다말리온 스위스 데스크

이 나라의 은행 및 금융 서비스는 틀림없이 가장 큰 부문입니다. 스위스 은행 시스템은 전 세계적으로 높은 평가를 받고 있습니다. 그들의 기존 전문성, 정책 및 신뢰성은 스위스를 외국 소유 기업과 개인 투자자 모두에게 매우 매력적인 옵션으로 만듭니다. 세계 부의 상당 부분이 스위스 소유의 은행에서 관리되고 있다는 것은 놀라운 일이 아닙니다.

중립의 강한 전통

중세 프랑스에서 일어난 참화 이후, 스위스는 국제 문제의 모든 측면에서 중립을 유지하는 데 강한 입장을 취하기 시작했습니다. 최근에야 러시아 소유 은행에 제재를 가하면서 중립을 깨뜨렸습니다. 러시아에 부과한 제재의 목적은 이웃 국가인 우크라이나에 대한 공격 자금 조달 능력을 방해하는 것이었습니다. 그럼에도 불구하고 스위스 연방은 외교의 천국으로 남아 있으며 주요 국제 조약 운동의 중립적 중개자이자 호스트로 평가받고 있습니다.

상품 무역

스위스는 900개 이상의 무역 회사가 있는 최고의 상품 무역 허브 로 간주되며 대부분이 Geneva, Lugano 및 Zug 도시에서 운영됩니다. 규제 기관은 상품 무역 부문의 활동에 엄격한 규정을 부과했습니다. 정부는 무역 부문의 혁신적인 글로벌 개혁 이니셔티브를 확고히 지원합니다. 또한 공정무역 정책과 지속가능한 생산을 위한 노력에도 적극 동참하고 있습니다.

스위스의 지배적인 산업

스위스의 상위 산업에는 의료 기기, 화학, 제약 제품, 기계, 전자, 첨단 제품 및 보험, 국제 기구 및 관광업을 포함한 서비스 제조가 포함됩니다.

국제 투자, 통제 및 소유권에 대한 제한

스위스는 은행, 교통, 부동산, 국방, 보험 및 미디어와 같은 특정 규제 부문의 투자자를 요구합니다. 이들 산업을 제외하고는 해외 투자자의 투자에 제한이 없습니다.

특정 법인, 조직, 국가 및 개인에 대한 제한 및 금지

스위스는 다른 국가, 개인, 조직 및 기업에 대한 제재 및 금수 조치를 포함한 해외 조치에 참여하여 자체 이니셔티브를 시행합니다. 다만, 군수품 등 특정 물품에 대해서는 구체적인 제한이 있습니다.

스위스 통화 규정, 환전 통제 및 자금 세탁 방지법에 따른 등록 요건

세금 외에 투자 처분에 대한 내부 투자 또는 이익 및 자본의 본국 송환에 대한 기존 규정이 없습니다.

외국인 투자자를 위한 기존 보조금 및 인센티브

연방 차원이 아닌 주 차원에서 국제 투자자를 위해 고안된 인센티브. 현재, 최대 10년 동안의 유일한 중요한 인센티브입니다.

스위스 비즈니스 구조

스위스 법률 비즈니스 형식은 스위스 법률에 따라 만들어지고 관리됩니다. 이러한 구조는 스위스 의무법에 의해 규제됩니다.

• 개인 사업자 및 개인 사업자와 같은 1인 비즈니스.
• 법의 규제를 받지 않으며 법인으로 간주할 수 없습니다.
• 유연하고 단순한 조직 구조.
• 본질적으로 개인 소유는 한 명의 자연인이 자신의 이름으로 운영하는 사업입니다.
• 개인 소유자는 회사에 대해 무한한 책임을 집니다.
• 상업 사업으로 운영되는 단독 소유권은 상업 등록부에 등록되어야 합니다.
• 연간 매출액이 CHF 100,000 미만인 개인 사업자는 상업 등록 전에 회사에 들어갈 필요가 없습니다.

