Zatímco Lucembursko je vnitrozemský stát v srdci Evropy, jeho pověst přední jurisdikce pro alternativní investiční struktury a solidní právní a regulační rámec z něj učinily přitažlivé sídlo pro soukromé osoby i institucionální investory.
Výhody registrace jachet v Lucembursku
- Osvobození od DPH v celé EU pro jachty registrované v Lucembursku
- Neomezené kotvení ve vodách EU
- Skladování pohonných hmot bez daně
- Prominentní označení EU
- Stav financování obchodní plavby v Lucembursku
- Příznivá sazba zdanění ze zisku ve výši 22,88 %
- Ideální ujednání o odpisech, kdy běžná životnost plavidla nesmí být delší než 12 let
- Umožněte převod ztrát
- Je povoleno odpisování s pohyblivou stupnicí
- Osvobození od daně ze zisků z prodeje jachty, které jsou reinvestovány za účelem nákupu zcela nové jednotky nebo modernizace jiné jachty
- Daňové slevy na investice
Podle lucemburského zákona o dani z příjmu nejsou jachtářské společnosti osvobozeny od daňových výměrů. To je nanejvýš důležité ve vztahu ke smlouvám o zamezení dvojího zdanění a repatriaci dividend a zisků.
Typy námořních plavidel, které lze zaregistrovat v Lucembursku
- Podle platných zákonů lucemburského parlamentu mohou být v Lucembursku registrována všechna plavidla o hmotnosti nejméně 25 tun, která jsou určena k použití pro námořní přepravu osob a věcí, komerční rybolov, vlečení a další činnosti vytvářející zisk.
- Zákon jasně definuje věkovou hranici 15 let při prvotní registraci jachty.
- Jachty a jiná námořní plavidla mohou být plně zaregistrována do lucemburského veřejného lodního rejstříku, jakmile splní všechna ustanovení Mezinárodní úmluvy o bezpečnosti života na moři z roku 1974 .
- Aby mohla být jachta registrována v lucemburském námořním rejstříku, měla by být delší než 24 metrů.
Oprávněné strany pro registraci jachet
- Jachty s 50% vlastnictvím rezidenta EU nebo institucí se sídlem v členském státě EU, včetně Lucemburska.
- Jachty pronajaté jednotlivci a společnostmi za předpokladu úplné nebo částečné správy jachty se budou konat na území Lucemburska.
Lucemburský daňový režim v souvislosti s registrací jachet
-
Daň z příjmu firmy
Veškeré výnosy společnosti z provozu jachet jsou oceňovány 22% daní z příjmu plus 4% standardní sazbou daně z příjmu právnických osob ve výši 22,88%.
Lodní společnosti jsou osvobozeny od placení obecní daně z podnikání.
-
Daň z čistého bohatství
Společnosti jachtingu podléhají dani z čistého majetku ve výši 0,05 %.
-
Pravidla pro odepisování
V Lucembursku jsou povoleny dva druhy odpisů, a to:
- Lineární odpis, kdy se kupní cena jachty odepisuje minimálně po dobu 12 let nebo na základě procenta z řádu 8 % z původní kupní ceny.
- Zrychlené odpisy, kde je přijata maximální sazba 24 %, dokud nebude částka nákupu odepsána. Je známo, že se oceňuje méně než částka použitá v metodě lineárního odpisování.
-
Přenášení budoucích ztrát
Obchodní ztráty jachtařských společností mohou být převedeny na neurčito . Tento přístup se obvykle používá k vyrovnání budoucích zisků. Pravidla související s hlavními opravárenskými a údržbářskými službami na jachtách jsou plně odpočitatelná.
- Daň z kapitálových zisků z prodeje jachet
Daňové zacházení s kapitálovými zisky z dalšího prodeje jachty vlastněné společností registrovanou v Lucembursku po dobu nejméně pěti let může být odloženo. To platí pouze v případě, že jsou výnosy z prodeje reinvestovány do dlouhodobého majetku, včetně nemovitostí, účastnických podílů, jachet do dvou let.
-
Daň z přijatých dividend
Podle směrnice EU o mateřských dceřiných společnostech jsou všechny dividendy přijaté lucemburskou společností nebo distribuované zahraniční dceřinou společností osvobozeny od daně za následujících podmínek:
- Podílové akcie jsou drženy od začátku daného roku, minimálně dvanáct měsíců, nebo je dohodnuto, že účastnické akcie budou drženy po dobu jednoho roku od data nabytí.
- Dividendy musí představovat alespoň 10 % kapitálu druhé společnosti nebo pořizovací cena musí být alespoň 1,2 mil. EUR.
