डैमेलियन स्विट्ज़रलैंड डेस्क

देश की बैंकिंग और वित्तीय सेवाएं निस्संदेह इसका सबसे बड़ा क्षेत्र हैं। स्विस बैंकिंग प्रणाली को दुनिया भर में अत्यधिक माना जाता है। उनकी मौजूदा विशेषज्ञता, नीतियां और विश्वसनीयता स्विट्जरलैंड को विदेशी स्वामित्व वाली कंपनियों और निजी निवेशकों के लिए एक समान रूप से आकर्षक विकल्प बनाती है। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि दुनिया के धन का एक बड़ा प्रतिशत स्विस के स्वामित्व वाले बैंकों द्वारा प्रबंधित किया जाता है।

तटस्थता की एक मजबूत परंपरा

मध्य युग में फ्रांस में हुई तबाही के बाद, स्विट्जरलैंड ने वैश्विक मामलों के सभी पहलुओं में तटस्थ रहने पर एक मजबूत रुख अपनाना शुरू कर दिया। हाल ही में उन्होंने अपनी तटस्थता को तोड़ा जब उन्होंने रूसी स्वामित्व वाले बैंकों पर प्रतिबंध लागू किए। रूस पर लगाए गए प्रतिबंधों का उद्देश्य अपने पड़ोसी देश यूक्रेन के खिलाफ अपने हमलों के वित्तपोषण की देश की क्षमताओं में बाधा डालना था। फिर भी, स्विस संघ कूटनीति का अड्डा बना हुआ है और इसे एक तटस्थ मध्यस्थ के रूप में सम्मानित किया जाता है और प्रमुख अंतरराष्ट्रीय संधि आंदोलनों की मेजबानी करता है।

कमोडिटी ट्रेड

स्विट्जरलैंड को 900 से अधिक व्यापारिक कंपनियों के साथ एक प्रमुख कमोडिटी ट्रेडिंग हब के रूप में माना जाता है, जिनमें से अधिकांश जिनेवा, लुगानो और ज़ुग शहरों में काम कर रहे हैं। नियामक निकायों ने वस्तु व्यापार क्षेत्र में गतिविधियों को नियंत्रित करने वाले सख्त प्रावधान लागू किए हैं। सरकार व्यापारिक क्षेत्र की अभिनव वैश्विक सुधार पहलों का दृढ़ता से समर्थन करती है। इसके अतिरिक्त, देश निष्पक्ष व्यापार नीतियों और सतत उत्पादन को बढ़ाने के प्रयासों में सक्रिय रूप से भाग लेता है।

स्विट्जरलैंड में प्रमुख उद्योग

स्विट्ज़रलैंड में शीर्ष उद्योगों में चिकित्सा उपकरणों, रसायनों, दवा उत्पादों, मशीनरी, इलेक्ट्रॉनिक्स, उच्च तकनीक उत्पादों के साथ-साथ बीमा, अंतर्राष्ट्रीय संगठनों और पर्यटन सहित सेवाओं का निर्माण शामिल है।

अंतर्राष्ट्रीय निवेश, नियंत्रण और स्वामित्व पर सीमाएं

स्विट्जरलैंड को बैंकिंग, यातायात, रियल एस्टेट, रक्षा, बीमा और मीडिया जैसे कुछ विनियमित क्षेत्रों में निवेशकों की आवश्यकता है। इन उद्योगों के अलावा, अंतरराष्ट्रीय निवेशकों के बीच निवेश की कोई सीमा नहीं है।

कुछ संस्थाओं, संगठनों, देशों और व्यक्तियों के साथ सीमाएं और निषेध

स्विट्ज़रलैंड अपनी स्वयं की पहल को लागू करता है, और अन्य देशों, व्यक्तियों, संगठनों और व्यवसायों के खिलाफ प्रतिबंधों और प्रतिबंधों सहित विदेशी उपायों में भागीदारी के माध्यम से। फिर भी, युद्ध सामग्री जैसे विशेष सामानों पर विशिष्ट प्रतिबंध हैं।

धन शोधन रोधी कानूनों के तहत स्विट्ज़रलैंड मुद्रा विनियम, विनिमय नियंत्रण और पंजीकरण आवश्यकताएं

करों के अलावा, आवक निवेश या मुनाफे के प्रत्यावर्तन और विनिवेश पर पूंजी पर कोई मौजूदा नियम नहीं हैं।

