المؤشرات الرئيسية للضرائب في لوكسمبورغ | هيكلة الشركات
اختر صفحة

لوكسمبورغ هي مركز مالي مشهور عالميًا لعدد من الأسباب. يؤدي إطارها القانوني والتنظيمي المحدث والشبكة الواسعة من معاهدات الازدواج الضريبي إلى تحسين التمويل وكيانات حيازة الأصول التي تشجع رواد الأعمال الأجانب على إنشاء شركة في الدوقية الكبرى. إن مشهدها السياسي المستقر وموقعها المركزي في أوروبا يجعلها واحدة من أكثر الدول جاذبية للإقامة الدائمة ولأغراض العمل.

تم إدراج الدولة في “القائمة البيضاء” لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وهي أعلى تصنيف نظرًا لاختصاصها القضائي الذي يمكن الاعتماد عليه والشفافية. في الوقت الحاضر ، يتم استخدام الشركات القابضة في لوكسمبورغ من قبل الشخصيات ذات الملاءة العالية ، والعائلات الثرية ، والكيانات الدولية ، وأشكال الأسهم الخاصة ، والاستثمارات بسبب بيئتها الاقتصادية والقانونية والسياسية الصحية.

يشير SOPARFI إلى أداة استثمارية غير منظمة مع عدم وجود قيود على عملياتها التجارية ويشيع استخدامها كأداة شركة قابضة من قبل رجال الأعمال الأجانب . الشكلان القانونيان الأكثر شيوعًا لـ SOPARFI هما كما يلي:

المسؤولية العامة المحدودة (SA)

  • الحد الأدنى لرأس المال المحدد بـ 30،000 يورو ، يجب دفع 25٪ منه عند التسجيل
  • يجب أن يكون لديك عنوان مكتب مسجل في لوكسمبورغ
  • يجب أن يكون لديك مساهم واحد على الأقل ، مع إذن لترشيح المساهمين
  • يجب أن يكون لديه ثلاثة مديرين. في حالة الشركة التي لديها مساهم واحد فقط ، يُسمح بمدير واحد فقط
  • يجب على SAs تقديم البيانات المالية السنوية

شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (SARL)

  • الحد الأدنى لرأس المال هو 12000 يورو ، يجب دفع 100٪ منه عند التسجيل
  • يجب أن يكون لديك عنوان مكتب مسجل في لوكسمبورغ
  • يجب أن يكون لديك مدير واحد ، مع إتاحة معلوماته للجمهور
  • يجب أن يكون لديك مساهم واحد على الأقل ، مع إتاحة معلوماته للجمهور.
  • يُطلب من SARLs تقديم بياناتهم المالية السنوية

أساسيات ضرائب SOPARFI

  • سيتم تقييم 17٪ ضريبة القيمة المضافة على نقل واستغلال حقوق الملكية الفكرية من قبل SOPARFI
  • رصيد 24.94٪ خاضع للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الشركات (بما في ذلك ضريبة دخل الشركات ومتوسط ضريبة الأعمال البلدية بنسبة 7.5٪). الإتاوات المدفوعة في الخارج معفاة من الضرائب وفقًا لتوجيهات الفوائد والضرائب في الاتحاد الأوروبي
  • سيتم إعفاء أصول معينة من ضريبة الثروة الصافية ، بما في ذلك المشاركات المؤهلة البارزة بشرط استيفاء شروط معينة
  • لا ينبغي تجميد أرباح الأسهم المدفوعة لمساهمي الشركات من دول الاتحاد الأوروبي أو DTT أو EAA إذا كان المستفيد خاضعًا للشروط المذكورة أعلاه. في حالات أخرى ، يتم فرض ضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ على التوزيعات
  • سيتم إعفاء توزيعات الأرباح من الضريبة عندما تستوفي المعايير التالية:
    • تخضع الشركة التابعة المقيمة أو غير المقيمة لنظام ضريبي مماثل
    • تمتلك SOPARFI ما لا يقل عن 10٪ من رأس المال المشترك للشركة التابعة الأساسية أو استثمار بحد أدنى 1.2 مليون يورو
    • يجب الاحتفاظ بملكية الحصة في الشركة التابعة لمدة 12 شهرًا على الأقل أو يجب أن توافق SOPARFI على الاحتفاظ بأسهم في الشركة التابعة لمدة 12 شهرًا متتاليًا
  • تعتبر الفائدة المستلمة خاضعة للضريبة بالكامل وفقًا لمعدل ضريبة الشركات المحدد. من ناحية أخرى ، فإن الفائدة المدفوعة في الخارج معفاة من الضرائب وفقًا لتوجيهات الاتحاد الأوروبي الخاصة بالفوائد والإتاوات
  • عائدات التصفية من شركة تابعة معفاة من الضرائب في ظل ظروف معينة
  • عائدات التصفية المدفوعة من قبل SOPARI لمساهميها معفاة من الضرائب
  • تم تحديد ضريبة الثروة الصافية بنسبة 0.5٪ ولكن فقط على أساس 500 مليون يورو كقيمة صافي الأصول المقدرة كل 1 شارع يناير من كل عام
  • اعتبارًا من عام 2017 ، كان الحد الأدنى لضريبة الثروة الصافية هو 4،815 يورو وينطبق على جميع مؤسسات SOPARFI التي تتجاوز أصولها المالية 90٪ من إجمالي أصولها.
  • للتأهل الكامل لضرائب أرباح رأس المال ، أ يجب أن يكون الاستثمار الفرعي SOPARFI 10٪ أو ما يعادل 6 ملايين يورو ، مع احتفاظ البائع بالأسهم المقابلة لمدة لا تقل عن 12 شهرًا
  • ما يصل إلى 80٪ من الإتاوات ومصادر الدخل الأخرى مثل أرباح رأس المال الآتية من حقوق الملكية الفكرية ، بما في ذلك البرامج وبراءات الاختراع والتصميمات والعلامات التجارية ومجالات الإنترنت والنماذج معفاة من الضرائب
  • في حدود نسبة الدين إلى حقوق الملكية 85:15 ، قد يتم دفع الفوائد أو استحقاقها على الديون معفاة من الضرائب. علاوة على ذلك ، لن يتم تقييم المدفوعات لضريبة الاستقطاع ما لم يتم تطبيق توجيهات الاتحاد الأوروبي للادخار

