Scrivania Damalion Svizzera

I servizi bancari e finanziari del paese sono indiscutibilmente il suo più grande settore. Il sistema bancario svizzero è molto apprezzato in tutto il mondo. L’esperienza, le politiche e l’affidabilità esistenti rendono la Svizzera un’opzione molto attraente per le imprese straniere e gli investitori privati. Non sorprende che una grande percentuale della ricchezza mondiale sia gestita da banche di proprietà svizzera.

Una forte tradizione di neutralità

Dopo la devastazione avvenuta in Francia nel Medioevo, la Svizzera ha iniziato a prendere una posizione forte per rimanere neutrale in tutti gli aspetti degli affari globali. Solo recentemente hanno rotto la loro neutralità quando hanno applicato le sanzioni alle banche di proprietà russa. L’obiettivo delle sanzioni imposte alla Russia era quello di ostacolare le capacità del paese di finanziare i suoi attacchi contro il paese vicino, l’Ucraina. Ciononostante, la Federazione Svizzera rimane un rifugio della diplomazia ed è stimata come un intermediario neutrale e ospite dei grandi movimenti di trattati internazionali.

Commercio di materie prime

La Svizzera è considerata un primo centro di commercio delle materie prime con più di 900 società commerciali, la maggior parte delle quali opera nelle città di Ginevra, Lugano e Zug. Gli organismi di regolamentazione hanno imposto severe disposizioni che regolano le attività nel settore del commercio delle materie prime. Il governo sostiene fermamente le iniziative innovative di riforma globale del settore commerciale. Inoltre, il paese partecipa attivamente agli sforzi per migliorare le politiche di commercio equo e solidale e la produzione sostenibile.

Industrie dominanti in Svizzera

Le principali industrie in Svizzera includono la produzione di dispositivi medici, prodotti chimici, prodotti farmaceutici, macchinari, elettronica, prodotti high-tech, così come i servizi tra cui assicurazioni, organizzazioni internazionali e turismo.

Limitazioni agli investimenti internazionali, al controllo e alla proprietà

La Svizzera richiede investitori in alcuni settori regolamentati, come le banche, il traffico, il settore immobiliare, la difesa, le assicurazioni e i media. A parte queste industrie, non ci sono limitazioni agli investimenti tra gli investitori internazionali.

Limitazioni e divieti con alcune entità, organizzazioni, paesi e individui

La Svizzera applica di propria iniziativa e attraverso la partecipazione a misure estere, tra cui sanzioni ed embarghi contro altri paesi, individui, organizzazioni e imprese. Tuttavia, ci sono restrizioni specifiche su beni particolari come il materiale bellico.

Regolamenti valutari, controlli di cambio e requisiti di registrazione secondo le leggi antiriciclaggio della Svizzera

Oltre alle tasse, non ci sono regolamenti esistenti sugli investimenti interni o sul rimpatrio di profitti e capitali sui disinvestimenti.

Sovvenzioni e incentivi esistenti per gli investitori stranieri

Incentivi concepiti per gli investitori internazionali a livello cantonale piuttosto che federale. Attualmente, gli unici incentivi significativi sono le vacanze fiscali fino a dieci anni.

Strutture aziendali in Svizzera

Le forme giuridiche d’affari della Svizzera sono state create e regolate dalla legge svizzera. Queste strutture sono regolate dal Codice delle obbligazioni svizzero .

• Affari di una sola persona, come i commercianti individuali e le imprese individuali.
• Non regolato dalla legge e non idoneo ad essere considerato come una persona giuridica.
• Struttura organizzativa flessibile e semplice.
• In sostanza, una ditta individuale è un business che una persona fisica gestisce a suo nome.
• Gli imprenditori individuali hanno una responsabilità illimitata per la società.
• Una ditta individuale che opera come impresa commerciale deve essere registrata presso il registro commerciale.
• Una ditta individuale con meno di 100.000 CHF di fatturato all’anno non è tenuta a iscrivere la società prima del Registro Commerciale .