विदेशी निवेशकों के लिए मौजूदा अनुदान और प्रोत्साहन

प्रोत्साहन जो अंतरराष्ट्रीय निवेशकों के लिए संघीय स्तर के बजाय कैंटोनल में डिज़ाइन किए गए हैं। वर्तमान में, केवल महत्वपूर्ण प्रोत्साहन दस साल तक के लिए कर अवकाश हैं।

स्विट्जरलैंड व्यापार संरचनाएं

स्विट्ज़रलैंड कानूनी व्यवसाय प्रपत्र स्विस कानून के तहत बनाए और शासित किए गए थे। इन संरचनाओं को स्विस कोड ऑफ़ ऑब्लिगेशन्स द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

• एक व्यक्ति का व्यवसाय, जैसे एकमात्र व्यापारी और एकमात्र मालिक।
• कानून द्वारा विनियमित नहीं है और कानूनी इकाई के रूप में माने जाने के लिए अपात्र है।
• लचीला और सरल संगठनात्मक संरचना।
• संक्षेप में, एक एकल स्वामित्व एक व्यवसाय है जो एक प्राकृतिक व्यक्ति अपने नाम पर चलाता है।
• एकमात्र मालिक के पास कंपनी के लिए असीमित देयता है।
• एक वाणिज्यिक व्यवसाय के रूप में संचालित एकमात्र स्वामित्व वाणिज्यिक रजिस्टर से पहले पंजीकृत होना चाहिए।
• प्रति वर्ष CHF 100,000 से कम टर्नओवर वाले एकल स्वामित्व को वाणिज्यिक रजिस्टर से पहले कंपनी में प्रवेश करने की आवश्यकता नहीं है।

साइलेंट पार्टनरशिप (स्टिल गेसेलशाफ्ट)

• स्विस कानून द्वारा स्पष्ट रूप से विनियमित नहीं है।
• एक मूक भागीदार पूंजी का योगदान करता है और मुनाफे के एक विशिष्ट प्रतिशत का हकदार होता है।
• प्रिंसिपल पार्टनर को पार्टनरशिप का प्रतिनिधित्व करने का विशेष अधिकार प्राप्त है।
• तीसरे पक्ष के लेन-देन में प्रिंसिपल के पास सभी अधिकार और कर्तव्य होते हैं।
• प्रकृति में अनियमित; इसलिए संविदात्मक लचीलापन और स्वतंत्रता है।

सरल साझेदारी (ईनफाचे गेसेलशाफ्ट)

• लाभ कमाने के विशिष्ट लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए दो या दो से अधिक प्राकृतिक व्यक्ति अनुबंध के आधार पर विलय करते हैं।
• इसमें न तो साधारण साझेदारी और न ही सीमित भागीदारी की विशेषताएं हैं।
• ऋणों के लिए भागीदारों की असीमित देयता जो साझेदारी संरचना द्वारा वहन की जा सकती है।
• एक आर्थिक या गैर-आर्थिक उद्देश्य को पूरा करने के लिए अल्पकालिक आधार पर उपयोग किया जाता है।
• व्यवसायिक व्यवसाय के रूप में कार्य नहीं कर सकता।
• यह एक कानूनी इकाई नहीं रखता है, एक फर्म नाम रखने की अनुमति नहीं है, और इसे वाणिज्यिक रजिस्टर में दर्ज नहीं किया जा सकता है।

सामान्य भागीदारी (कोलेकटिवजेससेलशाफ्ट)

• एक सामान्य वाणिज्यिक या उत्पादन उद्यम स्थापित करने के लिए दो या दो से अधिक प्राकृतिक व्यक्ति विलय करते हैं।
• एक कंपनी एक उद्यम के रूप में भी चल सकती है जो वाणिज्यिक कारणों से काम करेगी।
• वाणिज्यिक रजिस्टर में दर्ज करने के लिए आवश्यक है।
• वाणिज्यिक रजिस्टर में एक सामान्य साझेदारी दर्ज की जानी चाहिए चाहे वह वाणिज्यिक तरीके से संचालित हो या नहीं।
• आम सहमति यह है कि एक सामान्य साझेदारी की एक अलग कानूनी इकाई नहीं होती है ।
• अधिकार प्राप्त करने और दायित्वों को ग्रहण करने की अनुमति है, इसलिए, यह मुकदमा कर सकता है और मुकदमा चलाया जा सकता है।
• साझेदारी संरचना द्वारा किए गए ऋणों के लिए असीमित देयता वहन करता है।

सीमित भागीदारी (कोमांडिटगेसेलशाफ्ट)