사일런트 파트너십(Stille Gesellschaft)

• 스위스 법에 의해 명시적으로 규제되지 않습니다.
• 침묵하는 파트너는 자본을 제공하고 특정 비율의 이익을 받을 자격이 있습니다.
• 주요 파트너는 파트너십을 대표할 독점적인 권리를 가집니다.
• 본인은 제3자 거래에 대한 모든 권리와 의무를 갖습니다.
• 본질적으로 규제되지 않습니다. 따라서 계약상의 유연성과 자유가 있습니다.

단순 파트너십(Einfache Gesellschaft)

• 두 명 이상의 자연인이 특정 이익 창출 목표를 달성하기 위해 계약에 따라 합병합니다.
• 단순 파트너십이나 유한 파트너십의 기능을 수행하지 않습니다.
• 파트너십 구조로 인해 발생할 수 있는 부채에 대한 파트너의 무한 책임.
• 경제적 또는 비경제적 목적을 달성하기 위해 단기적으로 사용됩니다.
• 영리 사업으로 운영할 수 없습니다.
• 법인을 보유하지 않고 회사 이름을 소유할 수 없으며 상업 등록부에 입력할 수 없습니다.

일반 파트너십(Kollektivgesellschaft)

• 둘 이상의 자연인이 합병하여 공동의 상업 또는 생산 기업을 설립합니다.
• 회사는 상업적 목적으로 운영되는 기업으로 운영될 수도 있습니다.
• 상업 등록부에 입력해야 합니다.
• 합명회사는 상업적 방식으로 운영되는지 여부에 관계없이 상업 등록부에 입력해야 합니다.
• 일반 파트너십에는 별도의 법인이 없다는 데 동의합니다.
• 권리를 획득하고 의무를 부담하는 것이 허용되므로 소송을 제기할 수 있습니다.
• 파트너십 구조로 인해 발생한 부채에 대해 무한 책임을 집니다.

유한 파트너십(Kommanditgesellschaft)

• 두 명 이상의 사람들이 공통의 목적을 위해 병합합니다.
• 파트너십의 부채에 대해 무한한 책임을 지는 한 명의 개인으로 구성되어야 합니다.
• 다른 파트너 또는 파트너들은 자본 출자 범위 내에서만 제한된 책임을 집니다.
• 법인은 유한 책임 파트너의 역할을 맡을 수 있습니다.
• 일반 파트너십보다 더 큰 유연성을 즐깁니다.
• 별도의 법인격이 있습니다.

합자회사(Aktiengesellschaft)

• 거래 가능한 지분 또는 주식으로 분할되는 CHF 100,000의 최소 자본 요건.
• 사업 자산 한도 내에서 회사 부채에 대한 책임이 있습니다.
• 1주는 명목 가치가 CHF 0.01 이상이고 최소 20%이며, 자본금의 CHF 50,000를 지불해야 합니다.
• 회사의 최고 법인은 주주총회의 기능을 합니다.
• 총회에서 이사회를 선출해야 합니다.
• 이사회는 회사의 일상적인 관리를 관리할 책임이 있습니다.
• 회사의 이사회는 1인이 될 수 있습니다.
• 회사를 대표할 자연인은 1명이어야 합니다. 그 또는 그녀는 스위스 거주자여야 합니다.
• 지주 회사는 거주 요건 면제 요청을 제출할 수 있습니다.
• 스위스 투자 환경에서 가장 인기 있는 법률 회사로 간주됩니다.
• 주주는 익명을 유지할 수 있습니다.

주식으로 제한되는 파트너십(Kommanditaktiengesellschaft)

• 자본이 주식으로 분할되는 파트너십 비즈니스 구조의 한 유형.
• 하나 이상의 파트너가 무한 책임을 져야 합니다.
• 스위스에서 가장 흔하지 않은 법적 형식.

