虽然卢森堡是一个位于欧洲中心的内陆国家,但其作为另类投资结构的主要司法管辖区的声誉以及坚实的法律和监管框架使其成为个人和机构投资者的一个有吸引力的住所。

在卢森堡注册游艇的优势

  • 卢森堡注册游艇在欧盟范围内免征增值税
  • 在欧盟水域无限锚地
  • 免税燃料储存
  • 突出的欧盟标志
  • 卢森堡商船融资状况
  • 22.88%的利润税率
  • 理想的折旧安排,其中船只的正常寿命不得超过 12 年
  • 允许结转亏损
  • 允许采用滑动式折旧安排
  • 出售游艇的利润再投资购买全新单位或对另一艘游艇进行现代化改造的利润免税
  • 投资税收抵免

根据卢森堡所得税法,游艇公司不能免征税款。 这对于双重征税协定以及股息和利润的汇回至关重要。

可在卢森堡注册的船舶类型

  • 根据卢森堡议会的现行法律,所有用于个人和物品海上运输、商业捕鱼、拖船和其他营利活动的至少 25 吨的船舶都可以在卢森堡注册。
  • 法律明确规定了游艇初次注册的年龄限制为 15 岁。
  • 游艇和其他海上船舶一旦符合1974 年《国际海上人命安全公约》的所有规定,就可以在卢森堡的公共航运登记处注册。
  • 要在卢森堡海事登记处注册,游艇的长度应超过 24 米。

游艇注册的授权方

  • 由欧盟居民或在包括卢森堡在内的欧盟成员国设有注册办事处的机构持有其 50% 所有权的游艇。
  • 由个人和公司租用的游艇提供全部或部分游艇管理权,将在卢森堡境内举行。

游艇注册背景下的卢森堡税收制度

  • 公司所得税

公司从游艇运营中获得的所有收入均按 22% 的所得税加 4% 的标准企业所得税税率进行评估,即 22.88%。

航运公司免交市政营业税。

  • 净财富税

游艇公司需缴纳 0.05% 的净财富税。

  • 折旧规则

卢森堡允许两种折旧,即:

  1. 线性折旧,其中游艇的购买价格在至少 12 年内或基于订单的 8% 其原始购买价格的百分比折旧。
  2. 加速折旧,其中采用最高 24% 的折旧率,直至注销购买金额。 众所周知,这评估的金额少于线性折旧方法中应用的金额。
  • 结转亏损

游艇公司的贸易亏损可以无限期结转。 这种方法通常用于抵消未来的利润。 与游艇大修和保养服务相关的规则可全额扣除。

  • 出售游艇的资本收益税

转售卢森堡注册公司拥有的游艇至少五年的资本收益税收待遇可能会被推迟。 这仅适用于销售收益在两年内重新投资于固定资产,包括房地产、参股股份、游艇。

  • 收到的股息税

根据欧盟母子公司指令,卢森堡公司收到或由外国子公司分配的所有股息在以下条件下均免税:

  1. 参与股份自给定年份开始以来已持有至少十二个月,或已作出妥协,参与股份将自收购之日起持有一年。
  2. 股息必须至少占另一家公司资本的 10%,或者收购价格必须至少为 120 万欧元。
  3. 支付股息的公司是接受当地税收评估的卢森堡居民公司,或评估与卢森堡所得税税率相当的非居民公司,最低税率至少为 15%。
  • 出售参与的资本收益税

按照规定,处置股份有限责任公司的资本收益将根据以下规定免税:

  1. 参股股份至少占资本的 10%,或收购价格定为 600 万欧元。
  2. 公司必须承诺在至少 12 个月的时间内持有至少 10% 的待售股本的参与股份。
  3. 子公司必须是已全面评估当地税的卢森堡居民公司,或评估为与卢森堡所得税税率相当的非居民公司,最低税率至少为 15%。
  • 增值税

根据欧盟指令第 43/1 (f) 条,向航运业提供的服务免征增值税评估。

  • 海员税收和社会保障

对海员征收的税率固定为其总收入的 90% 的 10% ,外加在整个就业期间一次性放弃每月 35,000 卢布或每天 1,400 卢布。 此税率仅适用于卢森堡的非居民。 社会保障受欧盟指令 1408/71 或私人保险双边协议的约束。

  • 实际管理住所

为了使游艇管理公司被视为卢森堡居民公司并享受双重征税协议下的税收优惠,管理业务必须在卢森堡进行。 董事会和股东经理、公司账目和总部参加的会议都必须在卢森堡举行。

  • 卢森堡公司收到的股息、利息和特许权使用费

从事对外贸易的游艇公司收到的所有股息、利息和特许权使用费均需缴纳卢森堡税,并可能在其原籍国缴纳有限的预扣税。 在没有双重征税协议的情况下,原产国的预扣税更高。

  • 卢森堡公司支付的股息、利息和特许权使用费

大公国不对利息征收预扣税。

就股息而言,标准预扣税率为 20%。 对于至少 25% 的卢森堡公司参股股份,根据各种税收协议,预扣税率在 5% 到 10% 之间变化。

卢森堡公司向其位于欧盟成员国的母公司支付的股息如果参与股份至少为 10% 且持有期限为 12 个月,则无需缴纳预扣税。

卢森堡公司向国际公司支付的特许权使用费,例如根据租赁协议支付的租金,将征收 12% 的预扣税。 根据卢森堡和缔约方之间的现行税收协定,该税率可能会降低 0% 至 10%。

港口设施

作为欧盟成员国,悬挂卢森堡国旗的船舶将受益于欧洲国家与其他非欧盟国家就运费税和类似费用达成的安排和协议。

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此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。