लक्ज़मबर्ग ट्रेडिंग कंपनी बनाम SOPARFI के बीच मुख्य विशेषताएं और अंतर

हालांकि एक लक्ज़मबर्ग SOPARFI (सोसाइटी डे पार्टिसिपेशन फाइनेंसर), लक्ज़मबर्ग होल्डिंग और फाइनेंस कंपनी को एक ट्रेडिंग कंपनी के समान माना जाता है, पूर्व का प्राथमिक कार्य शेयरों के माध्यम से प्राप्त स्थानीय और विदेशी निवेश का प्रबंधन करना है। इसके अतिरिक्त होल्डिंग कंपनियों या SOPARFI को ग्रैंड डची में कोई भी व्यावसायिक गतिविधि करने की अनुमति नहीं है। व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के लिए SOPARFI के लिए, कंपनी को मध्यम वर्ग मंत्रालय से प्राधिकरण प्राप्त करने की आवश्यकता है। मध्य वर्ग मंत्रालय तब लक्ज़मबर्ग में किसी भी व्यावसायिक गतिविधि की मेजबानी करने की अनुमति देने से पहले एक होल्डिंग कंपनी के प्रमुख या निदेशक की प्रतिष्ठा, पेशेवर इतिहास और योग्यता का आकलन करेगा।

लक्ज़मबर्ग में विभिन्न प्रकार की होल्डिंग कंपनियां

एक SOPARFI अपनी विशेष कराधान प्रणाली के कारण सबसे अधिक लाभकारी प्रारूप प्रस्तुत करता है। नीचे 2007 का लक्ज़मबर्ग वाणिज्यिक कानून होल्डिंग कंपनियों के लिए विशेष कर का दर्जा रखने वाली संपत्ति प्रबंधन कंपनियों को विधिवत रूप से SOPARFI के रूप में भी वर्गीकृत किया गया है।

ग्रैंड डची में एक होल्डिंग कंपनी शुरू करने के लिए विदेशी नागरिकों की एक मुख्य प्रेरणा यह है कि एक सार्वजनिक कंपनी के रूप में पंजीकरण एकल स्वामित्व के रूप में हो सकता है। इसके लिए, एसए को लक्ज़मबर्ग में एक होल्डिंग कंपनी या एक ट्रेडिंग कंपनी के रूप में स्थापित किया जा सकता है।

यदि आप लक्ज़मबर्ग में होल्डिंग कंपनियों को नियंत्रित करने वाले कानूनों और विनियमों के बारे में अधिक जानना चाहते हैं, तो हमें इस यात्रा में आपका मार्गदर्शन करने में बहुत खुशी होगी।

लक्ज़मबर्ग में विभिन्न प्रकार की ट्रेडिंग कंपनियाँ

वाणिज्यिक कानून के तहत, दो प्रकार की व्यापारिक कंपनियां हैं जो लक्ज़मबर्ग में काम करती हैं:

• ट्रेडिंग और सेवा कंपनी द्वारा शासित 1915 का ट्रेडिंग कंपनी कानून
• वाणिज्यिक व्यापार संगठन

एक व्यापार और सेवा कंपनी उन उद्यमियों के लिए होती है जो वाणिज्यिक, व्यापार और कौशल से संबंधित गतिविधियों को संचालित करना चाहते हैं, जबकि वाणिज्यिक व्यापारिक संगठन कानूनी संस्था नहीं हैं। एक ट्रेडिंग कंपनी को होल्डिंग कंपनियों की तरह किसी भी प्रकार के कानूनी रूप में पंजीकृत किया जा सकता है। हालाँकि, यह केवल कुछ कानूनी संरचना जैसे सहकारी समितियों, साझेदारी और यूरोपीय कंपनियों तक ही सीमित है।

एक ट्रेडिंग कंपनी की स्थापना की प्रमुख शक्तियों में से एक पंजीकरण प्रक्रिया के दौरान लालफीताशाही का अभाव है। इसके अतिरिक्त, प्रचलित नियम और विनियम ग्रैंड डची में व्यापार और सेवा कंपनियों के निर्माण के पक्ष में हैं, विशेष रूप से वे जो यूरोपीय कंपनी संरचना का उपयोग करने का निर्णय लेते हैं क्योंकि यह अन्य यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों में पूरी तरह से मान्यता प्राप्त है। लक्ज़मबर्ग में अन्य कंपनी रूपों के विपरीत एक ट्रेडिंग कंपनी का प्रबंधन सरल और सीधा है। अंत में, व्यापारिक कंपनियों के लिए एक प्राप्त करना अनिवार्य है लक्ज़मबर्ग EORI नंबर लक्ज़मबर्ग में अपना व्यवसाय चलाने के लिए।

