Pour les investisseurs étrangers, la Suisse est un lieu indéniablement attrayant pour créer une entreprise. Le gouvernement a fait tous les efforts possibles pour mettre en place un processus de création de sociétés favorable aux entreprises. Grâce à son système bancaire de classe mondiale et à ses solides industries financières et fiduciaires, la Suisse est devenue l’une des meilleures juridictions d’investissement au monde.

Voici un bref aperçu des étapes que les non-résidents suisses doivent suivre pour créer une société en Suisse.

Suisse Structures des entreprises

Société privée à responsabilité limitée (GMbH/SARL)

• Une société privée à responsabilité limitée exige que tous les membres participent à la gestion et au fonctionnement de la société.
• Les membres sont autorisés à transférer leur rôle décisionnel aux non-membres.
• Il est moins coûteux de créer une société à responsabilité limitée.
• Tous les actionnaires sont tenus de s’inscrire auprès de la Chambre de commerce suisse.
• Autorisé à conclure des contrats avec des clients locaux.
• Autorisé à facturer les clients locaux.
• Les propriétaires peuvent louer des bureaux en Suisse.
• Une société privée à responsabilité limitée est autorisée à importer des marchandises de l’étranger.
• Une société privée à responsabilité limitée est autorisée à exporter des biens vers d’autres pays.
• L’impôt sur le revenu est calculé aux trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Les taux d’imposition sur le revenu applicables varient en fonction du canton ou de la commune où se trouve la société privée à responsabilité limitée.
• Le taux d’imposition des sociétés pour une société privée à responsabilité limitée se situe entre 12,5 % et 24 %.
• Le taux de l’impôt sur le capital varie entre 0,001% et 0,5%.
• La distribution de dividendes par une société suisse entraîne un taux d’imposition à la source de 35 %, qui peut être récupéré en totalité ou en partie.
• D’autre part, le Parlement suisse a récemment modifié sa loi sur l’impôt anticipé et a introduit la suppression de l’impôt anticipé sur les paiements d’intérêts obligataires.
• Un droit de timbre d’émission de 1% est dû si le capital dépasse 1 million de francs.
• Taux de taxe sur la valeur ajoutée de 7,7 %, si le chiffre d’affaires annuel atteint 100 000 CHF.
• Les sociétés privées à responsabilité limitée ne sont pas tenues de déposer un rapport d’audit à la fin de l’exercice financier.
• Les sociétés privées à responsabilité limitée sont tenues de présenter leur déclaration fiscale à la fin de l’exercice.
• Les sociétés privées à responsabilité limitée ont accès à des accords d’évitement de la double imposition avec d’autres pays. Par exemple, la Confédération suisse et le Grand-Duché de Luxembourg ont signé une convention en vue d’éviter les doubles impositions en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune applicables aux personnes qui sont des résidents de l’un ou des deux pays.
• Le capital social minimum requis est de 20 000 CHF.
• Il doit y avoir au moins un administrateur dans une société privée à responsabilité limitée.
• Il doit y avoir au moins un gestionnaire désigné dans une société à responsabilité limitée.
• Il doit y avoir au moins un actionnaire dans une société privée à responsabilité limitée.
• Lorsqu’elle réussit à se constituer, une société à responsabilité limitée doit enregistrer le nom de ses actionnaires et de ses administrateurs auprès du registre suisse des sociétés.
• Les actionnaires individuels et les sociétés sont autorisés.
• Le permis de travail sera approuvé dans les trois mois.
• La création d’une société prend généralement jusqu’à trois semaines.
• L’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise prend jusqu’à quatre semaines.

Société publique à responsabilité limitée ou société par actions (AG/SA)

