Стол Damalion Швейцария

Банковские и финансовые услуги, безусловно, являются крупнейшим сектором экономики страны. Швейцарская банковская система высоко ценится во всем мире. Имеющийся опыт, политика и надежность делают Швейцарию весьма привлекательным вариантом как для иностранных компаний, так и для частных инвесторов. Неудивительно, что большая часть мирового богатства находится в управлении банков, принадлежащих Швейцарии.

Сильная традиция нейтралитета

После разрушений, произошедших во Франции в средние века, Швейцария стала занимать твердую позицию, стремясь сохранять нейтралитет во всех аспектах мировой политики. Лишь недавно они нарушили свой нейтралитет, когда ввели санкции против банков, принадлежащих России. Цель санкций, введенных против России, заключалась в том, чтобы затруднить возможности этой страны финансировать свои нападения на соседнюю страну, Украину. Тем не менее, Швейцарская Федерация остается прибежищем дипломатии и почитается как нейтральный посредник и хозяин основных международных договорных движений.

Торговля сырьевыми товарами

Швейцария считается главный центр торговли сырьевыми товарами с более чем 900 торговыми компаниями, большинство из которых работает в городах Женева, Лугано и Цуг. Регулирующие органы ввели строгие положения, регулирующие деятельность в секторе торговли товарами. Правительство решительно поддерживает новаторские инициативы торгового сектора в области глобальных реформ. Кроме того, страна активно участвует в усилиях по укреплению политики справедливой торговли и устойчивого производства.

Доминирующие отрасли промышленности в Швейцарии

Ведущие отрасли промышленности Швейцарии включают производство медицинского оборудования, химикатов, фармацевтической продукции, машин, электроники, высокотехнологичной продукции, а также услуги, включая страхование, международные организации и туризм.

Ограничения на международные инвестиции, контроль и собственность

Швейцария требует наличия инвесторов в определенных регулируемых секторах, таких как банковское дело, дорожное движение, недвижимость, оборона, страхование и СМИ. Кроме этих отраслей, ограничений на инвестиции среди международных инвесторов нет.

Ограничения и запреты в отношении определенных предприятий, организаций, стран и физических лиц

Швейцария по собственной инициативе и через участие в иностранных мерах, включая санкции и эмбарго, применяет их против других стран, частных лиц, организаций и предприятий. Тем не менее, существуют специфические ограничения на отдельные товары, такие как военные материалы.

Швейцария Валютное регулирование, валютный контроль и требования к регистрации в соответствии с законами о борьбе с отмыванием денег

Помимо налогов, не существует никаких действующих правил в отношении входящих инвестиций или репатриации прибыли и капитала при дезинвестициях.

Существующие гранты и стимулы для иностранных инвесторов

Стимулы, предназначенные для международных инвесторов на кантональном, а не федеральном уровне. В настоящее время единственным существенным стимулом являются налоговые каникулы сроком до десяти лет.

Бизнес-структуры Швейцарии

Швейцарские юридические формы бизнеса были созданы и регулируются швейцарским законодательством. Эти структуры регулируются Швейцарский кодекс обязательств .

• Предприятия, состоящие из одного человека, такие как индивидуальные предприниматели и индивидуальные предприниматели.
• Не регулируется законом и не может рассматриваться как юридическое лицо.
• Гибкая и простая организационная структура.
• По сути, индивидуальное предпринимательство – это бизнес, который ведет одно физическое лицо от своего имени.
• Индивидуальные предприниматели несут неограниченную ответственность за компанию.
• Индивидуальное предпринимательство, действующее в качестве коммерческого предприятия, должно быть зарегистрировано в Коммерческом регистре.
• Индивидуальному предпринимателю с оборотом менее 100 000 швейцарских франков в год не требуется внесение в компанию до Торговый реестр .