• दो या दो से अधिक व्यक्ति एक सामान्य उद्देश्य के लिए विलय करते हैं।
• एक व्यक्ति शामिल होना चाहिए जो साझेदारी के ऋणों के लिए असीमित देयता वहन करेगा।
• एक अन्य भागीदार या भागीदार केवल अपने पूंजी योगदान की सीमा तक सीमित देयता वहन करेंगे।
• एक कानूनी इकाई एक सीमित भागीदार की भूमिका ग्रहण कर सकती है।
• सामान्य साझेदारी की तुलना में अधिक लचीलेपन का आनंद लेता है।
• इसका एक अलग कानूनी व्यक्तित्व है।

ज्वाइंट-स्टॉक कंपनी (एक्टिएंजेसेलशाफ्ट)

• CHF 100,000 की न्यूनतम शेयर पूंजी आवश्यकता जो व्यापार योग्य इक्विटी हितों या शेयरों में विभाजित हैं।
• कंपनी के ऋणों के लिए उसकी व्यावसायिक संपत्ति की सीमा तक उत्तरदायी।
• एक शेयर में कम से कम CHF 0.01 और कम से कम 20% का नाममात्र मूल्य होता है, और शेयर पूंजी के CHF 50,000 का भुगतान किया जाना चाहिए।
• कंपनी का सर्वोच्च कॉर्पोरेट निकाय शेयरधारक की आम बैठक के रूप में कार्य करता है।
• आम बैठक के दौरान, निदेशक मंडल का चुनाव किया जाना चाहिए।
• निदेशक मंडल कंपनी के दिन-प्रतिदिन के प्रबंधन के प्रबंधन के लिए जिम्मेदार होगा।
• एक कंपनी का निदेशक मंडल एक ही व्यक्ति हो सकता है।
• कंपनी का प्रतिनिधित्व करने के लिए एक स्वाभाविक व्यक्ति होना चाहिए। वह स्विस निवासी होना चाहिए।
• होल्डिंग कंपनियां रेजीडेंसी आवश्यकता से छूट के लिए अनुरोध प्रस्तुत कर सकती हैं।
• स्विस निवेश परिदृश्य में सबसे लोकप्रिय कानूनी कंपनी मानी जाती है।
• शेयरधारक अपनी गुमनामी बनाए रख सकते हैं।

पार्टनरशिप लिमिटेड शेयरों द्वारा

• एक प्रकार की साझेदारी व्यवसाय संरचना जिसकी पूंजी शेयरों में विभाजित होती है।
• एक या अधिक भागीदारों को असीमित देयता वहन करनी चाहिए।
• स्विट्जरलैंड में कम से कम सामान्य कानूनी रूप।

सीमित देयता कंपनी (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• पूर्व निर्धारित पूंजी वाली कंपनी।
• कंपनी द्वारा किए गए ऋण के संदर्भ में सदस्यों की सीमित देयता है। उनकी देयता केवल उनकी संबंधित शेयर पूंजी तक ही सीमित है।
• कम से कम CHF 20,000 की कुल शेयर पूंजी और निगमन पर पूरी तरह से भुगतान किया गया।
• महत्वपूर्ण निकाय इसके सदस्य की आम बैठक है।
• सदस्यों को कंपनी का प्रबंधन करने का काम सौंपा जाता है।
• सदस्यों की बैठक के दौरान या एसोसिएशन के लेखों के तहत समझौते पर, तीसरे पक्ष के प्राकृतिक व्यक्ति प्रबंधन की भूमिका ग्रहण कर सकते हैं।
• कम से कम एक सदस्य स्विस निवासी होना चाहिए।
• निगमन लागत में वाणिज्यिक रजिस्टर में प्रासंगिक जानकारी प्रकाशित करने के लिए एसोसिएशन ड्राफ्टिंग, अनुवाद शुल्क, नोटरी शुल्क, पंजीकरण शुल्क के लेखों के लिए पेशेवर शुल्क शामिल है।

• असीमित संख्या में व्यक्तियों और वाणिज्यिक कंपनियों से मिलकर।
• प्राथमिक उद्देश्य अपने सदस्यों के आर्थिक हितों को बढ़ावा देना और बढ़ावा देना है।
• सहकारिता स्थापित करने के लिए कम से कम सात लोग होने चाहिए।
• ओपन-डोर पॉलिसी पर काम करता है।
• सहयोग में शामिल होना सरल और सीधा है।
• इसके सदस्यों, लेखा परीक्षक और प्रशासन की आम बैठक से मिलकर बनता है।
• आमतौर पर कृषि उद्योग के तहत स्थापित कंपनियों के लिए उपयोग किया जाता है।
• इसका उपयोग उपभोक्ता सहकारी या क्रय सहकारी स्थापित करने के लिए भी किया जाता है।