유한 책임 회사(Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• 자본이 미리 정해진 회사.
• 회원은 회사에 발생한 채무에 대하여 유한책임을 집니다. 그들의 책임은 각각의 자본금으로만 제한됩니다.
• 최소 CHF 20,000의 총 자본금 및 법인 설립 시 전액 상환.
• 중요한 기관은 회원의 총회입니다.
• 회원은 회사를 관리하는 임무를 맡습니다.
• 회원 회의 또는 정관에 따라 동의하면 제 3의 자연인이 관리 역할을 맡을 수 있습니다.
• 최소한 한 명의 회원은 스위스 거주자여야 합니다.
• 법인 설립 비용에는 정관 초안 작성에 대한 전문 수수료, 번역 수수료, 공증 수수료, 상업 등록부에 관련 정보를 게시하는 등록 수수료가 포함됩니다.

• 무제한의 개인 및 상업 회사로 구성됩니다.
• 주요 목표는 회원의 경제적 이익을 증진하고 증진하는 것입니다.
• 협동조합을 설립하려면 최소 7명이 있어야 합니다.
• 개방 정책으로 운영됩니다.
• 협력에 참여하는 것은 간단하고 간단합니다.
• 회원, 감사 및 행정부의 총회로 구성됩니다.
• 일반적으로 농업 산업에서 설립된 회사에 사용됩니다.
• 소비자협동조합이나 구매협동조합을 설립할 때도 사용합니다.

• 비영리 목적을 추구하는 조직을 위해 설계된 법적 양식입니다.
• 유료 회원이 있는 법인은 협회를 사용하여 상업 활동을 실행할 수 있습니다.
• 기업은 정관에 설명되지 않은 경우를 제외하고 협회 자산 한도 내에서 부채에 대해 유한 책임을 집니다.
• 법인은 사원총회와 운영이사회입니다.
• 비영리 이익을 위한 이상적인 법인.
• 독립적인 법적 지위를 가지고 있으므로 법적 권리와 의무가 있습니다.

• 법인으로 간주되지만 자연인의 몸으로 구성되지 않습니다.
• 유언장이나 공적 증서를 통해 특정 목적을 위해 자금을 헌납하여 형성됩니다.
• 재산 헌정은 영구적이며 취소할 수 없습니다.
• 목적의 수정은 허용되지 않습니다.
• 기업 재단의 형태로 상업적으로 발견될 수 있으며,
• 기업 재단 구조에서 재단은 회사의 법적 소유자 또는 비즈니스의 전반적인 운영을 관리하는 주요 주주 역할을 합니다.

• 이사회 및 감사의 임명을 확인하는 증명서.
• 회사의 서명인으로 승인된 자연인의 인증 서명.
• 공개적으로 인증된 정관.
• 이사회 구성원의 국적 또는 주소.
• 설립자 총회의 공증. 회사 등록 신청서는 다음 관련 정보와 함께 상업 등기소에 제출됩니다.

스위스에서 외국 소유 회사의 등록은 7일에서 최대 2주가 소요될 수 있습니다. 국가의 연방 등록부는 등록된 법인에 대한 모든 관련 정보를 문서화 합니다.

반면에 모든 상업 등록은 주입니다. 지역 웹사이트는 외국인 투자자와 법인이 등록 절차에 대해 잘 이해할 수 있도록 업데이트됩니다.

스위스 비즈니스 보고 요건

회사 이사회는 연례 주주 총회에서 다음을 포함하는 사업 보고서를 제출해야 합니다.

• 연간 재무제표
• 해당되는 경우 연결 명세서
• 해당되는 경우 관리 보고서

연례 보고서의 정확한 제출과 관련하여 특정 수수료를 지불해야 합니다. 부기 수수료는 연간 CHF 2,000이며 감사 수수료는 연간 CHF 2,000~CHF4,000입니다.

소규모 회사에 대한 감사는 필수입니다. 회계연도마다 세금을 신고해야 합니다. 규제 대상 회사에 대한 특별 보고 요건이 설정됩니다. 회사 등록부에 재무 계정을 제출할 필요는 없습니다.

주식 자본

• 외국인 소유 회사의 자본금은 최소 CHF 100,000로 설정되며 그 중 CHF 50,000은 현금 또는 현물로 지불해야 합니다.
• 자본금의 최대 한도는 없으나 최소 20%는 납입해야 합니다.

비현금 고려

현물 지불은 두 가지 조건에서 허용됩니다.

