Registrace jachet v Lucembursku - Damalion - Independent consulting firm.

Zatímco Lucembursko je vnitrozemský stát v srdci Evropy, jeho pověst přední jurisdikce pro alternativní investiční struktury a solidní právní a regulační rámec z něj učinily přitažlivé sídlo pro soukromé osoby i institucionální investory.

Výhody registrace jachet v Lucembursku

  • Osvobození od DPH v celé EU pro jachty registrované v Lucembursku
  • Neomezené kotvení ve vodách EU
  • Skladování pohonných hmot bez daně
  • Prominentní označení EU
  • Stav financování obchodní plavby v Lucembursku
  • Příznivá sazba zdanění ze zisku ve výši 22,88 %
  • Ideální ujednání o odpisech, kdy běžná životnost plavidla nesmí být delší než 12 let
  • Umožněte převod ztrát
  • Je povoleno odpisování s pohyblivou stupnicí
  • Osvobození od daně ze zisků z prodeje jachty, které jsou reinvestovány za účelem nákupu zcela nové jednotky nebo modernizace jiné jachty
  • Daňové slevy na investice

Podle lucemburského zákona o dani z příjmu nejsou jachtářské společnosti osvobozeny od daňových výměrů. To je nanejvýš důležité ve vztahu ke smlouvám o zamezení dvojího zdanění a repatriaci dividend a zisků.

Typy námořních plavidel, které lze zaregistrovat v Lucembursku

  • Podle platných zákonů lucemburského parlamentu mohou být v Lucembursku registrována všechna plavidla o hmotnosti nejméně 25 tun, která jsou určena k použití pro námořní přepravu osob a věcí, komerční rybolov, vlečení a další činnosti vytvářející zisk.
  • Zákon jasně definuje věkovou hranici 15 let při prvotní registraci jachty.
  • Jachty a jiná námořní plavidla mohou být plně zaregistrována do lucemburského veřejného lodního rejstříku, jakmile splní všechna ustanovení Mezinárodní úmluvy o bezpečnosti života na moři z roku 1974 .
  • Aby mohla být jachta registrována v lucemburském námořním rejstříku, měla by být delší než 24 metrů.

Oprávněné strany pro registraci jachet

  • Jachty s 50% vlastnictvím rezidenta EU nebo institucí se sídlem v členském státě EU, včetně Lucemburska.
  • Jachty pronajaté jednotlivci a společnostmi za předpokladu úplné nebo částečné správy jachty se budou konat na území Lucemburska.

Lucemburský daňový režim v souvislosti s registrací jachet

  • Daň z příjmu firmy

Veškeré výnosy společnosti z provozu jachet jsou oceňovány 22% daní z příjmu plus 4% standardní sazbou daně z příjmu právnických osob ve výši 22,88%.

Lodní společnosti jsou osvobozeny od placení obecní daně z podnikání.

  • Daň z čistého bohatství

Společnosti jachtingu podléhají dani z čistého majetku ve výši 0,05 %.

  • Pravidla pro odepisování

V Lucembursku jsou povoleny dva druhy odpisů, a to:

  1. Lineární odpis, kdy se kupní cena jachty odepisuje minimálně po dobu 12 let nebo na základě procenta z řádu 8 % z původní kupní ceny.
  2. Zrychlené odpisy, kde je přijata maximální sazba 24 %, dokud nebude částka nákupu odepsána. Je známo, že se oceňuje méně než částka použitá v metodě lineárního odpisování.
  • Přenášení budoucích ztrát

Obchodní ztráty jachtařských společností mohou být převedeny na neurčito . Tento přístup se obvykle používá k vyrovnání budoucích zisků. Pravidla související s hlavními opravárenskými a údržbářskými službami na jachtách jsou plně odpočitatelná.

  • Daň z kapitálových zisků z prodeje jachet

Daňové zacházení s kapitálovými zisky z dalšího prodeje jachty vlastněné společností registrovanou v Lucembursku po dobu nejméně pěti let může být odloženo. To platí pouze v případě, že jsou výnosy z prodeje reinvestovány do dlouhodobého majetku, včetně nemovitostí, účastnických podílů, jachet do dvou let.