• गैर-लाभकारी उद्देश्यों को आगे बढ़ाने वाले संगठनों के लिए डिज़ाइन किया गया कानूनी रूप।
• भुगतान करने वाले सदस्यों वाली संस्थाएं व्यावसायिक गतिविधियों को चलाने के लिए एसोसिएशन का उपयोग कर सकती हैं।
• एक संस्था के पास संघ की परिसंपत्तियों की सीमा तक ऋणों पर सीमित देयता है, सिवाय इसके कि संघों के लेखों में वर्णित नहीं है।
• कॉर्पोरेट निकाय सदस्यों और प्रबंध बोर्ड की सामान्य बैठक हैं।
• गैर-लाभकारी हितों के लिए आदर्श कानूनी इकाई।
• एक स्वतंत्र कानूनी स्थिति रखता है, इसलिए कानूनी अधिकार और दायित्व हैं।

• एक कानूनी इकाई माना जाता है लेकिन इसमें प्राकृतिक व्यक्तियों का निकाय नहीं होता है।
• वसीयत या सार्वजनिक विलेख के माध्यम से किसी विशिष्ट उद्देश्य के लिए धन समर्पित करके बनाया गया।
• संपत्ति का समर्पण स्थायी और अपरिवर्तनीय है।
• उद्देश्य में संशोधन की अनुमति नहीं है।
• एक कॉर्पोरेट नींव के रूप में वाणिज्यिक में पाया जा सकता है,
• एक कॉर्पोरेट नींव संरचना में, नींव कंपनी के कानूनी मालिक या उसके प्राथमिक शेयरधारक के रूप में कार्य करती है जो व्यवसाय के समग्र संचालन का प्रबंधन करती है।

• निदेशक मंडल और लेखा परीक्षकों की नियुक्ति की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र।
• कंपनी के हस्ताक्षरकर्ताओं के रूप में अधिकृत व्यक्तियों के प्रमाणित हस्ताक्षर।
• एसोसिएशन के सार्वजनिक रूप से प्रमाणित लेख।
• बोर्ड के सदस्यों की राष्ट्रीयता या अधिवास।
• संस्थापक की आम बैठक का सार्वजनिक विलेख। कंपनी पंजीकरण के लिए आवेदन निम्नलिखित प्रासंगिक जानकारी के साथ वाणिज्यिक रजिस्टर के समक्ष दायर किया जाता है:

स्विट्जरलैंड में एक विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के पंजीकरण में 7 दिन से लेकर दो सप्ताह तक का समय लग सकता है। देश का संघीय रजिस्टर पंजीकृत कानूनी संस्थाओं के बारे में सभी प्रासंगिक जानकारी का दस्तावेज है।

दूसरी ओर, सभी वाणिज्यिक रजिस्टर कैंटोनल हैं। विदेशी निवेशकों और कानूनी संस्थाओं को पंजीकरण प्रक्रिया के बारे में अच्छी तरह से शिक्षित करने के लिए क्षेत्रीय वेबसाइटों को अपडेट किया जाता है।

स्विट्ज़रलैंड व्यापार रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ

कंपनी बोर्ड को वार्षिक शेयरधारक की बैठक के दौरान अपनी व्यावसायिक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी और इसमें निम्नलिखित शामिल होंगे:

• वार्षिक वित्तीय विवरण
• समेकित विवरण, यदि लागू हो
• प्रबंधन रिपोर्ट, यदि लागू हो

वार्षिक रिपोर्ट को सही ढंग से प्रस्तुत करने के संबंध में कुछ शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए। बहीखाता शुल्क 2000 CHF वार्षिक है जबकि लेखा परीक्षक की फीस CHF 2,000 और CHF4,000 वार्षिक के बीच है।

छोटी कंपनियों के लिए ऑडिटिंग अनिवार्य है। प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए एक कर दायर किया जाना चाहिए। विनियमित कंपनियों के लिए विशेष रिपोर्टिंग आवश्यकताएं स्थापित की गई हैं। कंपनी रजिस्टर के साथ वित्तीय खाते जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

शेयर पूंजी

• एक विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी की शेयर पूंजी न्यूनतम CHF 100,000 पर निर्धारित की जाती है, जिसमें से CHF 50,000 का भुगतान नकद या वस्तु के रूप में किया जाना चाहिए।
• कोई अधिकतम पूंजी शेयर राशि नहीं है, लेकिन कम से कम 20% का भुगतान किया जाना चाहिए।