• 감사인이 정식으로 확인한 서면 보고서는 공증인과 상업 등록부에 제출됩니다.
• 실제 지불은 정관과 스위스의 공식 상무부에 공개됩니다.
• 현금이 주주 및 제3자로부터 자산을 구매하기 위해 즉시 사용되는 경우 동일한 조건 및 규칙이 현금 법인에 적용됩니다.

이사회에는 최소한 1명의 구성원이 있어야 합니다. 이사회는 기업의 의무와 권한을 개별 이사 또는 제3자에게 위임할 수 있습니다. 아래 나열된 의무는 회사 주주가 이사회에서 위임하거나 위임할 수 없습니다.

• 관리 및 대표를 위임받은 당사자의 임명, 해임 및 감독.
• 조직의 설립.
• 회사 경영 및 중요 경영지시서 발행.
• 스위스의 판사에게 네거티브 형평성 통지.
• 사업보고서 작성 및 주주총회
• 회계 시스템, 재무 통제 및 재무 계획의 구조화.

외국인 소유 사업 구조의 관리 한계

스위스에서는 외국인 매니저에 대한 제한이 없습니다. 그러나 회사를 대표할 수 있는 1인 이상의 자연인은 스위스 거주자여야 합니다.

이사 및 임원의 책임

이사 및 임원은 회사 경영에 대한 책임이 있으며, 개인 주주 및 회사 채권자는 고의 또는 의무 및 책임 과실로 인한 손해에 대해 책임을 집니다.

모회사의 책임

모회사는 보증을 제공했거나 그림자 이사 자격이 있는 경우를 제외하고 자회사에 의해 발생한 부채에 대해 책임을 지지 않습니다.

스위스 회계 및 감사 환경

• 기업은 회계 기록을 유지하고 12개월을 초과하지 않는 대차대조표 및 손익계산서를 준비하는 것으로 간주됩니다.
• 회계 규칙은 개인 소유, 파트너십, 재단 및 협회로 분류되는 소규모 기업을 제외하고 모든 규모의 회사에 적용됩니다 .
• 매출이 CHF 500,000 미만인 소규모 기업은 자산 및 부채 평가에 관한 규정 없이 수입 및 비용 집계를 제공할 수 있습니다. 그러나 이러한 기업은 회계 기간에 귀속되는 비용과 수익을 발생시켜야 합니다.
• 매출이 CHF 100,000 미만인 소기업은 발생하지 않고 단순한 현금 기반으로 남을 수 있습니다.
• 중간 규모의 기업은 일반적인 회계 규칙을 적용하는 것으로 간주되므로 재무제표에 대한 주석을 제공해야 합니다.
• 중간 규모 기업은 옵트아웃 대상으로 선택되지 않았기 때문에 제한된 감사를 받아야 합니다. 이는 직원이 10명 미만인 기업에 가능한 조건입니다.

법인 소득세

• 스위스에 거주하는 것으로 간주되는 회사는 전 세계 소득에 대해 연맹과 칸톤 및 코뮌에서 평가하는 법인 소득세(CIT)의 적용을 받습니다.
• 할당 규칙(칸톤 및 코뮌)과 이중과세 조약은 과세권을 제한할 수 있습니다.
• 비거주 기업은 스위스 원천 소득을 기준으로 모든 수준에 걸쳐 스위스 과세로 평가됩니다 .
• 법인 소득세율(연방 수준) 8.5% 또는 7.8%(유효)
• 지점 세율(연방 수준) 5% 또는 7.8%(유효)
• 자본 이득 비율(연방 수준) 0 %/8.5% 또는 7.8%(유효)

과세 소득

• 재무제표에 공시된 회사의 세후 순이익에 부과됩니다.
• 회사의 순이익은 사업 또는 거래 소득, 수동 소득 및 자본 이득으로 구성됩니다.
• 해외 원천 소득은 과세 대상 소득으로 간주되며 적격 참여로 인한 배당 소득에 대해 공제가 제공됩니다.
• 사업 지출은 과세 소득을 계산할 때 공제됩니다.
• 기능통화에서 CHF로의 재무제표 전환으로 인한 손익은 세무상 무시됩니다.