• La société par actions est la structure juridique la plus populaire parmi les entités internationales en Suisse.
• Idéalement utilisé pour les investissements plus importants et pour les entreprises qui recherchent une surveillance et une gestion de la gouvernance supplémentaires.
• C’est la seule structure commerciale autorisée à la bourse suisse.
• Autorisé à conclure des contrats avec des clients locaux.
• Autorisé à facturer les clients locaux.
• Les propriétaires peuvent louer des bureaux en Suisse.
• Une société par actions est autorisée à importer des marchandises de l’étranger.
• Une société par actions est autorisée à exporter des biens vers d’autres pays.
• L’impôt sur le revenu est calculé aux trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Les taux d’imposition sur le revenu applicables varient en fonction du canton ou de la commune où se trouve la société privée à responsabilité limitée.
• Le taux d’imposition des sociétés pour une société anonyme varie entre 12,5 % pour une société publique et 24 %.
• L’impôt sur le revenu est calculé aux trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Les taux d’imposition sur le revenu applicables varient en fonction du canton ou de la commune où se trouve la société privée à responsabilité limitée.
• Le taux de l’impôt sur le capital varie entre 0,001% et 0,5%.
• La distribution de dividendes par une société suisse entraîne un taux d’imposition à la source de 35 %, qui peut être récupéré en totalité ou en partie.
• Un droit de timbre d’émission de 1% est dû si le capital dépasse 1 million de francs.
• Taux de taxe sur la valeur ajoutée de 7,7 %, si le chiffre d’affaires annuel atteint 100 000 CHF.
• Elle est tenue de présenter un rapport annuel vérifié à la fin de chaque exercice financier.
• Les sociétés anonymes sont tenues de présenter leur déclaration fiscale à la fin de l’exercice.
• Les sociétés anonymes ont accès à des accords d’évitement de la double imposition avec d’autres pays.
• Le capital social minimum requis est de 100 000 CHF.
• Il doit y avoir au moins un administrateur dans une société anonyme.
• Dans une société anonyme, il doit y avoir au moins trois administrateurs et un gérant désignés.
• Il doit y avoir au moins un actionnaire dans une société anonyme.
• Lorsqu’elle réussit à se constituer, une société anonyme doit enregistrer le nom de ses actionnaires et de ses administrateurs auprès du registre suisse des sociétés.
• Les actionnaires individuels et les sociétés sont autorisés.
• Le permis de travail sera approuvé dans les trois mois.
• La création d’une société prend généralement jusqu’à trois semaines.
• L’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise prend jusqu’à quatre semaines.

Succursale (Succursale)

• Cette structure d’entreprise fonctionnera comme une section du siège de sa société opérant dans un autre pays.
• Bien qu’une succursale dépende de sa société étrangère, elle est réputée payer les impôts suisses de manière indépendante, comme le ferait une société locale suisse.
• La société mère basée dans un autre pays assume toutes les responsabilités de sa succursale.
• Au moins un membre d’une succursale doit être un résident suisse.
• Autorisé à conclure des contrats avec des clients locaux.
• Autorisé à facturer les clients locaux.
• Les propriétaires peuvent louer des bureaux en Suisse.
• Une succursale est autorisée à importer des marchandises de l’étranger.
• Une succursale est autorisée à exporter des marchandises vers d’autres pays.
• L’impôt sur le revenu est calculé aux trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Les taux d’imposition sur le revenu applicables varient en fonction du canton ou de la commune où se trouve la société privée à responsabilité limitée.
• Le taux de l’impôt sur les sociétés pour une succursale varie entre 12,5% pour un public et 24%.
• L’impôt sur le revenu est calculé aux trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Les taux d’imposition sur le revenu applicables varient en fonction du canton ou de la commune où se trouve la succursale.
• Le taux de l’impôt sur le capital varie entre 0,001% et 0,5%.
• La distribution de dividendes par une société suisse entraîne un taux d’imposition à la source de 35 %, qui peut être récupéré en totalité ou en partie.
• Un droit de timbre d’émission de 1% est dû si le capital dépasse 1 million de francs.
• Taux de taxe sur la valeur ajoutée de 7,7 %, si le chiffre d’affaires annuel atteint 100 000 CHF.
• Les succursales ne sont pas tenues de déposer un rapport d’audit à la fin de l’exercice financier.
• Les succursales sont tenues de soumettre leur déclaration fiscale à la fin de l’exercice financier.
• Les succursales ont accès à des accords d’évitement de la double imposition avec d’autres pays.
• Pas de capital social minimum requis.
• Il doit y avoir au moins un directeur dans une succursale.
• La société mère doit être désignée comme l’un de ses actionnaires ou partenaires.
• N’autorise pas les actionnaires individuels et les sociétés.
• Lorsqu’elle réussit à constituer une société, une succursale doit enregistrer le nom de ses actionnaires et de ses directeurs auprès du registre suisse des sociétés.
• Le permis de travail sera approuvé dans les trois mois.
• La création d’une société prend généralement jusqu’à trois semaines.
• L’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise prend jusqu’à quatre semaines.

Suisse Société holding

Lorsque vous constituez une société holding en Suisse, elle peut bénéficier d’une exonération totale ou complète de l’impôt cantonal sur le revenu et de l’impôt sur les sociétés, sous réserve des conditions suivantes :

• Les prises de participation représentent plus de 66% de l’actif total d’une société holding.
• Les revenus générés par ces investissements dépassent 66% du revenu annuel total.
• Les dividendes provenant des filiales sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu si l’investissement d’une société holding est supérieur à 1 million de francs suisses ou à 10 % du capital total de sa filiale distributrice.