गैर-नकद विचार

दो शर्तों के तहत वस्तु के रूप में भुगतान की अनुमति है:

• एक लिखित रिपोर्ट, जिसे लेखा परीक्षक द्वारा विधिवत सत्यापित किया गया है, एक नोटरी पब्लिक और वाणिज्यिक रजिस्टर को प्रस्तुत किया गया है।
• एसोसिएशन के लेख और स्विट्जरलैंड के आधिकारिक जर्नल ऑफ कॉमर्स में वास्तविक भुगतान का खुलासा किया गया है।
• नकद निगमन के लिए समान शर्तें और नियम लागू होते हैं यदि नकदी का उपयोग तुरंत बाद शेयरधारकों और तीसरे पक्ष से संपत्ति खरीदने के लिए किया जाता है।

निदेशक मंडल में कम से कम एक सदस्य होना चाहिए। बोर्ड कॉर्पोरेट कर्तव्यों और शक्तियों को व्यक्तिगत निदेशकों या तीसरे पक्ष को सौंप सकता है। नीचे सूचीबद्ध कर्तव्यों को कंपनी के शेयरधारकों द्वारा बोर्ड से प्रत्यायोजित या प्रत्यायोजित नहीं किया जा सकता है:

• प्रबंधन और प्रतिनिधित्व के साथ सौंपे गए दलों की नियुक्ति, निष्कासन और पर्यवेक्षण।
• संस्था की स्थापना।
• कंपनी प्रबंधन और महत्वपूर्ण प्रबंधन निर्देश जारी करना।
• स्विट्जरलैंड में एक न्यायाधीश को नकारात्मक इक्विटी की अधिसूचना।
• व्यापार रिपोर्ट और शेयरधारकों की बैठकों की तैयारी
• एक लेखा प्रणाली की संरचना, वित्तीय नियंत्रण और वित्तीय नियोजन।

विदेशी स्वामित्व वाली व्यावसायिक संरचनाओं की प्रबंधन सीमाएं

स्विट्जरलैंड में, विदेशी प्रबंधकों पर कोई सीमा नहीं है। हालांकि, एक प्राकृतिक व्यक्ति या अधिक जो कंपनी का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं, उन्हें स्विट्जरलैंड का निवासी होना चाहिए।

निदेशकों और अधिकारियों का दायित्व

कंपनी के प्रबंधन में निदेशक और अधिकारी जिम्मेदार होते हैं, जबकि व्यक्तिगत शेयरधारक और कंपनी लेनदार जानबूझकर नुकसान के लिए या अपने कर्तव्यों और जिम्मेदारियों की लापरवाही के परिणामस्वरूप होते हैं।

मूल कंपनियों की देयता

एक मूल कंपनी को उसकी सहायक कंपनियों द्वारा किए गए ऋणों के लिए उत्तरदायी नहीं ठहराया जाता है, जब तक कि उसने गारंटी नहीं दी है या छाया निदेशक के रूप में पात्र नहीं है।

स्विट्ज़रलैंड लेखा और लेखा परीक्षा पर्यावरण

• व्यवसायों को लेखांकन रिकॉर्ड रखने, बैलेंस शीट और आय विवरण तैयार करने के लिए 12 महीने से अधिक नहीं माना जाता है।
• लेखांकन नियम किसी भी आकार की कंपनियों पर लागू होते हैं , केवल छोटी संस्थाओं को छोड़कर जिन्हें एकल स्वामित्व, साझेदारी, नींव और संघों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।
• 500,000 सीएफ़एफ़ से कम टर्नओवर वाली छोटी आकार की संस्थाएं संपत्ति और देनदारियों के मूल्यांकन के प्रावधानों के बिना आय और व्यय संकलन प्रदान कर सकती हैं। हालांकि, इन संस्थाओं को लेखांकन अवधि के कारण व्यय और आय अर्जित करने की आवश्यकता होती है।
• CHF 100,000 से कम टर्नओवर वाली माइक्रो-इकाइयाँ बिना प्रोद्भवन के काम कर सकती हैं और केवल नकद आधार पर रह सकती हैं।
• मध्यम आकार की संस्थाओं को प्रचलित लेखा नियमों को लागू करने के लिए समझा जाता है, और इसलिए उन्हें वित्तीय विवरणों के नोट्स प्रदान करने चाहिए।
• मध्यम आकार की इकाइयां सीमित ऑडिट के अधीन हैं, क्योंकि उन्हें ऑप्ट-आउट करने के लिए नहीं चुना गया था, एक शर्त जो 10 से कम कर्मचारियों वाली संस्थाओं के लिए संभव है।