Partnership silenziosa (Stille Gesellschaft)

• Non esplicitamente regolato dalla legge svizzera.
• Un partner silenzioso contribuisce al capitale e ha diritto a una specifica percentuale dei profitti.
• Il partner principale ha il diritto esclusivo di rappresentare la società.
• I committenti detengono tutti i diritti e i doveri nelle transazioni di terzi.
• Di natura non regolamentata; quindi c’è flessibilità e libertà contrattuale.

Partenariato semplice (Einfache Gesellschaft)

• Due o più persone fisiche si fondono su base contrattuale per raggiungere l’obiettivo specifico di realizzare un profitto.
• Non ha le caratteristiche né di una società semplice né di una società in accomandita.
• Responsabilità illimitata dei partner per i debiti che possono essere sostenuti dalla struttura della partnership.
• Utilizzato a breve termine per realizzare un obiettivo economico o non economico.
• Non può operare come un’attività commerciale.
• Non possiede un’entità giuridica, non può possedere una ragione sociale e non può essere iscritto nel registro commerciale.

Società in nome collettivo (Kollektivgesellschaft)

• Due o più persone fisiche si fondono per stabilire un’impresa commerciale o produttiva comune.
• Un’azienda può anche funzionare come un’impresa che opererà per ragioni commerciali.
• Richiesto per l’iscrizione nel registro delle imprese.
• Una società in nome collettivo deve essere iscritta nel registro di commercio indipendentemente dal fatto che operi o meno in modo commerciale.
• Il consenso è che una la società in nome collettivo non ha un’entità giuridica separata .
• Permesso di ottenere diritti e assumere obblighi, quindi può citare ed essere citato.
• Porta una responsabilità illimitata per i debiti contratti dalla struttura di partnership.

Società in accomandita semplice (Kommanditgesellschaft)

• Due o più persone si fondono per uno scopo comune.
• Deve essere composto da un individuo che avrà una responsabilità illimitata per i debiti della partnership.
• Un altro o più partner avranno solo una responsabilità limitata nella misura del loro contributo di capitale.
• Una persona giuridica può assumere il ruolo di socio accomandante.
• Gode di una maggiore flessibilità rispetto a una partnership generale.
• Ha una personalità giuridica separata.

Società per azioni (Aktiengesellschaft)

• Requisito di capitale sociale minimo di CHF 100.000 che sono suddivisi in partecipazioni negoziabili o azioni.
• Responsabile per i debiti della società nella misura dei suoi beni aziendali.
• Un’azione ha un valore nominale di almeno 0,01 CHF e almeno il 20% e 50.000 CHF del capitale sociale devono essere pagati.
• L’organo supremo della società funziona come l’assemblea generale degli azionisti.
• Durante l’assemblea generale, deve essere eletto un consiglio di amministrazione.
• Il consiglio di amministrazione sarà responsabile della gestione quotidiana dell’azienda.
• Il consiglio di amministrazione di una società può essere una sola persona.
• Ci dovrebbe essere una persona fisica a rappresentare l’azienda. Deve essere residente in Svizzera.
• Le holding possono presentare una richiesta di esenzione dal requisito di residenza.
• Considerata la società legale più popolare nel panorama degli investimenti svizzeri.
• Gli azionisti possono mantenere il loro anonimato.

Società in accomandita per azioni (Kommanditaktiengesellschaft)

• Un tipo di struttura aziendale di partnership il cui capitale è diviso in azioni.
• Uno o più partner devono avere una responsabilità illimitata.
• La forma giuridica meno comune in Svizzera.

Società a responsabilità limitata (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• Azienda con un capitale predeterminato.
• I membri hanno una responsabilità limitata per quanto riguarda il debito contratto dalla società. La loro responsabilità è limitata solo al loro rispettivo capitale sociale.
• Capitale sociale totale di almeno 20.000 CHF e interamente versato al momento della costituzione.
• Organo significativo è l’assemblea generale dei suoi membri.
• I membri hanno il compito di gestire la società.
• Su accordo durante l’assemblea dei membri o in base allo statuto, terze persone fisiche possono assumere il ruolo di gestione.
• Almeno un membro deve essere residente in Svizzera.
• Il costo di incorporazione include gli onorari professionali per la redazione degli articoli di associazione, le spese di traduzione, le spese notarili, la tassa di registrazione per la pubblicazione delle informazioni pertinenti nel registro commerciale.