- Společnost vyplácející dividendu je společností sídlící v Lucembursku, která podléhá místním daňovým poplatkům, nebo společností, která není rezidentem, je zdaněna srovnatelnou daní s lucemburskou sazbou daně z příjmu, přičemž základní sazba je alespoň 15 %.
-
Daň z kapitálových zisků z prodeje účastí
Kapitálové zisky z prodeje účastí ve vozidlech s ručením omezeným budou zpravidla osvobozeny od daně podle následujících ustanovení:
- Podílové podíly představují minimálně 10 % kapitálu, nebo pořizovací cena je stanovena na 6 mil. EUR.
- Společnost se musí zavázat, že bude držet účastnické akcie ve výši alespoň 10 % prodávaného základního kapitálu po dobu alespoň 12 měsíců.
- Dceřiné společnosti musí být lucemburskou rezidentní společností, která je plně vyměřena místní daní, nebo nerezidentní společností, která má daň srovnatelnou s lucemburskou sazbou daně z příjmu, s alespoň 15% minimální sazbou jako základní.
- Daň z přidané hodnoty
Podle čl. 43/1 písm. f) směrnice EU stanoví, že služby poskytované odvětví námořní dopravy jsou osvobozeny od daně z přidané hodnoty.
-
Zdanění námořníků a sociální zabezpečení
Daňová sazba vyměřená námořníkům je stanovena na pevných 10 % z 90 % jejich hrubého výdělku plus paušální přenechání ve výši 35 000 LUF měsíčně nebo 1 400 LUF denně po celou dobu jejich zaměstnání. Tato daňová sazba platí pouze pro nerezidenty Lucemburska. Sociální zabezpečení se řídí směrnicí EU 1408/71 nebo dvoustrannou dohodou o soukromém pojištění.
-
Sídlo skutečného vedení
Aby mohla být správcovská společnost jachtingu považována za společnost se sídlem v Lucembursku a požívat daňových výhod podle dohod o zamezení dvojího zdanění, musí se operace správy konat v Lucembursku. Schůze, kterých se účastní představenstvo a manažer akcionářů, účetní závěrky společnosti a hlavní sídlo, se musí konat v Lucembursku.
-
Dividendy, úroky a licenční poplatky přijaté lucemburskou společností
Všechny dividendy, úroky a licenční poplatky přijaté jachtařskou společností zabývající se zahraničním obchodem jsou oceňovány lucemburskou daní a mohou být v zemi jejich původu vyměřeny omezenou srážkovou daní. V případě neexistence smlouvy o zamezení dvojího zdanění je srážková daň v zemích původu vyšší.
-
Dividendy, úroky a licenční poplatky vyplácené lucemburskou společností
Velkovévodství nevyměřuje srážkovou daň z úroků.
V případě dividend je standardní sazba srážkové daně 20 %. U účastnických akcií v lucemburské společnosti ve výši alespoň 25 % se sazba srážkové daně pohybuje mezi 5 % a 10 % na základě různých daňových dohod.
Dividendy vyplácené lucemburskou společností její mateřské společnosti se sídlem v členském státě EU nebudou podléhat srážkové dani, pokud účastnické akcie činí alespoň 10 % a jsou drženy po dobu 12 měsíců.
Tantiémy vyplácené lucemburskou společností mezinárodní společnosti, jako je tomu v případě plateb nájemného na základě leasingové smlouvy, budou vyměřeny 12% srážkovou daní. Tato sazba může být snížena mezi 0 % a 10 % v závislosti na převažujících daňových dohodách mezi Lucemburskem a smluvními zeměmi.
Přístavní zařízení
Jako členský stát Evropské unie budou mít lodě plující pod vlajkou Lucemburska výhody z ujednání a dohod uzavřených evropským národem s jinými zeměmi mimo EU, pokud jde o daně z přepravy a podobné poplatky.
Jako profesionální obchodní poradenská firma vám v Damalion rádi pomůžeme s registrací jachet. Pomůžeme vám rozhodnout se o nejlepších možnostech označení pro vaše námořní plavidlo a poskytneme poradenství pro vaše daňové, pojišťovací, leasingové, finanční a refinancovací potřeby. Využitím naší rozsáhlé sítě spojení s odborníky na zakládání jachet si můžete být jisti, že naši odborníci z Damalion usnadňují hladkou a bezproblémovou registraci vaší jachtařské společnosti v Lucembursku. Obraťte se ještě dnes na odborníka z Damalion, abyste se dozvěděli více o našich kompletních jachtařských službách v Lucembursku.
Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
