Alhainen kokonaisverokanta, runsas verovapaus ja lukuisat muut verojärjestelmät ja kannustimet ovat joitakin syitä, jotka puoltavat yrityksen perustamista Singaporeen.
Lisäksi Singaporen hallituksen pyrkimys allekirjoittaa kaksinkertaista verotusta koskevia sopimuksia useiden muiden maiden kanssa on mahdollistanut yrityksen rekisteröimisen Singaporeen ja maailmanlaajuisen laajentumisen ilman velvollisuutta maksaa ylimääräisiä veroja ulkomailta saaduista tuloista.
Jotta Singaporesta tulisi houkuttelevampi sijoituskohde, maan tuloveroasteet ovat jatkuvasti laskeneet.
Tällä hetkellä Singaporen yhtiöverokanta on 17 prosenttia (efektiivinen verokanta on usein alhaisempi Singaporessa käytössä olevien verokannustimien ja verovapautusten vuoksi). Tämä koskee sekä paikallisia että ulkomaisia yrityksiä Singaporessa.
Singaporen yksitasoinen tuloverojärjestelmä
Jotta maa olisi houkuttelevampi sijoittajille, Singaporessa on käytössä yksiportainen verotusjärjestelmä, jossa kaikki Singaporessa asuvien yritysten maksamat osingot ovat verovapaita osakkeenomistajalle.
Yleiset verokannustimet Singaporessa
Kun jäljempänä mainittuja verovapautuksia sovelletaan verotettavaan tuloon, useimpien singaporelaisten yritysten tuloverokanta alenee merkittävästi.
Verovapautusjärjestelmä uusille yrityksille Singaporessa
Singaporessa on saatavilla osittainen verovapaus ja kolmen vuoden verovapaus perustamisvaiheessa oleville perustamisvaiheessa oleville yrityksille.
Edellytyksenä on, että yhtiö on rekisteröity Singaporessa verotuksellisesti asuvaksi. Yhtiöllä ei myöskään saa olla yli 20 osakkeenomistajaa, joista vähintään yksi on yksittäinen osakkeenomistaja, jolla on vähintään 10 prosenttia kantaosakkeista.
Huomaa, että tätä aloitusvapautusta ei voida myöntää Singaporessa toimiville kiinteistökehitys- ja sijoitusalan holdingyhtiöille.
Singaporessa toimivien yritysten osittainen verovapautusjärjestelmä (PTE)
Kaikki Singaporessa toimivat yritykset ovat oikeutettuja PTE-järjestelmään, ellei yritys jo kuulu uusien yritysten verovapautusjärjestelmään. Singaporen PTE-järjestelmän mukaan yritykset saavat 75 prosentin verovapauden ensimmäisestä 10 000 dollarin tavanomaisesta verotettavasta tulosta ja 50 prosentin verovapauden seuraavasta 190 000 dollarin tavanomaisesta verotettavasta tulosta.
Ulkomailta peräisin olevien tulojen verovapaus Singaporessa
Tietyntyyppiset ulkomailta peräisin olevat tulot ovat verovapaita. Näitä ovat ulkomailta saadut osingot, ulkomaisen sivuliikkeen voitot ja ulkomailta saadut palvelutulot.
Lähdevero Singaporessa
Lähdevero ei koske Singaporessa asuvia yrityksiä tai yksityishenkilöitä.
Edellä lueteltujen yleisten verokannustimien lisäksi Singaporen tuloverolain nojalla tarjotaan erityisiä toimiala- ja erityistarkoituksiin tarkoitettuja tuloverokannustimia ja veroetuuksia.
Veroilmoituksen jättäminen Singaporessa
Yrityksen veronalaiset tulot ilmoitetaan sen yhteisöveroilmoituksissa (arvioitu veronalainen tulo (ECI) ja lomake C). Singaporen yritysten yhtiöveroilmoitusten jättöpäivä on 30. marraskuuta paperilomakkeiden osalta ja 15. joulukuuta sähköisten ilmoitusten osalta.
Yhtiöveroilmoitukset on toimitettava Singaporen veroviranomaiselle (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS), jotta yhtiöveroilmoitus voidaan viimeistellä.
Singaporessa yritysten tulot arvioidaan edellisen vuoden perusteella.
Verotuksellinen asuinpaikka Singaporessa
Singaporeen sijoittautunutta yritystä ei automaattisesti pidetä maassa verotuksellisesti asuvana. Jotta yritys voitaisiin katsoa Singaporessa verotuksellisesti asuvaksi, sen on oltava Singaporesta käsin valvottu ja johdettu.
Yrityksen katsotaan myös olevan muualla kuin Singaporessa asuva yritys, jos hallituksen kokoukset ja keskeiset johtohenkilöt sijaitsevat maan ulkopuolella.
Singaporessa verotuksellisesti asuvan henkilön edut
Yritykset, joiden verotuksellinen kotipaikka on Singaporessa, nauttivat kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien sopimusten mukaisista eduista, ulkomailta peräisin olevien osinkojen ja palvelutulojen verovapaudesta sekä ulkomaisen sivuliikkeen voitoista. Lisäksi Singaporen veroresidenssi nauttii verovapautta uutena aloittavana yrityksenä.
Singaporen verosopimukset
Singapore on allekirjoittanut kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia yli 80 valtion kanssa. Nämä DTA-sopimukset alentavat tai poistavat veroja ulkomaisista tuloista, jotka on jo verotettu ulkomailla. Tämä on entisestään vahvistanut Singaporen asemaa yhtenä maailman ihanteellisimmista maista liiketoiminnan harjoittamiseen.
Muille kuin sopimusmaille myönnetään yksipuolinen verohyvitys kaikista ulkomailta peräisin olevista tuloista maksettavasta ulkomaisesta verosta. Uuden toimintalinjan mukaan kaikille Singaporessa toimiville yrityksille, jotka ansaitsevat tuloja maista, joilla ei ole Singaporen kanssa kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyä sopimusta, myönnetään verohyvitys kyseisistä maista ulkomailta saaduista tuloista.
Haluatko perustaa yrityksen Singaporeen ja hyötyä näistä verokannustimista? – Otetaan nyt yhteyttä Damalion-asiantuntijoihin.