شركة خاصة لإدارة الثروات

يمكن استخدام SPF من قبل الأفراد والمستثمرين من القطاع الخاص لبدء شركة في لوكسمبورغ. وهي معفاة تمامًا من الدخل الناتج عن السندات والأوراق المالية والأسهم وحسابات الودائع والصناديق المشتركة وأي شكل من أشكال الأدوات المالية. يعتبر SPF محدودًا في تشغيله حيث يمكنه فقط إجراء الاستحواذ على الأصول المالية وإدارتها والاحتفاظ بها والتخلص منها ، ولكن لا يزال بإمكانه الاستثمار بشكل سلبي في أي نوع من الأوراق المالية. لا يجوز القيام بأية عمليات تجارية تجارية أو في إدارة شركات أخرى أو امتلاك عقارات أو منح قروض بفوائد أو حقوق ملكية فكرية.

أنواع مختلفة من النماذج القانونية SPF

  • مطلوب حد أدنى لرأس مال شركة SARL يبلغ 12000 يورو مع مدير واحد على الأقل وشريك واحد
  • مطلوب مساهمة مالية بحد أدنى 30،000 يورو ، مع دفع 25٪ عند التسجيل ، مع مساهم واحد على الأقل ، ومدير واحد ، ومدقق قانوني
  • يُطلب من هيئة الأوراق المالية والسلع أن لا يقل رأس المال عن 30،000 يورو ، مع دفع 25٪ عند التسجيل ، مع اثنين من المساهمين ، وشريك عام واحد ، وشريك واحد محدود ، ومدير واحد ، وثلاثة مدققين قانونيين
  • COOPSA هي شركة تعاونية تقترض بعض الصفات من شركة عامة ذات مسؤولية محدودة تسمح برأس مال متغير ، مع مساهم واحد على الأقل ومدير واحد

أساسيات ضريبة SPF

  • سيتم تطبيق ضريبة اشتراك بنسبة 0.25٪ على رأس المال المدفوع ، بما في ذلك علاوة إصدار بحد أدنى 100 يورو وبحد أقصى 125000 يورو
  • قد تخضع أرباح الأسهم ومدفوعات الفوائد على البيانات المالية التي يتلقاها SPF لضريبة الاستقطاع ، إن وجدت ، سيتم دفعها في بلد المصدر أو الولاية ووفقًا للقواعد الضريبية لتلك الولاية.
  • إعفاءات من ضريبة دخل الشركات ، وضريبة الأعمال البلدية ، وضريبة الثروة الصافية
  • لا يحق لـ SPFs الاستفادة من معاهدات لوكسمبورغ الضريبية المزدوجة أو توجيهات الاتحاد الأوروبي
  • سيتم تقييم ضريبة الاكتتاب على جزء من الدين الذي يتجاوز 1: 8 نسبة حقوق الملكية إلى الدين
  • لن يتم فرض ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح من SPF لمساهميها وعلى عائدات التصفية
  • ضريبة الاستقطاع المفروضة على المصدر على الفائدة المدفوعة على السلف وديون SPF للأفراد المحددة بمعدل 10٪ و 35٪ لسكان لوكسمبورغ والمقيمين في الاتحاد الأوروبي على التوالي ، بينما 0٪ في جميع الحالات الأخرى.

هنا في Damalion ، نفخر بفريقنا المكون من خبراء إدارة الثروات سيساعدك ذلك في أي مخاوف قد تكون لديك عند بدء SOPARFI أو SPF في لوكسمبورغ. سنساعدك على التنقل خلال عملية تكوين الأعمال ، لذلك يمكنك الاستفادة من الفرص الرائعة التي تنتظرك في لوكسمبورغ. اتصل بنا اليوم لمزيد من المعلومات.

لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.