Молчаливое партнерство (Stille Gesellschaft)

• Не регулируется в явном виде швейцарским законодательством.
• Молчаливый партнер вносит капитал и имеет право на определенный процент от прибыли.
• Главный партнер пользуется исключительными правами на представление интересов партнерства.
• Все права и обязанности в сделках с третьими лицами принадлежат принципалам.
• Нерегулируемый характер; следовательно, существует гибкость и свобода договора.

Простое товарищество (Einfache Gesellschaft)

• Два или более физических лица объединяются на договорной основе для достижения конкретной цели – получения прибыли.
• Оно не обладает признаками ни простого товарищества, ни товарищества с ограниченной ответственностью.
• Неограниченная ответственность партнеров по долгам, которые могут быть понесены структурой партнерства.
• Используется на краткосрочной основе для достижения экономической или неэкономической цели.
• Не может работать как коммерческое предприятие.
• Она не имеет юридического лица, не имеет права на фирменное наименование и не может быть внесена в Торговый реестр.

Полное товарищество (Kollektivgesellschaft)

• Два или более физических лица объединяются для создания общего коммерческого или производственного предприятия.
• Компания также может работать как предприятие, которое действует по коммерческим причинам.
• Требуется внесение в Торговый реестр.
• Полное товарищество должно быть внесено в Торговый реестр независимо от того, ведет оно коммерческую деятельность или нет.
• Консенсус заключается в том, что полное товарищество не имеет отдельного юридического лица .
• Имеет право приобретать права и принимать обязательства, поэтому может подавать иски и быть судимым.
• Несет неограниченную ответственность по долгам, возникшим в рамках партнерской структуры.

Коммандитное товарищество (Kommanditgesellschaft)

• Два или более лиц объединяются для достижения общей цели.
• Должно состоять из одного физического лица, которое несет неограниченную ответственность по долгам партнерства.
• Другой партнер или партнеры несут ограниченную ответственность только в пределах своего вклада в капитал.
• Юридическое лицо может взять на себя роль партнера с ограниченной ответственностью.
• Обладает большей гибкостью, чем полное товарищество.
• Она имеет отдельное юридическое лицо.

Акционерное общество (Aktiengesellschaft)

• Минимальное требование к уставному капиталу в размере 100 000 швейцарских франков, который разделен на торгуемые доли участия или акции.
• Несет ответственность по долгам компании в пределах своих деловых активов.
• Одна акция имеет номинальную стоимость не менее 0,01 швейцарского франка и не менее 20%, а 50 000 швейцарских франков уставного капитала должны быть оплачены.
• Высшим органом компании является общее собрание акционеров.
• На общем собрании должен быть избран Совет директоров.
• Совет директоров будет отвечать за руководство текущим управлением компанией.
• Совет директоров компании может состоять из одного человека.
• Представителем компании должно быть одно физическое лицо. Он или она должны быть резидентом Швейцарии.
• Холдинговые компании могут подать запрос на освобождение от требования о резидентстве.
• Считается самой популярной юридической компанией на швейцарском инвестиционном ландшафте.
• Акционеры могут сохранять свою анонимность.

Товарищество на паях (Kommanditaktiengesellschaft)

• Тип партнерской бизнес-структуры, капитал которой разделен на доли.
• Один или несколько партнеров должны нести неограниченную ответственность.
• Наименее распространенная организационно-правовая форма в Швейцарии.

Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• Компания с заранее определенным капиталом.
• Участники имеют ограниченную ответственность в отношении долгов, понесенных компанией. Их ответственность ограничена только соответствующим уставным капиталом.
• Общий уставный капитал не менее 20 000 швейцарских франков и полностью оплаченный при регистрации.
• Значимым органом является общее собрание его членов.
• Членам поручено управлять компанией.
• По соглашению на собрании членов или в соответствии с уставом компании, третьи физические лица могут взять на себя функции управления.
• По крайней мере, один из членов должен быть резидентом Швейцарии.
• Стоимость инкорпорации включает в себя оплату профессиональных услуг за составление устава, перевод, нотариальные услуги, регистрационный сбор за публикацию соответствующей информации в Торговом реестре.

