合格资产控股公司 (QAHC) 的新税收制度于 2021 年 7 月发布,作为 2021-22 年财政法案立法草案的一部分。 这种新的税收制度的建立是为了让英国能够与卢森堡作为外国法人实体的主要控股公司所在地进行竞争。

资产控股公司是指持有国际投资者投资基金资产的公司。 实施的新税收制度是对英国基金制度进行更广泛评估的一部分,旨在进行改革,为其金融部门带来积极成果,并提高其作为对资产管理和投资基金具有吸引力的司法管辖区的可销售性。

卢森堡通常是组建合格资产控股公司的主要理想目的地。 这些司法管辖区的税收制度仅对 QAHC 与其所从事的活动征税,同时确保投资者与其主要投资之间的资本、收益和收入的持续流动。

QAHC 税收制度仅适用于特定类型的投资安排,只会影响贸易活动、英国房地产和其他无形投资的利润征税。

英国合格资产控股公司的资格条件

在以下情况下,公司被视为有资格成为 QAHC

  • 经过验证的英国居民
  • 符合活动和所有权规定
  • 未在公认的证券交易所或公开市场上市或交易的公司
  • Elected to be a QACH

新税制下的所有权要素要求 70% 的投资者被评为良好或 A 类投资者。 从本质上讲,A 类投资者是拥有多元化基金投资组合的人,这些投资组合由受监管的经理人、机构投资者、独立投资者和提供长期人寿保险产品的公司监管。

活动条件满足以下条件:

  • QAHC 的主要活动是以分散投资风险为目标投资其资金,从而使投资者从其基金管理策略的结果中受益。
  • 其他活动在任何实质性范围内进行。 从长远来看,相当大的范围转化为公司整体业务活动的 20% 以上。

税务考虑

符合条件的资产控股公司将受益于税收优惠,这使投资者处于良好的税收地位,如果他们决定直接持有基础投资,他们就不会从中受益。

QAHC 制度的主要特点包括:

  • 豁免海外财产的资本收益。
  • 资本收益和股份或单位的处置将被豁免。 这将包括在没有股本的公司中的所有权益,但不包括超过 75% 的资产来自英国房地产的公司。
  • QAHC 回购股份时的收入被视为资本。
  • 海外房地产业务的利润豁免,其中利润在外国司法管辖区征税。
  • 减少某些不会被视为分配的利息支付,包括为利润参与贷款支付的利息。
  • QAHC回购自有股份和贷款资本免征印花税和印花税储备税。 这不包括 QAHC 股份转让的豁免。
  • 新制度还包含防止潜在滥用和避免的条款。
  • 支付给 QAHC 投资者的利息免预扣税。

英国 QAHC 时间表

立法草案仅展示了对 QAHC 征税的新框架的初步规定。 此外,它还侧重于公司有资格成为 QAHC 的资格条件。 针对印花税、印花税储备税和公司税的立法草案已公开征求意见,直至 2021 年 9 月 14 日。 对于资本收益和所得税,新制度将于 2022 年 4 月 6 日起生效。

要详细了解为欧洲资产控股公司提供理想税收制度的最具吸引力的司法管辖区,请立即联系我们的 Damalion 专家

此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。