• Composto da un numero illimitato di persone e società commerciali.
• L’obiettivo primario è quello di promuovere e favorire gli interessi economici dei suoi membri.
• Ci devono essere almeno sette persone per fondare una cooperativa.
• Opera con una politica della porta aperta.
• Aderire a una cooperazione è semplice e diretto.
• Consiste nella riunione generale dei suoi membri, revisore e amministrazione.
• Tipicamente utilizzato per stabilire le aziende sotto l’industria agricola.
• Si usa anche per stabilire una cooperativa di consumo o di acquisto.

• Forma legale progettata per le organizzazioni che perseguono obiettivi senza scopo di lucro.
• Le entità con membri paganti possono usare un’associazione per svolgere attività commerciali.
• Un’entità ha una responsabilità limitata sui debiti nella misura del patrimonio di un’associazione, salvo che non sia descritto nel suo statuto.
• Gli organi societari sono l’assemblea generale dei membri e il consiglio di amministrazione.
• Entità legale ideale per gli interessi senza scopo di lucro.
• Ha uno status giuridico indipendente, quindi ha diritti e obblighi legali.

• Considerato una persona giuridica ma non consiste in un corpo di persone fisiche.
• Formata dedicando dei fondi per uno scopo specifico, per mezzo di un testamento o di un atto pubblico.
• La dedizione della proprietà è duratura e irrevocabile.
• La modifica dello scopo non è consentita.
• Si può trovare nel commerciale sotto forma di fondazione aziendale,
• In una struttura di fondazione aziendale, la fondazione agisce come il proprietario legale della società o il suo azionista principale che gestisce le operazioni generali del business.

• Un certificato che conferma la nomina del consiglio di amministrazione e dei revisori.
• Firme certificate di persone fisiche autorizzate come firmatari dell’azienda.
• Statuto autenticato pubblicamente.
• Nazionalità o domicilio dei membri del consiglio.
• Atto pubblico dell’assemblea generale dei fondatori. La domanda di registrazione della società è depositata presso il Registro Commerciale con le seguenti informazioni pertinenti:

La registrazione di una società di proprietà straniera in Svizzera può richiedere da 7 giorni a due settimane. Il paese documenti del registro federale tutte le informazioni pertinenti sulle persone giuridiche registrate.

D’altra parte, tutti i registri commerciali sono cantonali. I siti web regionali sono aggiornati per assicurare che gli investitori stranieri e le persone giuridiche siano ben istruiti sul processo di registrazione.

Requisiti per il reporting aziendale in Svizzera

Il consiglio di amministrazione della società deve presentare il suo rapporto d’affari durante la riunione annuale degli azionisti e includere quanto segue:

• Bilanci annuali
• Dichiarazioni consolidate, se applicabile
• Rapporto di gestione, se applicabile

Alcune tasse devono essere pagate in relazione all’accurata presentazione dei rapporti annuali. Le tasse per la contabilità sono di 2.000 CHF all’anno, mentre la tassa di revisione varia tra i 2.000 e i 4.000 CHF all’anno.

La revisione contabile per le aziende più piccole è obbligatoria. Una tassa deve essere presentata per ogni anno fiscale. Per le aziende regolamentate vengono stabiliti dei requisiti speciali di segnalazione. Non c’è l’obbligo di presentare i conti finanziari con il registro delle imprese.

Capitale sociale

• Il capitale sociale di una società di proprietà straniera è fissato a un minimo di 100.000 CHF, di cui 50.000 CHF devono essere pagati in contanti o in natura.
• Non c’è un importo massimo di capitale sociale, ma almeno il 20% deve essere versato.

Considerazione non in contanti

Il pagamento in natura è consentito a due condizioni:

• Una relazione scritta, debitamente verificata dal revisore, presentata a un notaio e al registro commerciale.
• Il pagamento effettivo è reso noto negli statuti e nella Gazzetta ufficiale svizzera.
• Le stesse condizioni e regole sono applicabili all’incorporazione in contanti se il contante è utilizzato immediatamente dopo per acquistare beni dagli azionisti e da terzi.