과세 소득 비율

• 세금은 연방 주와 공동 수준에서 부과됩니다.
• 연방 세율은 순이익에 적용되는 8.5%로 설정됩니다.
• 연방 소득세, 주 소득세, 공동 소득세를 고려할 때 일반 과세 대상 기업에 대한 합산 실효세 범위는 거주지에 따라 12%에서 22% 사이입니다.
• 대부분의 지역(주)에서 유효 세율은 12%에서 14% 사이입니다.

부가세

• 스위스에는 부가세가 없습니다.

대체 최저세

• 스위스에는 대체 최저세가 없습니다.

자본 이득

• 연방 수준에서 부과되는 특정 양도소득세는 없습니다.
• 자산 매각에 따른 양도소득은 자산을 보유하고 있는 기간에 관계없이 경상 소득으로 처리됩니다.
• 주주 또는 관련 회사에 시장 가격보다 낮은 가격으로 매각된 자산의 경우 세금 이유로 가치 이익이 재평가될 수 있습니다.
• 참여가 12개월 이상 유지된 경우 회사에서 최소 10% 의 참여를 매각하여 발생하는 자본 이득은 참여 의 혜택을 받을 수 있습니다.

사상자 수

• 손실은 7년 동안 이월될 수 있습니다.
• 손실은 또한 소득 또는 자본 이득에 대해 상계될 수 있습니다.
• 손실은 이월되지 않을 수 있습니다.

해외 세금 감면

• 해외 원천 소득은 과세 대상입니다.
• 적격 참여로 인한 배당 소득에 대해 경감이 부여됩니다.
• 해외 원천 소득은 총 해외 자산을 차감한 순 과세됩니다.
• 지불된 해외 세금에 대해서는 크레딧이 부여되지 않습니다.

스위스 참가 면제

• 배당금은 받는 회사에 과세됩니다.
• 거주자 및 비거주 회사 의 적격 참여로부터 받은 배당금에 대해 경감이 부여됩니다 .
• 참여는 수령 회사가 지불 회사 자본의 최소 10%를 소유하거나 참여의 총 가치가 CHF 1백만 이상인 경우 자격이 있는 것으로 식별됩니다.

스위스 지주회사 체제

스위스에는 지주회사 체제가 없습니다.

인센티브

2020년 법인세 개혁은 조세 특혜 체제를 국제적으로 인정된 새로운 조치로 대체했습니다.

스위스 회피 방지 규칙

이전 가격 규칙

• 스위스에는 공식적인 문서 요구 사항 및 이전 가격 책정 법률이 없습니다.
• 그러나 스위스 법인과의 모든 관련 당사자 거래는 정상 범위 내에서 수행되어야 합니다.
• 스위스는 현재 OECD 가격 책정 규칙을 따르고 있으며 국가별 보고 요건을 부과하고 있습니다.

이자 공제 한도

• 안전 자산 과소 자본화 규칙은 각 자산 클래스에 대한 최소 부채 비율을 요구합니다.

회사는 다음과 같이 자산의 비율까지 자금을 빌릴 수 있습니다.

• 현금의 100%
• 기타 유동 자산 및 대출의 85%
• 국내외 채권 90% CHF
• 자회사, 주택, 아파트, 토지 및 무형 자산에 70% 투자
• 80% 외화 외화 채권 및 기타 모든 부동산
• 60% 상장 증권
• 50% 비상장 증권, 가구 및 비품.

통제되는 외국 회사

• 통제된 외국 회사 규칙은 없습니다.

경제적 실질 요건

• 스위스에는 경제적 실질 요건이 없습니다.

출구 세금

• 스위스에서는 출국세가 적용되지 않습니다.
• 출구 세율은 일반 세율과 동일합니다.

일반적인 회피 방지 규칙

• 스위스 세법은 일반적인 회피 방지 규칙을 부과합니다.