Les sociétés qui ne remplissent pas les conditions requises pour devenir des sociétés holding sont tout de même autorisées à présenter leur candidature :

• Statut de domiciliataire à condition qu’ils n’exercent pas d’activité commerciale en Suisse.
• Obtenir un statut d’auxiliaire ou mixte à condition que moins de 20% de ses ventes proviennent de Suisse.

La structure de société holding suisse est la meilleure pour les investisseurs qui cherchent à obtenir des financements d’entreprise ou à détenir divers types d’actifs, y compris la propriété intellectuelle et les filiales.

Fondation Suisse (Fondations privées et caritatives)

• Peut être enregistré avec un capital minimum de 20 000 CHF en espèces ou autres types d’actifs.
• Géré par un conseil d’administration, avec au moins un membre du conseil.
• Peut opérer en tant que fondation d’utilité publique lors de la demande auprès de l’Office fiscal suisse. Cela n’est autorisé que si la fondation agit en tant qu’organisation à but non lucratif, finançant des initiatives humanitaires, éducatives, scientifiques, écologiques ou culturelles.
• En cas d’enregistrement réussi en tant que fondation d’utilité publique, la structure sera exemptée du paiement des impôts en Suisse.
• Si elle peut nommer au moins un membre du conseil, celui-ci doit être composé d’au moins trois membres, dont au moins un résident de la Suisse.
• Il s’agit de la meilleure structure pour détenir des actifs privés et d’entreprise.

Constitution d’une société en Suisse

• Trouver un nom de société approprié
• Créez une structure d’entreprise complète, en identifiant les actionnaires, les administrateurs et la nomination d’un administrateur résident suisse pour une constitution réussie d’une entreprise à capitaux étrangers en Suisse.
• Effectuez une recherche de nom de société auprès de l’office cantonal du registre du commerce de votre pays. Une fois le nom de la société approuvé, le processus de constitution en société peut alors commencer. L’ensemble du processus peut prendre jusqu’à cinq jours.
• Préparer tous les documents nécessaires, notamment les statuts, les résolutions visant à nommer les membres du conseil d’administration et les commissaires aux comptes.
• Tous les documents requis seront présentés à un notaire public dans votre canton suisse spécifique.
• Ouvrir un compte bancaire en Suisse. Assurez-vous de remplir toutes les conditions standard d’ouverture d’un compte bancaire pour obtenir une autorisation. Les sociétés privées à responsabilité limitée doivent verser 20 000 CHF, tandis qu’une société publique à responsabilité limitée doit déposer un capital libéré minimum de 100 000 CHF. Après un dépôt réussi, la banque émettra des documents de confirmation du dépôt.
• Obtention d’un contrat de location pour un bureau physique en Suisse.
• Tous les documents relatifs à la société doivent être signés pour l’enregistrement officiel de la société : Acte de constitution notarié, mémorandum et statuts certifiés, consentement écrit de la personne agissant en tant que directeur/s et actionnaire/s. Tous les documents signés doivent être dûment notariés et légalisés par l’ambassade ou le consulat suisse du pays d’origine.
• Tous les documents relatifs à la société seront enregistrés auprès de l’office du registre du commerce de votre canton suisse, y compris l’attestation de dépôt de la banque.

La création d’une société en Suisse est un processus complexe et compliqué pour les entités étrangères et les investisseurs privés étrangers. Damalion vous soutiendra tout au long du processus Leprocessus de création d’entreprise en vous fournissant des informations précieuses, en vous aidant à trouver un espace de bureau, à ouvrir un compte bancaire, à trouver des talents locaux et à vous mettre en relation avec des prestataires de services professionnels tels que des experts fiscaux, des avocats et des comptables qui vous aideront à gérer votre entreprise en Suisse sur le long terme. Que vous ayez besoin d’un conseil professionnel avant d’ouvrir une entreprise en Suisse ou que vous ayez besoin d’un conseiller spécialisé qui sache comment s’y retrouver dans les diverses réglementations, régimes fiscaux et exigences de conformité de la Suisse, notre vaste réseau d’experts en la matière est à votre disposition. Leréseau mondial de services vous fournira des informations précieuses pour réussir dans vos entreprises. Contactez un expert de Damalion dès aujourd’hui pour en savoir plus.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.