Luksemburg on Euroopas strateegiliselt hea asukohaga riik, mis vaatamata oma väikesele geograafilisele suurusele naudib ületamatut stabiilsust ja on kindlalt ühe sõnarahvana SKT elaniku kohta. Riigi usaldusväärne maksustamine, kvaliteetne infrastruktuur, avatud majandus ja stabiilne poliitiline keskkond on vaid mõned põhjused, miks paljud välisinvestorid asutavad Luksemburgi Suurhertsogiriiki ettevõtteid.
Mis on lihtsustatud piiratud vastutusega äriühing?
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) ehk lihtsustatud piiratud vastutusega äriühingu võttis Luksemburgi parlament kasutusele 13. juulil 2016 saadikute seaduse eelnõu 6777 alusel. Tuntud ka kui “ettevõte 1 euro eest”, on SARL-S alternatiiv osaühingule. See õiguslik vorm on piiratud ainult kaubandusliku, tööstusliku ja käsitöölise tegevusega, nagu on reguleeritud Luksemburgi 2. septembri 2011. aasta seadusega.
Eesmärk ja eesmärk
SARL-Si käivitamise eesmärk on edendada Luksemburgis ettevõtlust ja edendada ettevõtete loomist, vähendades asutamisega seotud kulusid, luues kiirema, sujuvama ja tõhusa asutamisprotsessi, vähendades samal ajal liitumis- ja maksenõudeid.
Maksurežiim/ maksusoodustused
SARL-S-i hinnatakse järgmiste tasude ja maksudega:
- Fikseeritud registreerimistasu summas 75 EUR ja tuleb tasuda Registreerimiskohustused, pärandvara ja käibemaksuamet .
- Kinnisvaramaksu määra määrab seadusandja, lähtudes vara iseloomust ja asukohast. Kinnisvaramaksu ranged vahemikus 0,7% kuni 1%. Kinnisvaramaksusumma võib maha arvata SARL-S ärikasumist tulumaksudeklaratsioonil, kui maksustatud ehitis loetakse tema investeeritud netovara osaks.
- Ettevõtlusmaks määratakse lihtsustatud kohustusega äriühingutele. Neid maksustatakse oma ülemaailmselt tulult. Üldine efektiivne maksumäär on 24,94%.
- SARL-S-ina tegutsevatele füüsilistele isikutele tuleb tasuda iga aasta 1. jaanuaril vähemalt 535 euro suurune netovaramaks.
- SARL-S-i puhul, mille ühikuväärtus on 500 miljonit eurot või alla selle, maksustatakse netovaramaksu määraga 0,5%.
- Kui maksustatav tulu ei ületa 175 000 eurot, maksustatakse SARL-S ettevõtte tulumaksu määraga 15% ja 17%, kui maksustatav tulu ületab 200 000 eurot.
- Käibemaks määratakse, kui aastakäive ilma maksudeta on alla 112 000 euro. Käibemaksudeklaratsioonid tuleb esitada igal aastal. Juhtudel, kui aastakäive ilma maksudeta jääb vahemikku 112 000 kuni 620 000 eurot. Käibemaks tuleb esitada kord kvartalis. Lõpuks, kui aastakäive ilma maksudeta ületab 620,00 EUR, tuleb käibemaks esitada iga kuu.
- SARL-S võib lisaks kasu saada Luksemburgi tohutust võrgustikust, kui lepinguosaliste riikidega sõlmitakse topeltmaksustamise vältimise lepingud.
SARL-Si seadistamise ja haldamise eelised
- Pakub ettevõtjaks tööd otsivatele välismaistele isikutele.
- Notariaalakti pole vaja, aktsiakapitali vähendatud 12 000 eurolt vaid 1 eurole.
- Ettevõtjapiiranguga SARL-S-i saavad asutada ainult füüsilised isikud ainult ühte ettevõtte tüüpi.
Kellele on SARL-S adresseeritud?
Eelnõu loogilise elemendi eesmärk on soodustada ettevõtete loomist uute ettevõtjate poolt . SARL-S-i aktsionäriks võivad olla ainult füüsilised isikud. Lisaks saab füüsiline isik olla korraga ainult ühe SARL-S aktsionär, välja arvatud juhul, kui aktsiad võõrandatakse pärast aktsionäri surma. Lõpuks võib SARL-S-il olla ainult üks füüsiline isik, kes täidab juhi rolli, mitte juriidilised isikud. ‘
Õiguslik raamistik
SARL-S-i hüüdlauset tuntakse laiemalt selle loosungi järgi: ” Üks euro, üks inimene, üks päev”. See on tingitud selle peamisest eesmärgist võimaldada piiratud kapitali ja rahaliste ressurssidega noortel ettevõtjatel kiire ja lihtsa asutamisprotsessi kaudu oma ettevõtet asutada. SARL-S-i loomine ei vaja suuri investeeringuid, et säilitada SARL-i õiguslikule vormile omane piiratud vastutus.