• Состоит из неограниченного числа лиц и коммерческих компаний.
• Основная цель – содействие и продвижение экономических интересов своих членов.
• Для создания кооператива должно быть не менее семи человек.
• Работает по принципу “открытых дверей”.
• Вступить в кооперацию просто и легко.
• Состоит из общего собрания его членов, аудитора и администрации.
• Обычно используется для создания компаний в сельскохозяйственной отрасли.
• Он также используется для создания потребительского или закупочного кооператива.

• Юридическая форма, предназначенная для организаций, преследующих некоммерческие цели.
• Организации, имеющие платящих членов, могут использовать ассоциацию для ведения коммерческой деятельности.
• Организация имеет ограниченную ответственность по долгам в пределах активов ассоциации, за исключением случаев, не описанных в ее уставе.
• Корпоративными органами являются общее собрание членов и правление.
• Идеальное юридическое лицо для некоммерческих интересов.
• Имеет независимый юридический статус, поэтому обладает юридическими правами и обязанностями.

• Считается юридическим лицом, но не состоит из совокупности физических лиц.
• Формируется путем выделения средств на конкретную цель, либо посредством завещания или публичного акта.
• Посвящение имущества является долгосрочным и безотзывным.
• Изменение цели не допускается.
• Может встречаться в коммерческой сфере в виде корпоративного фонда,
• В структуре корпоративного фонда фонд выступает в качестве юридического владельца компании или ее основного акционера, который управляет общими операциями бизнеса.

• Сертификат, подтверждающий назначение Совета директоров и аудиторов.
• Заверенные подписи физических лиц, уполномоченных в качестве подписавших лиц компании.
• Публично заверенный устав.
• Гражданство или место жительства членов совета директоров.
• Публичный акт общего собрания учредителей. Заявление о регистрации компании подается в Коммерческий регистр со следующей необходимой информацией:

Регистрация компании с иностранным капиталом в Швейцарии может занять от 7 дней до двух недель. страны документы федерального регистра вся необходимая информация о зарегистрированных юридических лицах.

С другой стороны, все коммерческие регистры являются кантональными. Региональные веб-сайты обновляются для того, чтобы иностранные инвесторы и юридические лица были хорошо осведомлены о процессе регистрации.

Швейцария Требования к деловой отчетности

Правление компании должно представить отчет о своей деятельности во время ежегодного собрания акционеров и включить в него следующее:

• Годовая финансовая отчетность
• Консолидированная отчетность, если применимо
• Отчет руководства, если применимо

В связи с точным представлением годовых отчетов должны быть уплачены определенные сборы. Плата за ведение бухгалтерского учета составляет 2 000 швейцарских франков в год, а плата за услуги аудитора варьируется от 2 000 до 4 000 швейцарских франков в год.

Аудит для небольших компаний является обязательным. Налог должен подаваться за каждый финансовый год. Для регулируемых компаний установлены специальные требования к отчетности. Предоставление финансовой отчетности в реестр компаний не требуется.

Уставный капитал

• Уставный капитал компании с иностранным участием составляет не менее 100 000 швейцарских франков, из которых 50 000 франков должны быть оплачены наличными или в натуральной форме.
• Максимальный размер уставного капитала не установлен, но не менее 20% должно быть оплачено.

Неденежное вознаграждение

Оплата в натуральной форме допускается при двух условиях:

• Письменный отчет, должным образом проверенный аудитором, представленный нотариусу и в Коммерческий регистр.
• Фактическая оплата раскрывается в Уставе и Официальном торговом журнале Швейцарии.
• Те же условия и правила применимы к инкорпорации денежных средств, если денежные средства сразу после этого используются для приобретения активов у акционеров и третьих лиц.