लक्ज़मबर्ग में ट्रेडिंग बनाम होल्डिंग कंपनियों का प्रशासन

होल्डिंग और ट्रेडिंग कंपनियों में प्रबंधन प्रणाली समान हैं। एक ट्रेडिंग कंपनी और SOPARFI में मुख्य निकाय शेयरधारकों की आम बैठक के दौरान आयोजित किया जाता है जो कंपनी के नियमों और विनियमों के निर्माण में शक्तियों को साझा करते हैं।

एसोसिएशन के लेखों में निर्दिष्ट तिथि और समय के साथ, वर्ष में कम से कम एक बार एक सामान्य बैठक आयोजित की जाती है। निगम को एक निदेशक मंडल द्वारा प्रशासित किया जाता है, एक पब्लिक लिमिटेड कंपनी के मामले में कम से कम तीन सदस्य, और एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी के लिए एक शेयरधारक।

नियुक्त निदेशक छह साल से अधिक की अवधि के लिए नहीं चलेंगे। एक निगम का प्रबंधन एक प्रबंधन या पर्यवेक्षी अधिकारियों से बने बोर्ड द्वारा भी किया जा सकता है। एक कंपनी के आकार के आधार पर आम बैठक में एक लेखा परीक्षक को नियुक्त करने की आवश्यकता होती है जो लगातार छह वर्षों से अधिक की अवधि के लिए लेखा परीक्षा कार्यों और वित्तीय विवरणों की देखरेख के लिए जिम्मेदार होगा।

लक्ज़मबर्ग में ट्रेडिंग और होल्डिंग कंपनियों के वार्षिक खातों को शेयरधारकों के बीच वार्षिक रूप से प्रस्तुत किया जाना चाहिए और पूरी तरह से दर्ज किया जाना चाहिए जिला न्यायालय रजिस्ट्रार . दायर किए गए वार्षिक खातों की सूचना तब में प्रकाशित की जाती है लक्ज़मबर्ग राजपत्र के ग्रैंड डची .

SOPARFI को निम्नलिखित परिदृश्यों में अपने समेकित वार्षिक खातों को जमा करना आवश्यक है:

• यदि उसके पास किसी अन्य कंपनी में अधिकांश मतदान अधिकार हैं
• यदि उसके पास अल्पांश हिस्सेदारी है लेकिन वह किसी अन्य कंपनी को नियंत्रित करता है या अन्य शेयरधारकों के साथ समझौते के तहत है
• यदि कंपनी किसी अन्य कंपनी में अल्पमत हिस्सेदारी की मालिक है और उसे बोर्ड के अधिकांश सदस्यों को नियुक्त करने या हटाने का अधिकार है।

SOPARFI के लिए विशिष्ट भागीदारी छूट व्यवस्था के लाभ

लाभांश वितरण और परिसमापन बोनी

SOPARFI एक विशिष्ट भागीदारी छूट व्यवस्था से लाभान्वित होता है। लक्ज़मबर्ग भागीदारी छूट व्यवस्था के तहत, लक्ज़मबर्ग SOPARFI द्वारा अपनी सहायक कंपनी से प्राप्त लाभांश और परिसमापन बोनी को कॉर्पोरेट आयकर और नगर व्यापार कर के भुगतान से पूरी तरह से छूट दी गई है, जब तक कि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं।

– लाभांश वितरित करने वाली सहायक कंपनी है:

– ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव (2011/96/ईयू) के अनुच्छेद 2 द्वारा सूचीबद्ध और शासित एक इकाई

– एक लक्ज़मबर्ग निवासी लिमिटेड कंपनी; या

– एक अनिवासी लिमिटेड कंपनी लक्ज़मबर्ग कॉर्पोरेट आयकर के बराबर कर के अधीन है

– SOPARFI में कम से कम 10% की भागीदारी होनी चाहिए (या, वैकल्पिक रूप से, किसी की भागीदारी)

सहायक कंपनी में कम से कम EUR 1,200,000 की अधिग्रहण लागत); तथा

– अर्हक भागीदारी कम से कम 12 महीने की निर्बाध अवधि के दौरान आयोजित की जानी चाहिए।

होल्डिंग अवधि के दौरान, योग्यता भागीदारी से प्राप्त राजस्व से अधिक संबंधित व्यय कटौती योग्य हैं। अन्यथा, भागीदारी छूट शासन द्वारा कवर किए गए कर छूट वाले राजस्व से जुड़े खर्चों की कटौती उन 12 महीनों के दौरान संभव नहीं है जहां वितरित लाभांश का भुगतान किया गया था (पुनर्ग्रहण नियम)।