부가가치세

• 표준금리 – 7.7%
• 감소율 – 0 %/2.5% /3.7%
• V AT는 스위스 영토에서 발생하는 상품 및 서비스 판매에 적용됩니다 .
• VAT는 해외에 기반을 둔 사업체로부터 서비스를 취득하는 데 적용됩니다.
• VAT는 상품 수입에 적용됩니다.
• 수출 상품의 일반적인 수령인인 비거주자는 VAT가 부과되지 않습니다.
• 지적 재산의 취득 및 판매는 VAT로 평가됩니다. ‘
• 저가 배송으로 연간 매출이 CHF 100,000 이상인 원격 판매 회사는 VAT가 부과됩니다.
• 특정 상품의 VAT 세율은 2.5%로 감면될 수 있습니다.
• 대부분의 은행 서비스, 보험료 주거용 부동산, 건강, 교육 및 규제되지 않은 iGaming 또는 카지노는 면제됩니다.
• 호텔 및 숙박업에는 3.7%의 VAT가 적용됩니다.
• 스위스에서 연간 매출이 CHF 100,000 이상인 기업.
• 지정된 연도에 CHF 10,000를 초과하는 가치로 해외에서 서비스를 취득하는 VAT 납세자로 등록되지 않은 자연인은 역청구 메커니즘에 따라 VAT가 부과됩니다. 다음 해 2월 28일까지 스위스 연방 세무국에 서면으로 등록해야 합니다. 서비스에 대한 7.7%의 VAT를 계산합니다.
• 스위스의 VAT 신고는 분기별로 제출해야 하며 관련 VAT 금액은 각 분기 종료 후 60일 이내에 연방 세무국에 송금해야 합니다.

급여 세금

• 스위스에는 일반 급여세가 없지만 스위스 영주권을 소지하지 않은 외국인의 임금에 대해 세금이 부과됩니다.
• 다른 모든 스위스 거주 직원의 급여는 일반 소득의 일부로 과세됩니다.

자본 의무

• 스위스에는 인지세를 제외하고 자본세가 없습니다.

부동산세

• 일부 주(지역)에서는 부동산세를 부과합니다.

양도세

• 스위스 증권 딜러에 의해 촉진되는 증권 양도에는 0.15% 스위스 증권과 0.3%의 외국 증권에 대한 세금이 적용됩니다.
• 인지세
• 1% 인지세가 스위스에 기반을 둔 기업의 지분 기부에 적용되며 현금 또는 현금으로 지불할 수 있습니다.
• 스위스에서 주식을 발행할 때 CHF 1백만 면제 한도가 적용됩니다.
• 기업 자산의 분사, 합병, 해외에서 스위스로의 회사 주소 이전과 같은 사업 재편 활동은 인지세가 면제됩니다.
• 최근에야 스위스 의회에서 인지세를 폐지했지만 2022년 국민투표를 거쳐야 합니다.

순자산세

• 법인 순자산세는 해당 지역의 주 및 우세한 세금 혜택에 따라 다양한 세율로 부과됩니다. 스위스의 순자산세는 0.01%에서 0.5% 사이입니다.
• 순자산세는 많은 주에서 소득세 부채에 대해 공제될 수 있습니다.
• 스위스에는 연방 개인 순자산이나 순자산세가 없습니다. 그러나 이것은 주 수준에서 평가될 수 있습니다.

상속세

• 연방 유산세나 상속세는 없지만 주 수준에서 부과될 수 있습니다.

스위스 조세 조약

• OECD 다자간 협정(MLI)은 2019년 12월 1일 스위스에서 시행되었습니다.
• 스위스는 EU 국가 및 OECD 회원국을 포함하여 100개 이상의 국가와 이중 조세 조약 및 세금 정보 교환 요구 사항이 있습니다. 스위스와 이중과세 조약을 체결한 주요 국가에는 중국, 홍콩, 인도네시아, 말레이시아, 이스라엘, 쿠웨이트, 한국, 남아프리카 공화국 등이 있습니다.
• 스위스 의회는 이중과세 조약 네트워크를 더욱 확장하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다.

관세

• 수출은 스위스 부가가치세가 면제됩니다.
• 수입품에는 수입 부가가치세가 부과됩니다.