Совет директоров должен состоять как минимум из одного члена. Совет директоров может делегировать корпоративные обязанности и полномочия отдельным директорам или третьим лицам. Перечисленные ниже обязанности не могут быть делегированы или переданы от совета директоров акционерами компании:

• Назначение, смещение и надзор за сторонами, которым доверено управление и представительство.
• Создание организации.
• Управление компанией и издание важных руководящих директив.
• Уведомление об отрицательном капитале судье в Швейцарии.
• Подготовка отчета о деятельности и собраний акционеров
• Структурирование системы бухгалтерского учета, финансового контроля и финансового планирования.

Ограничения на управление бизнес-структурами с иностранным участием

В Швейцарии нет никаких ограничений для иностранных менеджеров. Однако одно физическое лицо или более, которое может представлять компанию, должно быть резидентом Швейцарии.

Ответственность директоров и должностных лиц

Директора и должностные лица несут ответственность в управлении компанией, а отдельные акционеры и кредиторы компании – за ущерб, причиненный умышленно или в результате халатного отношения к своим обязанностям и ответственности.

Ответственность материнских компаний

Материнская компания не несет ответственности за долги, понесенные дочерними компаниями, если только она не предоставила гарантию или не имеет права быть теневым директором.

Швейцария Среда бухгалтерского учета и аудита

• Предприятия обязаны вести бухгалтерский учет, составлять балансовые отчеты и отчеты о доходах не более чем за 12 месяцев.
• Правила бухгалтерского учета применимы к компаниям любого размера за исключением малых предприятий, к которым относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, фонды и ассоциации.
• Малые предприятия с оборотом менее 500 000 швейцарских франков могут предоставить свод доходов и расходов без положений, касающихся оценки активов и обязательств. Однако эти организации обязаны начислять расходы и доходы, относящиеся к отчетному периоду.
• Микропредприятия с оборотом менее 100 000 швейцарских франков могут обойтись без начислений и остаться на кассовом методе.
• Считается, что средние предприятия применяют преобладающие правила бухгалтерского учета, и поэтому должны предоставлять примечания к финансовой отчетности.
• Средние предприятия подлежат ограниченному аудиту, поскольку они не были выбраны для отказа от аудита, что возможно для предприятий с числом сотрудников менее 10 человек.

Корпоративный подоходный налог

• Компании, которые считаются резидентами Швейцарии, облагаются корпоративным подоходным налогом (CIT), начисляемым федерацией, а также кантонами и коммунами на их общемировой доход.
• Правила распределения (кантоны и коммуны), а также соглашения об избежании двойного налогообложения могут ограничивать права на налогообложение.
• Компании-нерезиденты облагаются швейцарским налогом на всех уровнях, исходя из их дохода из швейцарских источников.
• Ставка корпоративного подоходного налога (федеральный уровень) 8,5% или 7,8% (эффективная)
• Ставка отраслевого налога (федеральный уровень) 5% или 7,8% (эффективная)
• Ставка прироста капитала (федеральный уровень) 0/8%/8.5% или 7,8% (эффективная)

Налогооблагаемый доход

• Налагается на чистую прибыль компании после уплаты налогов, указанную в финансовой отчетности.
• Чистая прибыль компании состоит из предпринимательского или торгового дохода, пассивного дохода и прироста капитала.
• Доход из иностранных источников считается налогооблагаемым доходом, при этом для доходов в виде дивидендов от квалифицированных долей участия предоставляются льготы.
• Расходы на ведение бизнеса вычитаются при расчете налогооблагаемого дохода.
• Прибыли и убытки от конвертации финансовой отчетности в функциональной валюте в швейцарский франк не учитываются для целей налогообложения.

Ставка налогооблагаемого дохода

• Налог взимается на федеральном кантональном и коммунальном уровнях.
• Ставка федерального налога установлена на уровне 8,5% от чистой прибыли.
• С учетом федерального, кантонального и коммунального подоходного налога, совокупный эффективный налог составляет от 12% до 22% для компаний, облагаемых обычным налогом, в зависимости от места проживания.
• Эффективная ставка налога в большинстве регионов (кантонов) составляет от 12% до 14%.