कॉर्पोरेट आयकर

• जिन कंपनियों को स्विट्ज़रलैंड में निवासी माना जाता है, वे कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) के अधीन हैं, जो कि फेडरेशन के साथ-साथ कैंटन और कम्यून्स द्वारा उनकी विश्वव्यापी आय पर मूल्यांकन किया जाता है।
• आवंटन नियम (कैंटन और कम्यून्स) के साथ-साथ दोहरी कर संधियां कराधान अधिकारों को सीमित कर सकती हैं।
• अनिवासी कंपनियों का मूल्यांकन स्विस-स्रोत आय के आधार पर सभी स्तरों पर स्विस कराधान के साथ किया जाता है ।
• कॉर्पोरेट आयकर दर (संघीय स्तर) 8.5% या 7.8% (प्रभावी)
• शाखा कर की दर (संघीय स्तर) 5% या 7.8% (प्रभावी)
• पूंजीगत लाभ दर (संघीय स्तर) 0 %/8.5% या 7.8% (प्रभावी)

करदायी आय

• वित्तीय विवरणों में बताए गए कर के बाद कंपनी के शुद्ध लाभ पर लगाया गया।
• कंपनी के शुद्ध लाभ में व्यवसाय या व्यापारिक आय, निष्क्रिय आय और पूंजीगत लाभ शामिल हैं।
• योग्यता भागीदारी से लाभांश आय के लिए दी गई राहत के साथ विदेशी स्रोत आय को कर योग्य आय माना जाता है।
• कर योग्य आय की गणना में व्यावसायिक व्यय कटौती योग्य हैं।
• एक कार्यात्मक मुद्रा में CHF में वित्तीय विवरण रूपांतरण से लाभ और हानि कर उद्देश्यों के लिए अवहेलना की जाती है।

कर योग्य आय दर

• टैक्स संघीय कैंटोनल और सांप्रदायिक स्तरों पर लगाया जाता है।
• संघीय कर की दर शुद्ध आय पर लागू 8.5% पर निर्धारित है।
• संघीय, कैंटोनल और सांप्रदायिक आयकर को ध्यान में रखते हुए, निवास स्थान के आधार पर साधारण कराधान के अधीन कंपनियों के लिए 12% और 22% के बीच संयुक्त प्रभावी कर सीमा।
• अधिकांश क्षेत्रों (कैंटन) में प्रभावी कर की दर 12% और 14% के बीच है।

अधिकर

• स्विट्जरलैंड में कोई अतिरिक्त कर नहीं है।

वैकल्पिक न्यूनतम कर

• स्विट्जरलैंड में कोई वैकल्पिक न्यूनतम कर नहीं है।

पूंजीगत लाभ

• संघीय स्तर पर कोई विशिष्ट पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाया गया।
• संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ को सामान्य आय के रूप में माना जाता है, भले ही संपत्ति कितनी भी लंबी हो।
• किसी शेयरधारक या संबंधित कंपनी को बाजार से कम कीमत पर बेची गई संपत्ति के लिए, कर कारणों से मूल्य लाभ का पुनर्मूल्यांकन किया जा सकता है।
• किसी कंपनी में कम से कम 10% की भागीदारी की बिक्री से उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ को भागीदारी से लाभ हो सकता है, बशर्ते भागीदारी बारह महीने से अधिक समय से आयोजित की गई हो।

हानि

• घाटे को सात साल के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।
• हानियों को किसी आय या पूंजीगत लाभ से भी समायोजित किया जा सकता है।
• नुकसान वापस नहीं किया जा सकता है।

विदेशी कर राहत

• विदेशी स्रोत आय कर योग्य है।
• पात्र भागीदारी से लाभांश आय के लिए राहत दी जाती है।
• विदेशी स्रोत आय पर कुल विदेशी संपत्ति का शुद्ध कर लगाया जाता है।
• भुगतान किए गए विदेशी कर के लिए कोई क्रेडिट नहीं दिया जाएगा।

स्विट्ज़रलैंड भागीदारी छूट

• प्राप्तकर्ता कंपनी के लिए लाभांश कर योग्य हैं।
• निवासी और अनिवासी कंपनियों में पात्र भागीदारी से प्राप्त लाभांश के लिए राहत प्रदान की जाती है ।
• एक भागीदारी को योग्यता के रूप में पहचाना जाता है जहां प्राप्तकर्ता कंपनी भुगतानकर्ता कंपनी की पूंजी का कम से कम 10% का मालिक है या भागीदारी का कुल मूल्य CHF 1 मिलियन से कम नहीं है।

