Kuigi Luksemburgi SOPARFI (société de participations financières), Luksemburgi valdus- ja finantseerimisühing, on samamoodi käsitletav kui kaubandusettevõte, on selle peamine ülesanne hallata aktsiate kaudu omandatud kohalikke ja välismaiseid investeeringuid. Lisaks ei ole valdusettevõtetel ega SOPARFIdel lubatud teha Suurhertsogiriigis äritegevust. SOPARFI äritegevuseks peab ettevõte saama keskklasside ministeeriumi loa. Keskklasside ministeerium hindab seejärel valdusettevõtte juhi või direktori mainet, ametialast ajalugu ja kvalifikatsiooni, enne kui antakse luba Luksemburgis äritegevuse korraldamiseks.
Aktsiakapitalide osas on SaRL-i ja kaubandusettevõtte aktsiakapitali alammääraks määratud 12 500 eurot ja SA-l 31 000 eurot. SOPARFIdel on lubatud ainult kahte tüüpi aktsiad, nimelt nimi- ja esitajaaktsiad, samas kui aktsiate register ei ole nõutav ega lubatud.
SOPARFI-d ja kaubandusettevõtted luuakse samu protsesse kasutades. Põhikiri koostatakse notari abiga ja ringkonnakohtu registrisekretäri ees. Kui teil ei ole aega ega teadmisi, kuidas ettevõtte registreerimisega edasi minna, võite oma ettevõtte registreerimismenetluse sujuvamaks muutmiseks ja edu tagamiseks pöörduda ettevõtte asutamise spetsialisti poole.
Luksemburgi valdusfirmade tüübid
SOPARFI on tänu oma erilisele maksustamissüsteemile kõige soodsam formaat. Luksemburgi 2007. aasta äriseaduse kohaselt liigitatakse varahaldusettevõtted, millel on valdusettevõtete maksustamise eristaatus, samuti nõuetekohaselt SOPARFIdeks.
Üks peamisi välisriikide kodanike motivatsioone Suurhertsogiriigis valdusettevõtte asutamiseks on see, et aktsiaseltsina registreerimine võib toimuda ühe omanikuna. Sel eesmärgil võib Luksemburgis asutada valdusettevõtteid või kaubandusettevõtteid.
Kui soovite rohkem teada saada Luksemburgi valdusettevõtteid reguleerivate seaduste ja määruste kohta, juhendame teid sellel teekonnal meeleldi.
Luksemburgi eri tüüpi kauplemisettevõtted
Äriseaduse kohaselt tegutsevad Luksemburgis kahte tüüpi kaubandusettevõtted:
- Kaubandus- ja teenindusettevõte, mida reguleerib 1915. aasta kaubandusettevõtete seadus
- Kaubanduslikud kaubandusorganisatsioonid
Kaubandus- ja teenindusettevõte on mõeldud ettevõtjale, kes soovib tegeleda ärilise, kaubandusliku ja oskustega seotud tegevusega, kusjuures kaubanduslikud kaubandusorganisatsioonid ei ole iseenesest juriidilised isikud. Kaubandusettevõtte võib registreerida mis tahes juriidilise vormi alusel, nagu ka valdusettevõtteid. Siiski on see piiratud ainult teatud juriidiliste struktuuridega, nagu ühistud, seltsingud ja Euroopa äriühingud.
Kaubandusettevõtte asutamise üks peamisi tugevusi on bürokraatia puudumine registreerimisprotsessi ajal. Lisaks soosivad kehtivad reeglid ja eeskirjad kaubandus- ja teenindusettevõtete loomist Suurhertsogiriigis, eriti neid, kes otsustavad kasutada Euroopa äriühingustruktuuri, kuna see on teistes EL-i liikmesriikides täielikult tunnustatud. Kaubandusettevõtte juhtimine on lihtne ja arusaadav, erinevalt teistest Luksemburgi ettevõtte vormidest. Lõpuks on kaubandusettevõtetel kohustuslik hankida Luksemburgi EORI number , et Luksemburgis äri ajada.
Luksemburgi kauplemise vs valdusettevõtete haldamine
Valdus- ja kaubandusettevõtete juhtimissüsteem on identne. Kaubandusettevõtte ja SOPARFI põhikoosseis toimub aktsionäride üldkoosolekul, kes jagavad volitusi ettevõtte reeglite ja eeskirjade loomisel.
Üldkoosolek toimub vähemalt üks kord aastas põhikirjas märgitud kuupäeval ja kellaajal. Aktsiaseltsi juhib juhatus, aktsiaseltsi puhul vähemalt kolm liiget, osaühingu puhul üks osanik.
Nimetatud direktorid on ametis kuni kuueks aastaks. Ühingut võib juhtida ka juhatus, mis koosneb juhtkonnast või järelevalveametnikest. Sõltuvalt ettevõtte suurusest on üldkoosolekul kohustus määrata audiitor, kes vastutab auditeerimisülesannete ja finantsaruannete järelevalve eest kuni kuue järjestikuse aasta jooksul.
Luksemburgi kauplemis- ja valdusettevõtete raamatupidamise aastaaruanded tuleb esitada igal aastal aktsionäride seas ja täielikult esitada ringkonnakohtu registrisekretärile . Teatis esitatud raamatupidamise aastaaruande kohta avaldatakse seejärel Luksemburgi Suurhertsogiriigi ametlikus väljaandes .
SOPARFI on kohustatud esitama oma konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande järgmistel juhtudel:
- Kui tal on enamus häältest teises ettevõttes
- Kui tal on vähemusosalus, kuid ta kontrollib teist ettevõtet või kokkuleppel teiste aktsionäridega
- Kui ettevõttele kuulub vähemusosalus teises ettevõttes ja tal on õigus nimetada või kõrvaldada enamus juhatuse liikmeid.