Il consiglio di amministrazione deve avere almeno un membro. Il consiglio può delegare compiti e poteri aziendali a singoli amministratori o a terzi. I doveri elencati qui di seguito non possono essere delegati o ceduti dal consiglio dagli azionisti della società:

• Nomina, rimozione e supervisione dei soggetti incaricati della gestione e della rappresentanza.
• Costituzione dell’organizzazione.
• Gestione dell’azienda ed emissione di importanti direttive di gestione.
• Notifica di patrimonio netto negativo a un giudice in Svizzera.
• Preparazione del rapporto d’affari e delle assemblee degli azionisti
• Strutturazione di un sistema contabile, controlli finanziari e pianificazione finanziaria.

Limitazioni di gestione delle strutture aziendali di proprietà straniera

In Svizzera, non ci sono limitazioni per i manager stranieri. Tuttavia, una o più persone fisiche che possono rappresentare la società devono essere residenti in Svizzera.

Responsabilità di amministratori e funzionari

Gli amministratori e i funzionari sono responsabili nella gestione della società, mentre i singoli azionisti e i creditori della società per i danni causati intenzionalmente o come risultato della negligenza dei loro doveri e responsabilità.

Responsabilità delle società madri

Una società madre non è ritenuta responsabile per i debiti contratti dalle sue filiali, a meno che non abbia dato una garanzia o sia ammissibile come direttore ombra.

Ambiente contabile e di revisione della Svizzera

• Si ritiene che le imprese debbano tenere registri contabili, preparare bilanci e conti economici non superiori a 12 mesi.
• Le regole di contabilità sono applicabili alle aziende di qualsiasi dimensione ad eccezione delle piccole entità classificate come imprese individuali, società di persone, fondazioni e associazioni.
• Le piccole imprese con una cifra d’affari inferiore a 500’000 franchi possono fornire una compilazione delle entrate e delle uscite senza disposizioni relative alla valutazione degli attivi e dei passivi. Tuttavia, queste entità sono tenute a maturare spese e ricavi attribuibili al periodo contabile.
• Le microentità con una cifra d’affari inferiore a 100.000 franchi possono fare a meno dei ratei e rimanere su una semplice base di cassa.
• Si ritiene che le entità di medie dimensioni applichino le norme contabili prevalenti, e quindi dovrebbero fornire note di bilancio.
• Le entità di medie dimensioni sono soggette a una revisione limitata, dato che non sono state scelte per l’opting-out, condizione possibile per le entità con meno di 10 dipendenti.

Imposta sul reddito delle società

• Le società che sono considerate residenti in Svizzera sono soggette all’imposta sul reddito delle società (CIT) valutata dalla federazione e dai cantoni e comuni sul loro reddito mondiale.
• Le regole di ripartizione (cantoni e comuni) e le convenzioni di doppia imposizione possono limitare i diritti di tassazione.
• Le società non residenti sono soggette alla tassazione svizzera a tutti i livelli in base al loro reddito di origine svizzera.
• Aliquota dell’imposta sul reddito delle società (livello federale) 8,5% o 7,8% (effettiva)
• Aliquota d’imposta sulle filiali (livello federale) 5% o 7,8% (effettivo)
• Tasso dei guadagni di capitale (livello federale) 0/8%/8.5% o 7,8% (effettivo)

Reddito imponibile

• Imposto sull’utile netto di una società al netto delle tasse, come indicato nel bilancio.
• I profitti netti della società consistono in reddito d’impresa o commerciale, reddito passivo e guadagni di capitale.
• Il reddito di origine straniera è considerato reddito imponibile, con uno sgravio concesso per il reddito da dividendi da partecipazioni qualificate.
• Le spese aziendali sono deducibili nel calcolo del reddito imponibile.
• Gli utili e le perdite derivanti da conversioni di bilancio in una valuta funzionale in CHF non sono considerati ai fini fiscali.

Tasso di reddito imponibile

• L’imposta è imposta a livello federale, cantonale e comunale.
• L’aliquota fiscale federale è fissata all’8,5% applicabile al reddito netto.
• Considerando l’imposta federale, cantonale e comunale sul reddito, l’imposta effettiva combinata varia tra il 12% e il 22% per le società soggette all’imposta ordinaria, a seconda del luogo di residenza.
• L’aliquota fiscale effettiva nella maggior parte delle regioni (cantoni) varia tra il 12% e il 14%.