स्विट्ज़रलैंड होल्डिंग कंपनी व्यवस्था

स्विट्जरलैंड में कोई होल्डिंग कंपनी शासन नहीं है।

प्रोत्साहन राशि

2020 के कॉर्पोरेट कर सुधार ने कर विशेषाधिकार प्राप्त शासनों को नए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त उपायों से बदल दिया।

स्विट्ज़रलैंड विरोधी परिहार नियम

स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियम

• स्विट्ज़रलैंड में औपचारिक दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएं और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण कानून नहीं हैं।
• हालांकि स्विस संस्थाओं के साथ सभी संबंधित पक्ष लेन-देन एक-दूसरे से जुड़े हुए होने चाहिए।
• स्विट्ज़रलैंड वर्तमान में ओईसीडी मूल्य निर्धारण नियमों का पालन करता है और देश-दर-देश रिपोर्टिंग आवश्यकता को लागू करता है।

ब्याज कटौती सीमाएं

• सेफ-हेवन थिन कैपिटलाइज़ेशन नियमों के लिए प्रत्येक परिसंपत्ति वर्ग के लिए न्यूनतम ऋण-से-इक्विटी दर की आवश्यकता होती है।

एक फर्म नीचे सूचीबद्ध के रूप में अपनी संपत्ति के प्रतिशत तक धन उधार ले सकती है:

• इसकी 100% नकद
• अन्य मौजूदा परिसंपत्तियों और ऋणों का 85%
• CHF में 90% घरेलू और विदेशी बांड
• अनुषंगियों, घरों, अपार्टमेंटों, भूमि और अमूर्त संपत्तियों में 70% निवेश
• विदेशी मुद्राओं और अन्य सभी अचल संपत्तियों में 80% विदेशी बांड
• 60% सूचीबद्ध प्रतिभूतियाँ
• 50% गैर-सूचीबद्ध प्रतिभूतियां, फर्नीचर और फिक्स्चर।

नियंत्रित विदेशी कंपनियां

• कोई नियंत्रित विदेशी कंपनी नियम नहीं हैं।

आर्थिक पदार्थ आवश्यकताएँ

• स्विट्ज़रलैंड में कोई आर्थिक पदार्थ आवश्यकताएँ नहीं हैं।

टैक्स से बाहर निकलें

• स्विट्जरलैंड में एग्जिट टैक्स लागू नहीं है।
• एक्जिट टैक्स की दर सामान्य टैक्स दर के समान है।

सामान्य विरोधी परिहार नियम

• स्विस कर कानून एक सामान्य परिहार-विरोधी नियम लागू करता है।

मूल्य वर्धित कर

• मानक दर – 7.7%
• घटी हुई दर – 0 %/2.5% / 3.7%
• V AT उन वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लागू होता है जो स्विस क्षेत्र में चलती हैं।
• वैट विदेशों में स्थित व्यवसायों से सेवाओं के अधिग्रहण पर लागू होता है।
• वैट माल के आयात पर लागू होता है।
• अनिवासी जो निर्यात माल के सामान्य प्राप्तकर्ता हैं वे वैट के अधीन नहीं हैं।
• बौद्धिक संपदा के अधिग्रहण और बिक्री का मूल्यांकन वैट के साथ किया जाता है। ‘
• कम मूल्य के शिपमेंट से CHF 100,000 से अधिक वार्षिक टर्नओवर प्राप्त करने वाली दूरस्थ बिक्री कंपनियाँ वैट के अधीन हैं।
• कुछ वस्तुओं की वैट दर 2.5% कम की जा सकती है।
• अधिकांश बैंकिंग सेवाएं, बीमा प्रीमियम आवासीय अचल संपत्ति संपत्ति, स्वास्थ्य, शिक्षा, और अनियमित iGaming या कैसीनो छूट प्राप्त हैं।
• 3.7% की दर से वैट होटल और लॉजिंग उद्योगों पर लागू होता है।
• स्विट्ज़रलैंड में व्यवसाय करने वाली कंपनियाँ जिनका वार्षिक कारोबार CHF 100,000 से अधिक है।
• वैट दाताओं के रूप में पंजीकृत नहीं होने वाले प्राकृतिक व्यक्ति जो किसी दिए गए कैलेंडर वर्ष में CHF 10,000 से अधिक मूल्य के साथ विदेशों से सेवाएं प्राप्त करते हैं, वे रिवर्स चार्ज तंत्र के अनुसार वैट के अधीन हैं, उन्हें अगले वर्ष के 28 फरवरी तक लिखित रूप में स्विस फेडरल टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन के साथ पंजीकरण करना होगा। और सेवाओं पर 7.7% वैट के लिए खाता।
• स्विट्जरलैंड में वैट रिटर्न त्रैमासिक आधार पर दाखिल किया जाना चाहिए, जबकि प्रासंगिक वैट राशि प्रत्येक तिमाही की समाप्ति के बाद 60 दिनों के भीतर संघीय कर प्रशासन को प्रेषित की जानी चाहिए।