SOPARFI-le omase osalusvabastuse korra eelised
Dividendide väljamaksmine ja likvideerimisboonus
SOPARFI-le laieneb konkreetne osalemisest vabastamise kord. Luksemburgi osaluse maksuvabastuse korra kohaselt on Luksemburgi SOPARFI tütarettevõtjalt saadud dividendid ja likvideerimisboonused täielikult vabastatud ettevõtte tulumaksust ja munitsipaalettevõtte tulumaksust, kui on täidetud järgmised tingimused.
– Dividende jaotav tütarettevõte on:
– ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiivi (2011/96/EL) artikli 2 kohaselt noteeritud ja reguleeritud üksus
– Luksemburgi residendist aktsiaselts või
– mitteresidendist aktsiaselts, mille suhtes kohaldatakse Luksemburgi ettevõtte tulumaksuga samaväärset maksu
– SOPARFI peab omama vähemalt 10 % osalust (või alternatiivselt osalust
soetusmaksumus vähemalt 1 200 000 eurot) tütarettevõttes ja
– kvalifitseeruv osalemine peab toimuma vähemalt 12 kuu pikkuse katkematu ajavahemiku jooksul.
Hoiustamisperioodi jooksul on seotud kulud, mis ületavad abikõlblikust osalusest saadud tulu, mahaarvatavad. Vastasel juhul ei ole osaluse maksuvabastusega hõlmatud maksuvaba tuluga seotud kulude mahaarvamine võimalik nende 12 kuu jooksul, mil jaotatud dividendid maksti (tagasivõtmise reegel).
Kapitali kasum
SOPARFI-le kuuluvate tütarettevõtte aktsiate müügist saadud kapitalikasum on täielikult vabastatud Luksemburgi ettevõtte tulumaksust (CIT) ja munitsipaalettevõtte tulumaksust (MBT), kui on täidetud järgmised tingimused:
– tütarettevõtja peab vastama samadele tingimustele, mida kohaldatakse osaluse vabastamise korra alusel kvalifitseeruvate osaluste suhtes.
– Luksemburgi valdus- ja finantseerimisühing (SOPARFI) peab omama vähemalt 10 % osalust (või nimetatud osaluse soetusmaksumus peab olema vähemalt 6 000 000 eurot) ja
– SOPARFI peab seda kvalifitseeruvat osalust vähemalt 12 kuu jooksul ilma katkestusteta.
Kulud ja väärtuse korrigeerimised, mis on arvestatud jooksva aasta või varasemate aastate maksutulemusse, ei saa kasutada maksuvabastuse režiimi (kapitalikasumi tagasivõtmise reegel).
Netovaramaks
Luksemburgi valdus- ja finantsettevõtte (SOPARFI) valduses olevad kvalifitseeruvad osalused on vabastatud 0,5 % suurusest iga-aastasest netovara maksust, kui järgmised tingimused on täidetud:
– tütarettevõtja ise vastab võrdsetele tingimustele, mida kohaldatakse dividendide suhtes, mille suhtes kohaldatakse osalusest vabastamise korda, ja
– SOPARFI-le kuulub vähemalt 10 % tütarettevõtja aktsiakapitalist (või osalus, mille ostuhind on vähemalt 1 200 000 eurot).
12 kuu pikkune minimaalne ooteaeg ei ole kohustuslik, et saada kasu netovara maksuvabastusest.
Kinnipeetavad maksud
Luksemburgi valdusettevõtte poolt mitteresidendile või residendist aktsionärile makstud dividendidelt tuleb kinni pidada 15 % (tavaline maksumäär).
SOPARFI saab kasu topeltmaksustamise vältimise lepingutest, et minimeerida kinnipeetavat maksu.
Teatud tingimustel võib SOPARFI poolt oma aktsionäridele jaotatud dividendid olla täielikult vabastatud kinnipeetavast maksust, kui SOPARFI vastab järgmistele tingimustele :
– SOPARFI omanikuks on ema- ja tütarettevõtjadirektiivi artiklis 2 loetletud äriühing või püsiv tegevuskoht või Luksemburgi residentidest piiratud vastutusega äriühing või mitteresidendist äriühing (või püsiv tegevuskoht), mille suhtes kohaldatakse täielikult Luksemburgi ettevõtte tulumaksuga samaväärset maksu ja mis on maksuresident kas Luksemburgi Suurhertsogiriigiga topeltmaksustamise vältimise lepingu sõlminud riigis või Euroopa Majanduspiirkonnas asuvas riigis (v.a Luksemburg); ja
– tema aktsionär omab vähemalt 10% SOPARFI kapitalist (või alternatiivselt osalust vähemalt 1 200 000 euro suuruse ostuhinnaga) katkematu 12-kuulise perioodi jooksul.
Luksemburgi kehtestatud üldised kuritarvituste vastased eeskirjad (GAAR) on ülimuslikud seoses kinnipeetava maksu vabastamise kohaldamisega või mitte. GAAR sätestab, et dividendide maksuvabastust või kinnipeetavat maksu ei kohaldata mittevõltsitud kokkulepete puhul, mis on kehtestatud peamiselt maksusoodustuste saamiseks, ilma et need kajastaksid majanduslikku tegelikkust. Lisaks sellele võib osalusest vabastamise korra kohaldamisalast välja jätta kasumi või dividendide jaotamise, mis arvatakse maha Euroopa tütarettevõtte tasandil.
Kui soovite rohkem teada saada Luksemburgi kaubandus- ja valdusettevõtete asutamisest ja edukast juhtimisest, võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga.