पूंजीगत लाभ

एक सहायक कंपनी में SOPARFI के स्वामित्व वाले शेयरों की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ लक्ज़मबर्ग कॉर्पोरेट आयकर (CIT) और नगर व्यापार कर (MBT) से पूरी तरह से मुक्त हैं, बशर्ते निम्नलिखित शर्तें पूरी हों:

– सहायक को उन्हीं शर्तों को पूरा करना चाहिए जो योग्यता भागीदारी पर लागू होती हैं जो भागीदारी छूट व्यवस्था से लाभान्वित होती हैं

– लक्ज़मबर्ग होल्डिंग एंड फाइनेंस कंपनी (SOPARFI) में कम से कम 10% की भागीदारी होनी चाहिए (या, उक्त भागीदारी के अधिग्रहण मूल्य की लागत कम से कम EUR 6,000,000 थी) और

– SOPARFI बिना किसी रुकावट के कम से कम 12 महीनों के दौरान इस योग्यता भागीदारी को धारण करता है।

वर्तमान वर्ष या पूर्व वर्षों के कर परिणाम पर लगाए गए व्यय और मूल्य सुधार कर छूट व्यवस्था (पूंजीगत लाभ पुनर्ग्रहण नियम) से लाभ नहीं उठा सकते हैं।

नेट वेल्थ टैक्स

लक्ज़मबर्ग होल्डिंग और फाइनेंस कंपनी (SOPARFI) द्वारा आयोजित योग्यता भागीदारी को वार्षिक शुद्ध संपत्ति कर (NWT) से 0.5% की छूट दी जाती है, जब तक कि इसके बाद की शर्तें पूरी होती हैं:

– अनुषंगी स्वयं लाभांश पर लागू समान शर्तों का अनुपालन करता है जो भागीदारी छूट व्यवस्था से लाभान्वित होते हैं, और

– SOPARFI के पास सहायक कंपनी की शेयर पूंजी का कम से कम 10% (या, कम से कम EUR 1,200,000 की खरीद मूल्य की भागीदारी) है।

नेट वेल्थ टैक्स (एनडब्ल्यूटी) की छूट का लाभ उठाने के लिए न्यूनतम 12 महीने की होल्डिंग अवधि अनिवार्य नहीं है।

कर काटना

लक्ज़मबर्ग होल्डिंग कंपनी द्वारा अनिवासी या निवासी शेयरधारक को भुगतान किए गए लाभांश 15% (नियमित दर) के विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं।

विदहोल्डिंग टैक्स को कम करने के लिए डबल टैक्स संधियों से SOPARFI को लाभ

कुछ शर्तों के तहत, SOPARFI द्वारा अपने शेयरधारकों को वितरित लाभांश को विदहोल्डिंग टैक्स से पूरी तरह छूट दी जा सकती है, बशर्ते कि SOPARFI निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता हो:

– SOPARFI का स्वामित्व मूल-सहायक निर्देश के अनुच्छेद 2 के तहत सूचीबद्ध किसी कंपनी या स्थायी प्रतिष्ठान के पास है, या लक्ज़मबर्ग निवासी लिमिटेड कंपनी, या एक अनिवासी कंपनी (या स्थायी प्रतिष्ठान) पूरी तरह से लक्ज़मबर्ग कॉर्पोरेट के बराबर कर के अधीन है आयकर और जो कर निवासी है, चाहे लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड-डची के साथ एक डबल टैक्स संधि पर हस्ताक्षर किए या यूरोपीय आर्थिक क्षेत्र (लक्ज़मबर्ग के अलावा अन्य) में स्थित देश में; तथा

– इसके शेयरधारक के पास निर्बाध 12-महीने की अवधि के दौरान SOPARFI की पूंजी का कम से कम 10% (या, वैकल्पिक रूप से, EUR 1,200,000 के खरीद मूल्य की भागीदारी) है।

लक्ज़मबर्ग द्वारा निर्धारित सामान्य दुरुपयोग-रोधी नियम (जीएएआर) विदहोल्डिंग टैक्स छूट के आवेदन पर लागू होते हैं या नहीं। “गार” में कहा गया है कि आर्थिक वास्तविकता को दर्शाए बिना कर लाभ प्राप्त करने के मुख्य उद्देश्य के लिए गैर-वास्तविक व्यवस्था के मामले में लाभांश वितरण या रोक कर पर कोई कर छूट लागू नहीं होगी। इसके अलावा, लाभ या लाभांश वितरण जो एक यूरोपीय सहायक कंपनी के स्तर पर काटा जाता है, को भागीदारी छूट व्यवस्था से बाहर रखा जा सकता है।

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