एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) लक्ज़मबर्ग में एक अनियंत्रित निवेश वाहन है, जो अपने पूरी तरह से अधिकृत वैकल्पिक निवेश कोष प्रबंधक (AIFM) के माध्यम से वित्तीय क्षेत्र के पर्यवेक्षण के लिए आयोग (CSSF) के अप्रत्यक्ष पर्यवेक्षण के अधीन है।

एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की मुख्य विशेषताएं विशिष्ट निवेश कोष (SIFs) और जोखिम पूंजी (SICAR) में एक निवेश कंपनी के समान हैं। इसका मतलब है कि लक्ज़मबर्ग में सभी प्रकार की निवेश रणनीतियों के लिए एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की स्थापना की जा सकती है।

विशिष्ट परिवर्तन नियम हैं जो आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) संरचना पर लागू होते हैं, जो उदाहरण के लिए, पूरी तरह से विनियमित निवेश संरचनाओं में विकसित हो सकते हैं। इसे ध्यान में रखते हुए, एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) का उपयोग निधि आरंभकर्ताओं के लिए एक इन्क्यूबेटर के रूप में भी किया जा सकता है।

एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की मुख्य विशेषताएं

• सब्स्क्राइब्ड शेयर कैपिटल – 12 महीने के गठन के साथ 1.2 मिलियन यूरो।
• केवल संस्थागत, पेशेवर और योग्य निवेशकों सहित अच्छी तरह से सूचित निवेशकों तक ही सीमित है।
• एक स्वतंत्र ऑडिटिंग और डिपॉजिटरी को लागू करने की आवश्यकता है।

लक्ज़मबर्ग आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की कानूनी गठन प्रक्रिया

• आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की शुद्ध संपत्ति कम से कम EUR 1.25 मिलियन होनी चाहिए।
• निर्माण के 12 महीने बाद न्यूनतम राशि प्राप्त की जानी चाहिए।
• सदस्यता पर केवल 5% पूंजी का भुगतान करने की आवश्यकता है।
• एक लक्ज़मबर्ग आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) को उधार, साथ ही बांड जारी करने, और अन्य ऋण साधनों द्वारा वित्तपोषित किया जा सकता है ।
• एक सुरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की संपत्ति का उचित मूल्य पर मूल्यांकन किया जाना चाहिए।

आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) निगमन प्रक्रिया

• एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) को एक प्रस्ताव दस्तावेज तैयार करना चाहिए जो उसके सामने वाले पृष्ठ पर इंगित करे कि फंड लक्ज़मबर्ग में पर्यवेक्षण के अधीन है।
• एसोसिएशन के लेखों का स्पष्ट रूप से उल्लेख किया जाना चाहिए और इसमें शामिल होना चाहिए और आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (आरएआईएफ) कानून के प्रावधानों के अधीन हैं।

आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) के लिए उपलब्ध संरचनाएं

• एक सार्वजनिक लिमिटेड कंपनी (एसए), शेयरों (एससीए) द्वारा सीमित भागीदारी के रूप में परिवर्तनीय पूंजी (एसआईसीएवी) में निवेश कंपनी या फिक्स्ड कैपिटल एल (एसआईसीएफ़) में निवेश कंपनी के रूप में आयोजित एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (आरएआईएफ) के लिए, प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (SARL), एसोसिएशन के लेखों को एक नोटरी डीड द्वारा अपनाया और सत्यापित किया जाना चाहिए।
• एक सामान्य निधि (FCP), सीमित भागीदारी (SCS), और विशेष सीमित भागीदारी (SCSp) के रूप में आयोजित एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) के लिए, एक नोटरी दस्तावेज पुष्टि करेगा कि आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की स्थापना की गई है और आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) के गठन से पांच दिनों के भीतर तैयार किया गया।

आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) प्रकाशन और पंजीकरण

• एक सुरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) को लक्ज़मबर्ग व्यापार और कंपनी रजिस्टर के साथ सूचीबद्ध किया जाना चाहिए।
• एक सुरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की जानकारी लक्ज़मबर्ग ट्रेड एंड कंपनीज़ रजिस्टर वेबसाइट पर नोटरी डीड की तारीख से 20 खरीद के भीतर उपलब्ध होनी चाहिए।
• लक्ज़मबर्ग व्यापार और कंपनी रजिस्टर को प्रदान की गई जानकारी में कंपनी का नाम, गठन की तारीख और फंड की प्रबंधन कंपनी शामिल है।
• ध्यान दें कि एक सुरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) की स्थापना को प्रमाणित करने के लिए लक्ज़मबर्ग ट्रेड एंड कंपनीज़ रजिस्टर के साथ पंजीकृत होना चाहिए और इलेक्ट्रॉनिक कम्पेंडियम ऑफ़ सोसाइटीज़ एंड एसोसिएशन पर प्रकाशित होना चाहिए।
• एक लक्ज़मबर्ग आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष को संबंधित अधिकारियों को अपने लेखा परीक्षित वार्षिक वित्तीय विवरण प्रकाशित करने की आवश्यकता होती है।