Налог на прибыль

• В Швейцарии нет налога на прибыль.

Альтернативный минимальный налог

• В Швейцарии не существует альтернативного минимального налога.

Прирост капитала

• Специальный налог на прирост капитала на федеральном уровне не взимается.
• Прирост капитала от продажи активов рассматривается как обычный доход, независимо от срока, в течение которого активы находились в собственности.
• В случае продажи активов акционеру или связанной с ним компании по цене ниже рыночной, прирост стоимости может быть переоценен по налоговым причинам.
• Прирост капитала, возникающий в результате продажи доли участия не менее 10% в компании, могут получить выгоду от участия, если участие в компании длилось более двенадцати месяцев.

Потери

• Убытки могут быть перенесены на семь лет.
• Убытки также могут быть зачтены против любого дохода или прироста капитала.
• Убытки не могут быть перенесены на будущие периоды.

Налоговые льготы для иностранных граждан

• Доходы из иностранных источников облагаются налогом.
• Льгота предоставляется в отношении доходов в виде дивидендов от участия, отвечающих установленным требованиям.
• Доходы из иностранных источников облагаются налогом за вычетом общей суммы иностранных активов.
• Зачет уплаченного иностранного налога не производится.

Швейцария Освобождение от участия

• Дивиденды облагаются налогом для компании-получателя.
• Льгота предоставляется в отношении дивидендов, полученных от соответствующих критериям долевого участия в компаниях-резидентах и нерезидентах.
• Участие считается квалифицированным, если компания-получатель владеет не менее 10% капитала компании-плательщика или общая стоимость участия составляет не менее 1 млн. швейцарских франков.

Режим холдинговой компании в Швейцарии

В Швейцарии не существует режима холдинговой компании.

Стимулы

Реформа корпоративного налогообложения 2020 года заменила льготные режимы налогообложения новыми международно признанными мерами.

Швейцария Правила противодействия уклонению от уплаты налогов

Правила трансфертного ценообразования

• В Швейцарии нет официальных требований к документации и законодательства о трансфертном ценообразовании.
• Все операции со связанными сторонами, однако со швейцарскими компаниями, должны осуществляться на рыночных условиях.
• В настоящее время Швейцария следует правилам ценообразования ОЭСР и ввела требование о предоставлении отчетности по странам.

Ограничения на процентные вычеты

• Безопасные правила тонкой капитализации требуют минимального соотношения заемных и собственных средств для каждого класса активов.

Фирма может занимать средства в размере, не превышающем процент от ее активов, как указано ниже:

• 100% своих денежных средств
• 85% от прочих оборотных активов и займов
• 90% отечественных и иностранных облигаций в швейцарских франках
• 70% инвестиций в дочерние компании, дома, квартиры, земли и нематериальные активы
• 80% иностранных облигаций в иностранной валюте и все остальное недвижимое имущество
• 60% котируемых ценных бумаг
• 50% нелистинговые ценные бумаги, мебель и светильники.

Контролируемые иностранные компании

• Правила о контролируемых иностранных компаниях отсутствуют.

Требования к экономической сущности

• В Швейцарии нет требований к экономическому содержанию.

Налог на выезд

• Налог на выезд не применяется в Швейцарии.
• Ставка налога на выезд такая же, как и ставка обычного налога.

Общее правило по борьбе с уклонением от уплаты налогов

• Швейцарское налоговое законодательство устанавливает общее правило против уклонения от уплаты налогов.