पेरोल टैक्स

• स्विट्ज़रलैंड में कोई सामान्य पेरोल टैक्स मौजूद नहीं है, लेकिन उन विदेशियों के वेतन पर कर लगाया जाता है जो स्थायी स्विस निवास का दर्जा नहीं रखते हैं।
• अन्य सभी स्विस निवासी कर्मचारियों के वेतन पर सामान्य आय के हिस्से के रूप में कर लगाया जाता है।

पूंजी शुल्क

• स्विट्ज़रलैंड में स्टैंप ड्यूटी को छोड़कर कोई पूंजी शुल्क मौजूद नहीं है।

अचल संपत्ति कर

• कुछ कैंटन (क्षेत्र) वास्तविक संपत्ति कर लगाते हैं।

स्थानांतरण कर

• स्विस प्रतिभूति डीलरों द्वारा सुगम प्रतिभूति हस्तांतरण 0.15% स्विस प्रतिभूतियों और विदेशी प्रतिभूतियों पर 0.3% कर के अधीन हैं।
• स्टाम्प शुल्क
• स्विट्जरलैंड स्थित व्यवसाय के इक्विटी योगदान पर 1% स्टांप शुल्क लागू होता है और इसका भुगतान नकद या नकद में किया जा सकता है।
• स्विट्जरलैंड में शेयर जारी करने के लिए एक CHF 1 मिलियन छूट सीमा लागू है।
• कॉर्पोरेट संपत्तियों के स्पिनऑफ़, विलय, और विदेशों से स्विट्जरलैंड में किसी कंपनी के अधिवास के हस्तांतरण जैसी व्यावसायिक पुन: संगठनात्मक गतिविधियों को स्टाम्प शुल्क से छूट दी गई है।
• केवल हाल ही में, स्विस संसद द्वारा स्टांप शुल्क को समाप्त कर दिया गया था, लेकिन 2022 में एक जनमत संग्रह के अधीन है।

नेट वेल्थ टैक्स

• कॉर्पोरेट शुद्ध संपत्ति कर उस क्षेत्र के भीतर कैंटन और प्रचलित कर विशेषाधिकारों के आधार पर विभिन्न दरों पर लगाया जाता है। स्विट्जरलैंड में शुद्ध संपत्ति कर 0.01% और 0.5% के बीच है।
• कई कैंटों में आयकर देयता के खिलाफ शुद्ध संपत्ति कर जमा किया जा सकता है।
• स्विट्ज़रलैंड में, कोई संघीय व्यक्तिगत शुद्ध संपत्ति या निवल संपत्ति कर नहीं है। हालांकि, इसका आकलन कैंटोनल स्तर पर किया जा सकता है।

संपत्ति कर

• कोई संघीय संपत्ति या विरासत कर नहीं है, हालांकि इसे कैंटोनल स्तर पर लगाया जा सकता है।

स्विट्ज़रलैंड कर संधियाँ

• OECD बहुपक्षीय उपकरण (MLI) को 1 दिसंबर 2019 को स्विट्जरलैंड में लागू किया गया था।
• स्विट्जरलैंड में यूरोपीय संघ के देशों और ओईसीडी सदस्य देशों सहित 100 से अधिक देशों के साथ दोहरी कर संधियां और कर सूचना विनिमय आवश्यकताएं हैं। स्विट्जरलैंड के साथ अनुबंधित दोहरे कर संधियों वाले प्रमुख देशों में चीन, हांगकांग, इंडोनेशिया, मलेशिया, इज़राइल, कुवैत, दक्षिण कोरिया, दक्षिण अफ्रीका और कई अन्य शामिल हैं।
• स्विस संसद अपने दोहरे कर संधि नेटवर्क का और विस्तार करने के लिए लगातार काम कर रही है।

सीमा शुल्क

• निर्यात को स्विस मूल्य वर्धित कर से छूट प्राप्त है।
• आयात आयात मूल्य वर्धित कर के अधीन हैं।