Asutamise kulud
SARL-S-i kaasamiseks võib minimaalne nõutav kapital erineda olenevalt juriidilisest vormist, mille füüsiline isik võib valida. Näiteks SA ja SCA asutamisel on miinimumkapitali nõutav 31 000 eurot, SARL-i miinimumkapitalinõue on aga 12 500 eurot.
Mitterahalised sissemaksed on lubatud juhul, kui need koosnevad varadest, mida ei saa majanduslikult hinnata, ja see ei sisalda töö- või teenistuspanust.
Reeglid ja eeskirjad
- Sisuliselt järgib SARL-S maksu- ja õigusrežiimi traditsioonilisest SARL-i ettevõttest.
- SARL-S-i ettevõtja saab kas (i) täispalka, (ii) osaliselt vabastatud dividendid või iii) muud täielikult maksustatavad hüvitised teenuslepingu alusel, mida peetakse ettevõtte tasandil maksudest mahaarvatavaks.
- Põhikiri tuleb avaldada Luksemburgi ametlikus väljaandes 30 päeva jooksul alates tegevuse algusest.
- Juhul, kui SARL-S käive, koguvara ja töötajate arv ületavad konkreetse väärtuse, võidakse nõuda iga-aastast auditiaruannet.
- Ettevõtte tuludeklaratsioonid tuleb esitada järgmise majandusaasta 31. maiks.
- Esitage oma pangale põhikiri ja tõend RCS-is registreerimise kohta ning avage professionaalne pangakonto.
Ettevõtte juhtimine
- Ettevõtte asutajal peab olema tagatisraha, mis moodustab 5%. puhaskasum arvutatakse igal aastal, kuni see jõuab EL 12 394 68-ni.
- Lihtsustatud piiratud vastutusega äriühingu võivad Luksemburgi Suurhertsogiriigis avada ainult füüsilised isikud , kusjuures aktsionäride vastutuse piirangud on piiratud ainult ühe äriühinguga.
- SARL-S-il peab äritegevuse alustamiseks olema äritegevuse luba.
- Ettevõtte omanik võib teatud aja möödudes muuta ettevõtte tüüpi ja minna üle tavalisele piiratud vastutusega äriühingule või muule juriidilisele vormile.
- Kohustuslik iga-aastase reservi maksmine 5% aastahüvitistest.
- SARL-S-i asutajad ja juhid vastutavad solidaarselt kolmandate isikute ees kapitali ja märgitud kapitali vahe eest, mis ei ole kehtivalt märgitud. Mõlemad pooled vastutavad aktsiate ja nende poolt märgitud kapitali protsendi täieliku tasumise eest. Lõpuks vastutavad SARL-Si asutajad ja juhid kahjude lahendamise eest, mis tulenevad ettevõtte tühisusest ja ebatäpsetest väidetest oma asutamislepingus.
- Aktsionärid vastutavad ainult nende vastavate aktsiakapitali sissemaksete summa ulatuses.
Miks avada SARL-S Luksemburgis?
Välisettevõtjal, kes otsustab asutada Luksemburgi lihtsustatud piiratud vastutusega äriühingu , on edukaks asutamiseks vaja vaid 200 eurot. See on mõeldud spetsiaalselt vähendatud kapitaliga ettevõtjatele ja neile, kes soovivad sukelduda uutesse äriettevõtetesse ja näha, kuidas see toimib, ilma et oleks vaja kulutada bürokraatlikele menetlustele ja pikale asutamisprotsessile. Pangad taotlevad enne SARL-S-ile laenu andmist aktsionäri poolt laenu andmist isiklikku tagatist, mis osaliselt kaotab piiratud vastutuse elemendi. SARL-S ettevõtete kliendid ei nõua garantiisid, mis omakorda jätab piiratud vastutuse eelise puutumata. SARL-SSi juhte ei võeta vastutusele seni, kuni juht kontrollib äritegevust vastavalt seadusele ja muule põhikirjale.
Üllataval kombel meelitab lihtsustatud piiratud vastutusega äriühing Ühendkuningriigi ettevõtteid ja Briti ettevõtjaid , kes soovivad saada eeliseid, mida pakub käibemaksunumbriga Euroopa ettevõte. Tegelikult peavad Brexiti tõttu Ühendkuningriigi ettevõtted ja ettevõtjad, kes soovivad Euroopaga kaubelda, ette nägema kaupade importi ja eksporti. Näib, et Luksemburgi käibemaksunumbriga lihtsustatud piiratud vastutusega äriühingu olemasolu aitab Ühendkuningriigi ettevõtjatel ja ettevõtetel vältida suuri tasusid, mida mõned Ühendkuningriigis asuvad raamatupidajad neilt nõuavad.
Damalion püüab aidata alustavatel välisettevõtjatel asutada ettevõte Luksemburgi Suurhertsogiriigis . Meil on teadmised ja töökogemus välisinvestorite, sealhulgas eraisikute ja ettevõtete juhendamisel Luksemburgis äritegevuse alustamisel. Kui soovite arutada oma vajadusi Luksemburgi ettevõtte loomise eksperdiga, võtke meiega ühendust juba täna .
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
