卢森堡是世界著名的金融中心,原因有很多。 其更新的法律和监管框架以及广泛的双重征税条约网络导致优化的融资和资产持有实体,鼓励外国企业家在大公国设立公司。 其稳定的政治格局和在欧洲的中心位置使其成为最具吸引力的永久居留和商业目的国家之一。

该国被列入经合组织“白名单”,因其可靠和透明的管辖权而名列前茅。 目前,由于其健康的经济、法律和政治环境,卢森堡控股公司正被高净值人士、富裕家庭、国际实体、私募股权形式和投资所利用。

SOPARFI是指不受监管的投资工具,其业务运营不受限制,通常被外国企业家用作控股公司。 SOPARFI 最常见的两种法律形式如下:

公共有限责任公司 (SA)

  • 最低股本为 30,000 欧元,其中 25% 必须在注册时支付
  • 必须有注册的卢森堡办事处地址
  • 必须至少有一名股东,并获准提名提名股东
  • 必须有三名董事。 如果公司只有一名股东,则只允许一名董事
  • SA 必须提交年度财务报表

私人有限责任公司 (SARL)

  • 最低股本为 12,000 欧元,其中 100% 必须在注册时支付
  • 必须有注册的卢森堡办事处地址
  • 必须有一名董事,其信息公开
  • 必须至少有一名股东,其信息公开。
  • SARL 必须提交其年度财务报表

SOPARFI 税收基础

  • SOPARFI 对知识产权的转让和利用征收 17% 的增值税
  • 24.94% 的余额按企业税率征税(包括企业所得税和平均 7.5% 的市政营业税)。 根据欧盟利息和税收指令,在海外支付的特许权使用费是免税的
  • 某些资产将免征净财富税,包括符合某些条件的显着合格参与
  • 如果受益人符合上述条件,则不应冻结从欧盟、DTT 或 EAA 国家支付给公司股东的股息。 在其他情况下,分配时应征收 15% 的预扣税
  • 符合以下条件的股息将免税:
    • 居民或非居民子公司将适用类似的税收制度
    • SOPARFI 拥有基础子公司至少 10% 的股本或至少 120 万欧元的投资
    • 必须持有子公司的权益至少 12 个月,或者 SOPARFI 必须同意连续 12 个月持有子公司的股份
  • 收到的利息被视为按设定的公司税率全额征税。 另一方面,根据欧盟利息和特许权使用费指令,在国外支付的利息是免税的
  • 子公司的清算收益在某些条件下是免税的
  • SOPARI 向其股东支付的清算收益是免税的
  • 净财富税设定为 0.5% ,但仅以每年 1 月 1评估的资产净值 5 亿欧元为基数
  • 从 2017 年开始,最低净财富税为 4,815 欧元,适用于金融资产超过其各自总资产 90% 的所有 SOPARFI
  • 要完全符合资本利得税条件, SOPARFI 子公司的投资必须达到 10%或价值 600 万欧元,且卖方持有相应股份至少 12 个月
  • 高达 80% 的特许权使用费和其他收入来源,例如来自知识产权(包括软件、专利、设计、商标、互联网域名和模型)的资本收益是免税的
  • 在 85:15 的债务与权益比率的限制内,债务可能支付或应计的利息可扣税。 此外,除非欧盟储蓄指令适用,否则不会对付款进行预扣税评估

私人财富管理公司

个人和私人投资者可以利用 SPF 在卢森堡创办公司。 来自债券、票据、股票、存款账户、共同基金和任何形式的金融工具的收入完全免税。 SPF的运作受到限制,因为它只能执行金融资产的收购、管理、持有和处置,但仍可能被动地投资于任何类型的证券。 不得从事任何商业贸易业务或管理其他公司,不得持有房地产、发放有息贷款或知识产权。

不同类型的 SPF 法律形式

  • SARL 的最低股本为 12,000 欧元,至少拥有一名经理和一名合伙人
  • SA 的最低股本为 30,000 欧元,注册时支付 25%,至少有一名股东、一名董事和一名法定审计师
  • SCA 的最低股本为 30,000 欧元,注册时支付 25%,有两名股东、一名普通合伙人、一名有限合伙人、一名经理和三名法定审计师
  • COOPSA 是一家合作公司,它借鉴了允许可变资本的公共有限责任公司的一些品质,至少有一名股东和一名董事

SPF 税收基础

  • 实收股本将征收 0.25% 的认购税,包括最低 100 欧元至最高 125,000 欧元的股份溢价
  • SPF 收到的财务股息和利息支付可能需要缴纳预扣税(如果有),将在来源国家或州并根据该州的税收规则支付。
  • 免征企业所得税、市政营业税和净财富税
  • SPF 无权利用卢森堡双重征税协定或欧盟指令的利益
  • 对超过 1:8 股权与债务比率的部分债务将征收认购税
  • SPF 向其股东的利润分配和清算所得将不征收预扣税
  • 对卢森堡居民和欧盟居民的 SPF 预付款和债务利息从源头征收的预扣税分别为 10% 和 35%,而在所有其他情况下为 0%。

在 Damalion,我们为我们的财富管理专家团队感到自豪,他们将帮助您解决在卢森堡启动 SOPARFI 或 SPF 时可能遇到的任何问题。 我们将帮助您完成业务组建过程,让您充分利用在卢森堡等着您的绝佳机会。立即联系我们以获取更多信息。

此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。