  • Daň z přijatých dividend

Podle směrnice EU o mateřských dceřiných společnostech jsou všechny dividendy přijaté lucemburskou společností nebo distribuované zahraniční dceřinou společností osvobozeny od daně za následujících podmínek:

  1. Podílové akcie jsou drženy od začátku daného roku, minimálně dvanáct měsíců, nebo je dohodnuto, že účastnické akcie budou drženy po dobu jednoho roku od data nabytí.
  2. Dividendy musí představovat alespoň 10 % kapitálu druhé společnosti nebo pořizovací cena musí být alespoň 1,2 mil. EUR.
  3. Společnost vyplácející dividendu je společností sídlící v Lucembursku, která podléhá místním daňovým poplatkům, nebo společností, která není rezidentem, je zdaněna srovnatelnou daní s lucemburskou sazbou daně z příjmu, přičemž základní sazba je alespoň 15 %.
  • Daň z kapitálových zisků z prodeje účastí

Kapitálové zisky z prodeje účastí ve vozidlech s ručením omezeným budou zpravidla osvobozeny od daně podle následujících ustanovení:

  1. Podílové podíly představují minimálně 10 % kapitálu, nebo pořizovací cena je stanovena na 6 mil. EUR.
  2. Společnost se musí zavázat, že bude držet účastnické akcie ve výši alespoň 10 % prodávaného základního kapitálu po dobu alespoň 12 měsíců.
  3. Dceřiné společnosti musí být lucemburskou rezidentní společností, která je plně vyměřena místní daní, nebo nerezidentní společností, která má daň srovnatelnou s lucemburskou sazbou daně z příjmu, s alespoň 15% minimální sazbou jako základní.
  • Daň z přidané hodnoty

Podle čl. 43/1 písm. f) směrnice EU stanoví, že služby poskytované odvětví námořní dopravy jsou osvobozeny od daně z přidané hodnoty.

  • Zdanění námořníků a sociální zabezpečení

Daňová sazba vyměřená námořníkům je stanovena na pevných 10 % z 90 % jejich hrubého výdělku plus paušální přenechání ve výši 35 000 LUF měsíčně nebo 1 400 LUF denně po celou dobu jejich zaměstnání. Tato daňová sazba platí pouze pro nerezidenty Lucemburska. Sociální zabezpečení se řídí směrnicí EU 1408/71 nebo dvoustrannou dohodou o soukromém pojištění.

  • Sídlo skutečného vedení

Aby mohla být správcovská společnost jachtingu považována za společnost se sídlem v Lucembursku a požívat daňových výhod podle dohod o zamezení dvojího zdanění, musí se operace správy konat v Lucembursku. Schůze, kterých se účastní představenstvo a manažer akcionářů, účetní závěrky společnosti a hlavní sídlo, se musí konat v Lucembursku.

  • Dividendy, úroky a licenční poplatky přijaté lucemburskou společností

Všechny dividendy, úroky a licenční poplatky přijaté jachtařskou společností zabývající se zahraničním obchodem jsou oceňovány lucemburskou daní a mohou být v zemi jejich původu vyměřeny omezenou srážkovou daní. V případě neexistence smlouvy o zamezení dvojího zdanění je srážková daň v zemích původu vyšší.

  • Dividendy, úroky a licenční poplatky vyplácené lucemburskou společností

Velkovévodství nevyměřuje srážkovou daň z úroků.

V případě dividend je standardní sazba srážkové daně 20 %. U účastnických akcií v lucemburské společnosti ve výši alespoň 25 % se sazba srážkové daně pohybuje mezi 5 % a 10 % na základě různých daňových dohod.

Dividendy vyplácené lucemburskou společností její mateřské společnosti se sídlem v členském státě EU nebudou podléhat srážkové dani, pokud účastnické akcie činí alespoň 10 % a jsou drženy po dobu 12 měsíců.

Tantiémy vyplácené lucemburskou společností mezinárodní společnosti, jako je tomu v případě plateb nájemného na základě leasingové smlouvy, budou vyměřeny 12% srážkovou daní. Tato sazba může být snížena mezi 0 % a 10 % v závislosti na převažujících daňových dohodách mezi Lucemburskem a smluvními zeměmi.

Přístavní zařízení

Jako členský stát Evropské unie budou mít lodě plující pod vlajkou Lucemburska výhody z ujednání a dohod uzavřených evropským národem s jinými zeměmi mimo EU, pokud jde o daně z přepravy a podobné poplatky.

Jako profesionální obchodní poradenská firma vám v Damalion rádi pomůžeme s registrací jachet. Pomůžeme vám rozhodnout se o nejlepších možnostech označení pro vaše námořní plavidlo a poskytneme poradenství pro vaše daňové, pojišťovací, leasingové, finanční a refinancovací potřeby. Využitím naší rozsáhlé sítě spojení s odborníky na zakládání jachet si můžete být jisti, že naši odborníci z Damalion usnadňují hladkou a bezproblémovou registraci vaší jachtařské společnosti v Lucembursku. Obraťte se ještě dnes na odborníka z Damalion, abyste se dozvěděli více o našich kompletních jachtařských službách v Lucembursku.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.