Luksemburga atrodas stratēģiski Eiropā, un tā ir valsts, kas, neskatoties uz tās nelielo ģeogrāfisko izmēru, bauda nepārspējamu stabilitāti un ir stingri pozicionēta kā viena no vārda valstīm pēc IKP uz vienu iedzīvotāju. Valsts uzticamie nodokļi, kvalitatīva infrastruktūra, atvērta ekonomika un stabila politiskā vide ir tikai daži no iemesliem, kāpēc daudzi ārvalstu investori dibina uzņēmumus Luksemburgas Lielhercogistē.
Kas ir sabiedrība ar ierobežotu atbildību?
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) jeb vienkāršotu sabiedrību ar ierobežotu atbildību Luksemburgas parlaments ieviesa 2016. gada 13. jūlijā saskaņā ar deputātu likumprojektu 6777. Zināms arī kā “uzņēmums par 1 eiro”, SARL-S ir alternatīva sabiedrībai ar ierobežotu atbildību. Šī juridiskā forma attiecas tikai uz komerciālām, rūpnieciskām un amatnieku darbībām, kā noteikts Luksemburgas 2011.gada 2.septembra likumā.
Mērķis un mērķis
SARL-S darbības uzsākšanas mērķis ir veicināt uzņēmējdarbību Luksemburgā un uzņēmumu izveidi, samazinot izmaksas saistībā ar dibināšanu, izveidojot ātrāku, racionalizētu un efektīvāku dibināšanas procesu, vienlaikus samazinot abonēšanas un maksājumu prasības.
Nodokļu režīms/ fiskālie atvieglojumi
SARL-S tiek novērtētas ar šādām nodevām un nodokļiem:
- Fiksēta reģistrācijas maksa EUR 75 apmērā un jāiemaksā uz Reģistrācijas pienākumi, īpašumi un PVN iestāde .
- Īpašuma nodokļa aprēķinu likmi nosaka likumdevējs, pamatojoties uz īpašuma būtību un tā atrašanās vietu. Īpašuma nodokļa maksātāji no 0,7% līdz 1%. Īpašuma nodokļa summa var tikt ieskaitīta SARL-S saimnieciskās darbības peļņai, deklarējot ienākuma nodokli, ja ar nodokli apliekamā ēka tiek uzskatīta par tās ieguldīto neto aktīvu daļu.
- Uzņēmējdarbības nodoklis tiek aprēķināts uzņēmumiem ar vienkāršotu atbildību. Viņiem tiek uzlikti nodokļi no viņu ienākumiem visā pasaulē. Kopējā efektīvā nodokļa likme ir noteikta 24,94% apmērā.
- Fiziskām personām, kas darbojas kā SARL-S, tiek piemērots neto īpašuma nodoklis, kas noteikts vismaz EUR 535 apmērā, kas tiek aprēķināts katra gada 1. janvārī.
- Neto īpašuma nodoklis tiek aprēķināts SARL-S, kuras vienības vērtība ir vienāda ar vai mazāka par 500 miljoniem eiro, ar likmi 0,5%.
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis SARL-S tiek aprēķināts ar 15% likmi, ja apliekamais ienākums nepārsniedz 175 000 eiro un 17%, ja apliekamais ienākums pārsniedz 200 000 eiro.
- PVN tiek aprēķināts, ja gada apgrozījums bez nodokļiem ir mazāks par 112 000 eiro. PVN deklarācijas jāiesniedz katru gadu. Gadījumos, kad gada apgrozījums bez nodokļiem ir no 112 000 līdz 620 000 eiro. PVN ir jāiesniedz reizi ceturksnī. Visbeidzot, ja gada apgrozījums bez nodokļiem pārsniedz EUR 620,00, tad PVN ir jāiesniedz katru mēnesi.
- SARL-S var papildus gūt labumu no Luksemburgas plašā tīkla, ja ar līgumslēdzējām valstīm tiks noslēgti līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
SARL-S iestatīšanas un pārvaldības priekšrocības
- Nodrošina ārvalstu privātpersonas, kas meklē darbu, lai kļūtu par uzņēmējiem.
- Nav nepieciešams notariālais akts, pamatkapitāls samazināts no 12 000 EUR uz tikai 1 eiro.
- Tikai fiziskas personas var dibināt SARL-S ar ierobežotu uzņēmējdarbību tikai vienam uzņēmuma veidam.
Kam ir adresēts SARL-S?
Likumprojekta loģiskais elements ir veicināt jaunu uzņēmēju korporatīvo vienību veidošanu . Tikai fiziskas personas var uzņemties SARL-S akcionāra lomu. Turklāt fiziska persona vienlaikus var būt tikai viena SARL-S akcionārs, izņemot gadījumus, kad akcijas tiek nodotas pēc akcionāra nāves. Visbeidzot, SARL-S var būt tikai viena fiziska persona, kas uzņemas vadītāja lomu, nevis juridiskas personas. ‘
Tiesiskais regulējums
SARL-S sauklis ir vairāk pazīstams ar savu saukli ” viens eiro, viens cilvēks, viena diena”. Tas ir saistīts ar tā galveno mērķi — ļaut jauniem uzņēmējiem ar ierobežotiem kapitāla un finanšu resursiem izveidot savu uzņēmumu, izmantojot ātru un vienkāršu dibināšanas procesu. SARL-S izveidei nav nepieciešami lieli ieguldījumi, lai saglabātu SARL juridiskajai formai raksturīgo ierobežoto atbildību.