Sovrimposta

• Non c’è nessuna sovrattassa in Svizzera.

Imposta minima alternativa

• In Svizzera non esiste un’imposta minima alternativa.

Guadagni di capitale

• Nessuna imposta specifica sulle plusvalenze imposta a livello federale.
• Le plusvalenze sulla vendita di beni sono trattate come reddito ordinario, indipendentemente dalla lunghezza del tempo per il quale i beni sono stati tenuti.
• Per i beni venduti a un azionista o a una società collegata a un prezzo inferiore a quello di mercato, i guadagni di valore possono essere rivalutati per motivi fiscali.
• Le plusvalenze derivanti dalla vendita di una partecipazione di almeno il 10% in una società possono beneficiare della partecipazione, dato che la partecipazione è stata detenuta per più di dodici mesi.

Perdite

• Le perdite possono essere riportate per sette anni.
• Le perdite possono anche essere compensate con qualsiasi reddito o guadagno di capitale.
• Le perdite non possono essere riportate.

Sgravio fiscale per l’estero

• Il reddito di origine estera è tassabile.
• Lo sgravio è concesso per il reddito da dividendi delle partecipazioni ammissibili.
• Il reddito di origine estera è tassato al netto del totale delle attività estere.
• Non sarà concesso alcun credito per l’imposta estera pagata.

Svizzera Esenzione di partecipazione

• I dividendi sono tassabili per la società beneficiaria.
• Lo sgravio è concesso per i dividendi ricevuti da partecipazioni ammissibili in società residenti e non residenti.
• Una partecipazione è identificata come qualificante quando la società beneficiaria possiede almeno il 10% del capitale della società pagante o il valore totale della partecipazione non è inferiore a 1 milione di CHF.

Regime delle holding in Svizzera

Non esiste un regime di holding in Svizzera.

Incentivi

La riforma dell’imposta sulle società del 2020 ha sostituito i regimi fiscali privilegiati con nuove misure riconosciute a livello internazionale.

Regole anti-evasione della Svizzera

Regole sui prezzi di trasferimento

• La Svizzera non ha un obbligo formale di documentazione e una legislazione sui prezzi di trasferimento.
• Tutte le transazioni con parti correlate con entità svizzere devono essere effettuate a condizioni di mercato.
• La Svizzera segue attualmente le regole dell’OCSE in materia di prezzi e ha imposto un obbligo di segnalazione paese per paese.

Limitazioni della deduzione degli interessi

• Le regole di capitalizzazione sottile di Safe-haven richiedono un tasso minimo di debito/equity per ogni classe di attività.

Un’azienda può prendere in prestito fondi fino alla percentuale del suo patrimonio come elencato di seguito:

• 100% della sua liquidità
• 85% di altre attività correnti e prestiti
• 90% delle obbligazioni nazionali ed estere in CHF
• 70% investimenti in filiali, case, appartamenti, terreni e attività immateriali
• 80% obbligazioni estere in valuta estera e tutti gli altri beni immobili
• 60% titoli quotati
• 50% di titoli non quotati, mobili e arredi.

Società straniere controllate

• Non ci sono regole per le società straniere controllate.

Requisiti di sostanza economica

• Non ci sono requisiti di sostanza economica in Svizzera.

Tassa d’uscita

• La tassa di uscita non è applicabile in Svizzera.
• L’aliquota di uscita è la stessa dell’aliquota ordinaria.

Regola generale anti-evasione

• Il diritto fiscale svizzero impone una regola generale anti-evasione.

