useita etuja sijoittajille ja yrityksille. Seuraavassa luetellaan joitakin tärkeimpiä etuja:
- Ensinnäkin se on erittäin joustava hallintorakenteen suhteen, eikä sillä tarvitse olla hallitusta tai johtoryhmää.
- Se voi omistaa monenlaista omaisuutta, kuten muiden yritysten osakkeita, kiinteistöjä ja henkistä omaisuutta.
- Se voi myös hyötyä useista verovapautuksista ja -vähennyksistä.
- Se tarjoaa suurta joustavuutta hallintorakenteen suhteen, koska sillä ei tarvitse olla hallitusta tai johtoryhmää.
- Se voidaan perustaa useisiin eri maihin, mikä helpottaa rajatylittäviä investointeja.
- Se tarjoaa myös korkean luottamuksellisuuden ja yksityisyyden suojan, sillä SOPARFI-rahastojen ei tarvitse paljastaa taloudellisia tietoja julkisuuteen, ja sijoittajien nimet voidaan pitää luottamuksellisina.
- Lisäksi se täyttää eurooppalaisen “emo-tytäryhtiö”-luokituksen edellytykset, eikä se kuulu rahoitusalan valvontaviranomaisen (Commission de Surveillance du Secteur Financier, CSSF) valvontaan, ellei sen omistama osakkuus ole noteerattu ja ellei se harjoita kaupallista toimintaa.
Luxemburgin SOPARFI: Osoitteeseen Kenelle se osoitettu?
Luxemburgin SOPARFI on tyypillisesti suunnattu sijoittajille ja yrityksille, jotka haluavat:
- optimoida verosuunnittelunsa
- konsolidoivat sijoituksiaan
- Pääsy EU:n markkinoille Luxemburgin kautta
- Hyödy Luxemburgin joustavasta yhtiöoikeudesta
- Nauti Luxemburgin vakaasta poliittisesta ja taloudellisesta ympäristöstä
On kuitenkin tärkeää huomata, että SOPARFI:n käyttö ei välttämättä sovi kaikille, ja on suositeltavaa pyytää ammattimaista neuvontaa asiantuntijoilta, joilla on kokemusta Luxemburgin rakenteista, jotta voidaan määrittää sen soveltuvuus omiin erityisolosuhteisiisi ja tavoitteisiisi. Me Damalionilla voimme auttaa sinua tässä asiassa.
SOPARFI: Oikeudellinen kehys
Luxemburgin SOPARFI on yhtiö, joka on perustettu Luxemburgin yhtiölain mukaisesti, jossa säädetään erityyppisistä yhtiöistä, kuten:
- (SA & SARL) julkiset ja yksityiset osakeyhtiöt,
- (SCA) kommandiittiyhtiöt,
- (SCSp) erityinen kommandiittiyhtiö,
- (SCS) yhteinen kommandiittiyhtiö,
- (SC) osuuskunta, ja
- (SE) Eurooppalainen yritys.
Yritysmuodon valinta riippuu sijoittajan tai yrityksen erityistarpeista ja tavoitteista.
Osakepääoma
SOPARFI:n osakepääoman on oltava vähintään 31 000 euroa, jos se on perustettu SA:ksi tai SCA:ksi, tai 12 500 euroa, jos se on perustettu SARL:ksi. Osakepääoma voi olla missä tahansa valuutassa, ja sen on oltava täysin maksettu perustamishetkellä.
Hallinnointi- ja julkistamisvaatimukset
- Yhtiötä hallinnoi hallitus, ja sillä on oltava vähintään yksi johtaja ja yksi osakkeenomistaja.
- Johtaja(t) voi(vat) olla minkä tahansa kansallisuuden omaavia, mutta vähintään yhden hallituksen jäsenen on oltava Luxemburgissa asuva henkilö.
- Osakkeenomistajat voivat olla yksityishenkilöitä tai oikeushenkilöitä, joilla on mikä tahansa kansalaisuus.
- Johtajat ovat henkilökohtaisesti vastuussa yhtiölle mahdollisista johdon virheistä.
Johdon lisäksi SOPARFI-yhtiön on täytettävä tietyt tiedonantovelvollisuudet, joihin kuuluu osakas- ja hallintarekisterin pitäminen ja vuosittaisten tilinpäätösten toimittaminen Luxemburgin kauppa- ja yhtiörekisteriin. Kun yhtiö on perustettu, yhtiöjärjestys on julkaistava Luxemburgin virallisessa lehdessä kuukauden kuluessa toiminnan aloittamisesta.
SOPARFI Sijoituspolitiikka
SOPARFI:n ensisijaisena tavoitteena on sijoitusten pitäminen ja hallinnointi eikä kaupallinen toiminta.
SOPARFI:lla on rajoittamaton sijoituspolitiikka, ja se voi sijoittaa monenlaisiin varoihin, kuten osakkeisiin, joukkovelkakirjoihin, kiinteistöihin, rahastoihin, johdannaisiin ja muihin rahoitusvälineisiin. Lisäksi velan ja oman pääoman suhdetta ei ole määritelty.
Luxemburgin SOPARFI:n edut
On useita syitä, joiden vuoksi SOPARFI-holdingyhtiön perustamiseen Luxemburgiin voi olla useita syitä.
- Veroedut: Luxemburg tarjoaa holdingyhtiöille suotuisan verojärjestelmän, johon kuuluu osallistumisvapautusjärjestelmä, joka voi vähentää merkittävästi holdingyhtiön saamien osinkojen ja myyntivoittojen verorasitusta.
- Joustava oikeudellinen kehys Luxemburg tarjoaa myös joustavan oikeudellisen kehyksen, joka mahdollistaa monenlaisen toiminnan, konserniyhtiöiden rahoituksen ja osakkeenomistajien rajoitetun vastuun suojan.
- Poliittinen vakaus: maa on poliittisesti vakaa ja taloudellisesti vauras, mikä tarjoaa vakaan ympäristön holdingyhtiön toiminnalle ja investoinneille.
- Maine: Luxemburg tunnetaan vahvasta sääntelykehyksestään, joka voi parantaa holdingyhtiön mainetta ja antaa sijoittajille ja muille sidosryhmille varmuutta.
Kaiken kaikkiaan Luxemburgin SOPARFI voi olla houkutteleva vaihtoehto sijoittajille ja yrityksille. On kuitenkin tärkeää kysyä ammattiauttajalta, sopiiko se juuri sinun olosuhteisiisi ja tavoitteisiisi. Jos tarvitset lisätietoja SOPARFI-rahastosta tai muista Luxemburgin sijoitusrahastoista, ota yhteyttä Damalionin asiantuntijoihin. Voimme auttaa sinua perustamaan yrityksen, joka perustuu liiketoimintasi intresseihin.