लक्ज़मबर्ग आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) का कराधान

डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था

• विशिष्ट निवेश कोष व्यवस्था के समान।
• कॉर्पोरेट आयकर, नगरपालिका व्यापार कर, शुद्ध संपत्ति कर से छूट, लेकिन सदस्यता कर के अधीन।
• आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) के शुद्ध परिसंपत्ति मूल्य का 0.01% वार्षिक सदस्यता कर।
• प्रत्येक कैलेंडर तिमाही के अंत में मूल्यांकित सदस्यता कर।
• सदस्यता कर की घोषणा और भुगतान त्रैमासिक किया जाना चाहिए।

आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) एक सामान्य निधि, सीमित भागीदारी और विशेष सीमित भागीदारी के रूप में स्थापित कर उद्देश्यों के लिए कर पारदर्शी संस्थाएं हैं। यह एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) को अन्य देशों के साथ लक्ज़मबर्ग की दोहरे कराधान संधियों के कई लाभों का दावा करने की अनुमति देता है।

• 1 जनवरी 2021 से, लक्ज़मबर्ग में विशेष निवेश कोष व्यवस्था और अचल संपत्ति रखने वाले आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) पर 20% की वार्षिक दर से नए अचल संपत्ति कर लगेगा।

• पार्टनरशिप या कॉमन फंड के रूप में निवेश फंड दायरे से बाहर रहता है।

• लक्ज़मबर्ग कानून के तहत सभी निवेश वाहनों को 31 मई 2022 तक कर अधिकारियों को 2020 और 2021 के बीच आयोजित लक्ज़मबर्ग अचल संपत्ति संपत्ति के बारे में सूचित करना आवश्यक है।

वैकल्पिक वैकल्पिक कर व्यवस्था

• जोखिम पूंजी व्यवस्था में निवेश कंपनी के समान।
• एक निगम के रूप में स्थापित एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (आरएआईएफ) और जोखिम पूंजी में निवेश जोखिम पूंजी (एसआईसीएआर) कराधान व्यवस्था में निवेश कंपनी के समान कराधान नियमों के लिए आवेदन करने का विकल्प चुन सकता है।
• एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) पूरी तरह से कर योग्य होगा और कॉर्पोरेट टैक्स, नगरपालिका व्यापार कर और शुद्ध संपत्ति कर के अधीन होगा, लेकिन फिर भी कुछ आय पर अपवादों से लाभ प्राप्त कर रहा है, जैसे कि हस्तांतरणीय प्रतिभूतियों से प्राप्त आय।
• एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) कंपनी की कुल संपत्ति के आधार पर, UR 535 और EUR 32,200 के बीच न्यूनतम शुद्ध संपत्ति कर के अधीन है।

आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) मूल्य वर्धित कर आकलन

• एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) को लक्ज़मबर्ग में मूल्य वर्धित कर के दृष्टिकोण से एक कर योग्य व्यक्ति माना जाता है।
• एक सामान्य निधि के रूप में गठित एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) का प्रबंधन एक प्रबंधन कंपनी द्वारा किया जाना चाहिए, जिसमें सामान्य निधि और प्रबंधन कंपनी को एकल इकाई माना जाता है।
• एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) केवल मूल्य वर्धित कर के लिए पंजीकरण कर सकता है यदि वह विदेशों से सेवाएं प्राप्त करता है या यदि वे लक्ज़मबर्ग में वस्तुओं और सेवाओं के अंतर-सामुदायिक अधिग्रहण को लागू करते हैं, जिसमें कुल राशि EUR 100,000 सालाना है।
• सरलीकृत मूल्य वर्धित कर पंजीकरण पर्याप्त है और वार्षिक आधार पर मूल्य वर्धित कर रिटर्न की आवश्यकता होती है।
• एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (आरएआईएफ) को प्रदान की जाने वाली प्रबंधन सेवाओं को मूल्य वर्धित कर निर्धारण से छूट दी जा सकती है, जबकि एक डिपॉजिटरी बैंक फ़ंक्शन के माध्यम से पर्यवेक्षी सेवाएं 14% की मध्यस्थ मूल्य वर्धित कर दर के अधीन हैं।

आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) विदहोल्डिंग टैक्स

एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) द्वारा निवेशकों को किए गए वितरण के साथ-साथ आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) इकाइयों के मोचन पर भुगतान की आय का मूल्यांकन विदहोल्डिंग टैक्स के साथ नहीं किया जाता है।

लक्ज़मबर्ग में आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) के लिए दोहरा कराधान संधि

परिवर्तनीय और निश्चित पूंजी (एसआईसीएवी और एसआईसीएएफ) में एक निवेश कंपनी के रूप में आयोजित आरक्षित वैकल्पिक निवेश निधि (आरएआईएफ) की ग्रैंड डची द्वारा अन्य देशों के साथ संपन्न दोहरे कराधान संधियों तक पहुंच है। आज तक, लक्ज़मबर्ग ने 80 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान संधियों पर हस्ताक्षर किए हैं।

एक सामान्य निधि या साझेदारी के रूप में गठित एक आरक्षित वैकल्पिक निवेश कोष (RAIF) दोहरे कराधान संधियों से लाभ नहीं उठा सकता है।

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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।