Imposta sul valore aggiunto

• Tasso standard – 7,7
• Tasso ridotto – 0/2%/2.5%,7%
• V AT è applicabile alla vendita di beni e servizi che avvengono sul territorio svizzero.
• L’IVA è applicabile all’acquisto di servizi da imprese con sede all’estero.
• L’IVA è applicabile all’importazione di beni.
• I non residenti che sono i destinatari abituali dei beni di esportazione non sono soggetti all’IVA.
• L’acquisizione e la vendita di proprietà intellettuale sono valutate con l’IVA. ‘
• Le imprese di vendita a distanza che raggiungono una cifra d’affari annua superiore a 100’000 franchi con spedizioni di basso valore sono soggette all’IVA.
• L’aliquota IVA di alcuni beni può essere ridotta al 2,5%.
• La maggior parte dei servizi bancari, i premi assicurativi, le proprietà immobiliari residenziali, la salute, l’educazione, e iGaming o casinò non regolamentati sono esenti.
• L’IVA al tasso del 3,7% è applicabile alle industrie alberghiere e di alloggio.
• Aziende che fanno affari in Svizzera con un fatturato annuo superiore a 100.000 CHF.
• Le persone fisiche non registrate come contribuenti IVA che acquistano servizi dall’estero per un valore superiore a CHF 10.000 in un determinato anno civile è soggetto all’IVA secondo il meccanismo dell’inversione contabile dovranno registrarsi per iscritto presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni entro il 28 febbraio dell’anno successivo e contabilizzare l’IVA al 7,7% sui servizi.
• Le dichiarazioni IVA in Svizzera devono essere presentate su base trimestrale, mentre il relativo importo IVA deve essere rimesso all’Amministrazione federale delle imposte entro 60 giorni dalla fine di ogni trimestre.

Imposta sui salari

• In Svizzera non esiste un’imposta generale sui salari, ma l’imposta viene riscossa sui salari degli stranieri che non hanno uno status di residenza permanente in Svizzera.
• Tutti gli altri salari dei dipendenti residenti in Svizzera sono tassati come parte del reddito ordinario.

Imposta sul capitale

• In Svizzera non esiste alcuna imposta sul capitale, tranne l’imposta di bollo.

Imposta sulla proprietà immobiliare

• Alcuni cantoni (regioni) impongono un’imposta sulla proprietà immobiliare.

Tassa di trasferimento

• I trasferimenti di titoli facilitati da commercianti di titoli svizzeri sono soggetti a una tassa dello 0,15% sui titoli svizzeri e a una tassa dello 0,3% sui titoli esteri.
• Imposta di bollo
• La tassa di bollo dell’1% è applicabile agli apporti di capitale di un’impresa con sede in Svizzera e può essere pagata in contanti o in denaro.
• Una soglia di esenzione di 1 milione di franchi è applicabile all’emissione di azioni in Svizzera.
• Le attività di riorganizzazione aziendale come le scissioni di beni aziendali, le fusioni e il trasferimento del domicilio di una società dall’estero alla Svizzera sono esenti dalla tassa di bollo.
• Solo recentemente, l’imposta di bollo è stata finalmente abolita dal Parlamento svizzero, ma è soggetta a un referendum nel 2022.

Imposta sulla ricchezza netta

• L’imposta sul patrimonio netto delle imprese è imposta a vari tassi, a seconda del cantone e dei privilegi fiscali prevalenti all’interno di quella regione. L’imposta patrimoniale netta in Svizzera è tra lo 0,01% e lo 0,5%.
• L’imposta patrimoniale netta può essere accreditata contro l’imposta sul reddito in molti cantoni.
• In Svizzera, non esiste un’imposta federale sul patrimonio netto individuale o sul patrimonio netto. Tuttavia, questo può essere valutato a livello cantonale.

Imposta patrimoniale

• Non esiste un’imposta federale sulla successione o sull’eredità, anche se può essere imposta a livello cantonale.

Trattati fiscali in Svizzera

• Lo strumento multilaterale dell’OCSE (MLI) è stato applicato in Svizzera il 1° dicembre 2019.
• La Svizzera ha trattati di doppia imposizione e obblighi di scambio di informazioni fiscali con più di 100 paesi, compresi i paesi dell’UE e le nazioni membri dell’OCSE. I principali paesi che hanno stipulato convenzioni di doppia imposizione con la Svizzera sono Cina, Hong Kong, Indonesia, Malaysia, Israele, Kuwait, Corea del Sud, Sudafrica e molti altri.
• Il Parlamento svizzero lavora continuamente per espandere ulteriormente la sua rete di trattati di doppia imposizione.

Dazi doganali

• Le esportazioni sono esenti dall’imposta svizzera sul valore aggiunto.
• Le importazioni sono soggette all’imposta sul valore aggiunto.