Налог на добавленную стоимость

• Стандартная ставка – 7,7%
• Пониженная ставка – 0/2%/2.5%,7%
• V AT применяется к продаже товаров и услуг которые осуществляются на территории Швейцарии.
• НДС применяется к приобретению услуг у предприятий, расположенных за рубежом.
• НДС применяется при импорте товаров.
• Нерезиденты, являющиеся обычными получателями экспортных товаров, не облагаются НДС.
• Приобретение и продажа интеллектуальной собственности облагаются НДС. ‘
• Компании дистанционной торговли с годовым оборотом более 100 000 швейцарских франков от поставок низкой стоимости облагаются НДС.
• Ставка НДС на некоторые товары может быть снижена до 2,5%.
• Большинство банковских услуг, страховые взносы на жилую недвижимость, здравоохранение, образование и нерегулируемые iGaming или казино не подлежат налогообложению.
• НДС по ставке 3,7% применяется к гостиничному и гостиничному бизнесу.
• Компании, ведущие бизнес в Швейцарии с годовым оборотом более 100 000 швейцарских франков.
• Физические лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, приобретающие услуги за рубежом стоимостью свыше 10 000 швейцарских франков в данном календарном году, облагаемые НДС в соответствии с механизмом обратного начисления, должны будут зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении Швейцарии в письменном виде до 28 февраля следующего года и отчитываться по НДС по ставке 7,7% за услуги.
• Декларации по НДС в Швейцарии должны подаваться ежеквартально, а соответствующая сумма НДС должна быть перечислена в Федеральное налоговое управление в течение 60 дней после окончания каждого квартала.

Налог на заработную плату

• В Швейцарии не существует общего налога на заработную плату, но налог взимается с заработной платы иностранцев, которые не имеют статуса постоянного жителя Швейцарии.
• Заработная плата всех остальных сотрудников-резидентов Швейцарии облагается налогом как часть обычного дохода.

Капитальный сбор

• В Швейцарии не существует налога на капитал, за исключением гербового сбора.

Налог на недвижимое имущество

• В некоторых кантонах (регионах) вводится налог на недвижимость.

Трансфертный налог

• Перевод ценных бумаг, осуществляемый швейцарскими дилерами по ценным бумагам, облагается налогом в размере 0,15% на швейцарские ценные бумаги и 0,3% на иностранные ценные бумаги.
• Гербовый сбор
• Гербовый сбор в размере 1% взимается при взносе в уставный капитал предприятия, расположенного в Швейцарии, и может быть уплачен наличными или денежными средствами.
• Для выпуска акций в Швейцарии действует порог освобождения в размере 1 миллиона швейцарских франков.
• Деятельность по реорганизации бизнеса, такая как выделение корпоративных активов, слияние и перенос местонахождения компании из-за рубежа в Швейцарию, освобождается от гербового сбора.
• Лишь недавно гербовый сбор был окончательно отменен парламентом Швейцарии, но в 2022 году он должен быть вынесен на референдум.

Чистый налог на богатство

• Налог на чистые активы корпораций взимается по различным ставкам в зависимости от кантона и преобладающих налоговых льгот в данном регионе. Чистый налог на богатство в Швейцарии составляет от 0,01% до 0,5%.
• Во многих кантонах налог на чистое богатство может быть зачтен в счет уплаты подоходного налога.
• В Швейцарии не существует федерального налога на индивидуальное чистое состояние или чистый капитал. Однако это может оцениваться на кантональном уровне.

Налог на недвижимость

• В стране нет федерального налога на имущество или наследство, хотя он может взиматься на кантональном уровне.

Налоговые соглашения Швейцарии

• Многосторонний инструмент ОЭСР (MLI) вступил в силу в Швейцарии 1 декабря 2019 года.
• Швейцария имеет соглашения об избежании двойного налогообложения и требования об обмене налоговой информацией с более чем 100 странами, включая страны ЕС и государства-члены ОЭСР. В число основных стран, заключивших со Швейцарией соглашения об избежании двойного налогообложения, входят Китай, Гонконг, Индонезия, Малайзия, Израиль, Кувейт, Южная Корея, ЮАР и многие другие.
• Парламент Швейцарии постоянно работает над дальнейшим расширением сети договоров об избежании двойного налогообложения.

Таможенные пошлины

• Экспорт не облагается швейцарским налогом на добавленную стоимость.
• Импорт облагается налогом на добавленную стоимость.