Iekļaušanas izmaksas
Lai iekļautu SARL-S, minimālais nepieciešamais kapitāls var atšķirties atkarībā no juridiskās formas, ko fiziska persona var izvēlēties. Piemēram, SA un SCA izveidošanai minimālais nepieciešamais kapitāls ir noteikts EUR 31 000 apmērā, savukārt SARL minimālā kapitāla prasība ir noteikta EUR 12 500 apmērā.
Iemaksas natūrā ir atļautas, ja tās sastāv no aktīviem, kurus nevar ekonomiski novērtēt, un neietver darba vai pakalpojumu iemaksas.
Noteikumi un noteikumi
- Būtībā SARL-S ievēros nodokļu un juridisko režīmu tradicionālā SARL uzņēmuma.
- SARL-S uzņēmējs saņems vai nu (i) pilnībā iemaksātu algu, (ii) daļēji atbrīvotas dividendes, vai iii) cita pilnībā ar nodokli apliekama atlīdzība saskaņā ar pakalpojumu līgumu, kas uzņēmuma līmenī tiek uzskatīta par nodokļa atskaitāmu posteni.
- 30 dienu laikā no darbības sākuma nolikums jāpublicē Luksemburgas oficiālajā žurnālā.
- Gadījumā, ja SARL-S apgrozījums, kopējie aktīvi un darbinieku skaits pārsniedz noteiktu vērtību, var būt nepieciešams ikgadējs audita ziņojums.
- Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz līdz nākamā fiskālā gada 31.maijam.
- Iesniedziet savai bankai statūtus un reģistrācijas apliecinājumu RCS un atveriet profesionālu bankas kontu.
Uzņēmuma administrācija
- Uzņēmuma dibinātājam ir jābūt depozītam, kas veido 5% no tīrā peļņa, kas aprēķināta katru gadu, līdz tā sasniedz ES 12 394 68.
- Tikai fiziskas personas var atvērt vienkāršotu sabiedrību ar ierobežotu atbildību Luksemburgas Lielhercogistē ar akcionāru atbildības ierobežojumiem tikai vienam uzņēmumam.
- SARL-S ir jābūt licencei komercdarbībai, lai uzsāktu uzņēmējdarbību.
- Uzņēmuma īpašnieks pēc noteikta laika var mainīt uzņēmuma veidu un pāriet uz parasto sabiedrību ar ierobežotu atbildību vai citām juridiskām formām.
- Obligāta ikgadējās rezerves iemaksa 5% apmērā no gada pabalstiem.
- SARL-S dibinātāji un vadītāji būs solidāri atbildīgi pret trešajām personām par jebkuru kapitāla procentuālo daļu, kas nav derīgi parakstīts par starpību starp kapitālu un parakstīto kapitālu. Abas puses būs atbildīgas par pilnu akciju apmaksu un kapitāla procentuālo daļu, uz kuru tās ir parakstījušās. Visbeidzot, SARL-S dibinātāji un vadītāji ir atbildīgi par zaudējumu atlīdzināšanu, kas radušies uzņēmuma spēkā neesamības un neprecīzu paziņojumu dēļ viņu dibināšanas aktā.
- Akcionāri ir atbildīgi tikai viņu attiecīgo ieguldījumu pamatkapitālā apmērā.
Kāpēc atvērt SARL-S Luksemburgā?
Ārvalstu uzņēmējam, kurš izvēlēsies dibināt Luksemburgas vienkāršoto sabiedrību ar ierobežotu atbildību , veiksmīgai dibināšanai būs nepieciešami tikai 200 eiro. Tas ir īpaši izstrādāts uzņēmējiem ar samazinātu kapitālu un tiem, kas vēlas ienirt jaunos biznesa uzņēmumos un redzēt, kā tas darbojas, netērējot birokrātiskus procesus un ilgstošu dibināšanas procesu. Bankas pirms aizdevuma piešķiršanas SARL-S meklē personīgo garantiju, ko nodrošina akcionārs, tādējādi daļēji atceļot ierobežotas atbildības elementu. SARL-S uzņēmumu klienti neprasīs garantijas, kas savukārt atstāj ierobežotas atbildības priekšrocības. SARL-SS vadītāji nav saukti pie atbildības, kamēr viņi pārrauga uzņēmējdarbību saskaņā ar likumu un citiem statūtiem.
Pārsteidzoši, ka sabiedrība ar ierobežotu atbildību “Vienkāršotā atbildība” piesaista Apvienotās Karalistes uzņēmumus un Lielbritānijas uzņēmējus , kuri vēlas gūt labumu no Eiropas uzņēmuma ar pievienotās vērtības nodokļa (PVN) numuru. Faktiski Brexit dēļ Apvienotās Karalistes uzņēmumiem un uzņēmējiem, kas vēlas tirgoties ar Eiropu, ir jānodrošina preču imports un eksports. Šķiet, ka Luksemburgas sabiedrība ar ierobežotu atbildību ar PVN numuru palīdzēs Apvienotās Karalistes uzņēmējiem un uzņēmumiem izvairīties no lielajām maksām, ko daži grāmatveži, kas atrodas Apvienotajā Karalistē, no tiem iekasē.
Damalion cenšas palīdzēt iesācējiem ārvalstu uzņēmējiem dibināt uzņēmumu Luksemburgas Lielhercogistē . Mums ir zināšanas un profesionālā pieredze, lai palīdzētu ārvalstu investoriem, tostarp privātpersonām un uzņēmumiem uzsākt uzņēmējdarbību Luksemburgā. Ja vēlaties apspriest savas vajadzības ar Luksemburgas uzņēmējdarbības veidošanas ekspertu, sazinieties ar mums jau šodien .
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
