Vyberte stránku

Jak založit lucemburský rezervovaný alternativní investiční fond (RAIF)

autor: | Kvě 16, 2022 | Firemní strukturování

Jak otevřít alternativní investiční fond Reserved v Lucembursku

Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) je neregulovaný investiční nástroj v Lucembursku, který podléhá nepřímému dohledu Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF ) prostřednictvím svého plně oprávněného správce alternativních investičních fondů (AIFM).

Hlavní rysy rezervního alternativního investičního fondu (RAIF) jsou podobné specializovaným investičním fondům (SIF ) a investiční společnosti rizikového kapitálu (SICAR). To znamená, že v Lucembursku lze založit vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) pro všechny typy investičních strategií.

Pro strukturu vyhrazených alternativních investičních fondů (RAIF), které se mohou například vyvinout v plně regulované investiční struktury, platí zvláštní transformační pravidla. S ohledem na tuto skutečnost lze rezervní alternativní investiční fond (RAIF) využít také jako inkubátor pro iniciátory fondů.

Klíčové vlastnosti rezervního alternativního investičního fondu (RAIF)

  • Upsaný základní kapitál – 1,2 milionu EUR s 12 měsíci od založení.
  • Pouze pro dobře informované investory, včetně institucionálních, profesionálních a kvalifikovaných investorů.
  • Povinnost zavést nezávislý audit a depozitáře.

Proces založení rezervního alternativního investičního fondu (RAIF)

Dostupné struktury pro rezervní alternativní investiční fond (RAIF)

  • V případě vyhrazeného alternativního investičního fondu (RAIF), který je organizován jako investiční společnost s proměnným kapitálem (SICAV) nebo investiční společnost s pevným kapitálem l(SICAF) ve formě akciové společnosti (SA), komanditní společnosti (SCA) nebo společnosti s ručením omezeným (SARL), musí být stanovy přijaty a ověřeny notářským zápisem.
  • U rezervního alternativního investičního fondu (RAIF), který je organizován jako podílový fond (FCP), komanditní společnost (SCS) a speciální komanditní společnost (SCSp), se do pěti dnů od vzniku rezervního alternativního investičního fondu (RAIF) vyhotoví notářský zápis, který potvrzuje jeho vznik.

Zveřejnění a registrace vyhrazeného alternativního investičního fondu (RAIF)

  • Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) musí být zapsán v lucemburském obchodním rejstříku.
  • Informace o vyhrazeném alternativním investičním fondu (RAIF) musí být k dispozici na internetových stránkách lucemburského obchodního rejstříku a rejstříku společností do 20 dnů od data notářského zápisu.
  • Informace poskytnuté lucemburskému obchodnímu rejstříku zahrnují název společnosti, datum založení a správcovskou společnost fondu.
  • Oznámení o založení rezervního alternativního investičního fondu (RAIF) musí být zapsáno v lucemburském obchodním rejstříku a zveřejněno v elektronickém sborníku spolků a sdružení.
  • Lucemburský rezervovaný alternativní investiční fond je povinen zveřejnit auditovanou roční účetní závěrku příslušným orgánům.

Zdanění lucemburského rezervního alternativního investičního fondu (RAIF)

Výchozí daňový režim

  • Podobně jako režim specializovaného investičního fondu.
  • Osvobozeno od daně z příjmu právnických osob, daně z podnikání obcí, daně z čistého jmění, ale podléhá dani z úpisu.
  • Roční daň z úpisu ve výši 0,01 % čisté hodnoty aktiv rezervního alternativního investičního fondu (RAIF).
  • Daň z předplatného vyčíslená na konci každého kalendářního čtvrtletí.
  • Přiznání a platba daně z předplatného se provádí čtvrtletně.

Rezervní alternativní investiční fond (RAIF) založený jako podílový fond, komanditní společnost a speciální komanditní společnost jsou pro daňové účely daňově transparentní subjekty. To umožňuje rezervnímu alternativnímu investičnímu fondu (RAIF) využívat řady výhod plynoucích z lucemburských smluv o zamezení dvojího zdanění s jinými zeměmi.

  • Od 1. ledna 2021 bude vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF), který se řídí režimem specializovaného investičního fondu a drží nemovitosti v Lucembursku, podléhat nové dani z nemovitostí ve výši 20 % ročně.
  • Investiční fondy ve formě partnerství nebo podílového fondu zůstávají mimo oblast působnosti.
  • Všechny investiční nástroje podle lucemburského práva jsou povinny do 31. května 2022 informovat daňové orgány o svých lucemburských nemovitostních aktivech držených v letech 2020 až 2021.

Volitelný alternativní daňový režim

  • Podobně jako investiční společnost v režimu rizikového kapitálu.
  • Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF), který je založen jako obchodní společnost a investuje do rizikového kapitálu, se může rozhodnout pro pravidla zdanění podobná režimu zdanění investiční společnosti v oblasti rizikového kapitálu (SICAR).
  • Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) bude plně podléhat zdanění a dani z příjmů právnických osob, dani z podnikání obcí a dani z čistého jmění, ale přesto bude moci využívat výjimky z některých příjmů, například z příjmů z převoditelných cenných papírů.
  • Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) podléhá minimální dani z čistého jmění, která se pohybuje mezi 535 UR a 32 200 EUR v závislosti na celkové výši aktiv společnosti.

Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) Vyměření daně z přidané hodnoty

  • Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) je v Lucembursku z hlediska daně z přidané hodnoty považován za osobu povinnou k dani.
  • Rezervovaný alternativní investiční fond (RAIF) vytvořený jako podílový fond musí být spravován správcovskou společností, přičemž podílový fond a správcovská společnost se považují za jeden subjekt.
  • Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) se může registrovat k dani z přidané hodnoty pouze v případě, že přijímá služby ze zahraničí nebo že realizuje intrakomunitární pořízení zboží a služeb v Lucembursku v celkové výši 100 000 EUR ročně.
  • Zjednodušená registrace k dani z přidané hodnoty je dostatečná a přiznání k dani z přidané hodnoty je vyžadováno každoročně.
  • Správcovské služby poskytované vyhrazenému alternativnímu investičnímu fondu (RAIF) mohou být osvobozeny od daně z přidané hodnoty, zatímco služby dohledu prostřednictvím funkce depozitáře podléhají zprostředkovatelské dani z přidané hodnoty ve výši 14 %.

Vyhrazený alternativní investiční fond (RAIF) Srážková daň

Výplaty rezervního alternativního investičního fondu (RAIF) investorům a výnosy z odkupu podílových listů rezervního alternativního investičního fondu (RAIF) nejsou zdaněny srážkovou daní.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění pro rezervní alternativní investiční fond (RAIF) v Lucembursku

Vyhrazené alternativní investiční fondy (RAIF) organizované jako investiční společnost s proměnným a pevným kapitálem (SICAV a SICAF) mají přístup ke smlouvám o zamezení dvojího zdanění uzavřeným Velkovévodstvím s jinými zeměmi. Lucembursko dosud podepsalo smlouvy o zamezení dvojího zdanění s více než 80 zeměmi.

Na rezervní alternativní investiční fond (RAIF), který byl založen jako společný fond nebo partnerství, se nemohou vztahovat smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

Damalion je přední lucemburskou poradenskou firmou v oblasti podnikání a pomáhá iniciátorům fondů a zahraničním investorům při zakládání rezervního alternativního investičního fondu (RAIF). Chápeme, že váš čas je cenný a vaše investiční cíle jsou důležité. Naše globální síť služeb využívá dlouholeté odborné znalosti a zkušenosti při poskytování vynikajících výsledků dobře informovaným investorům, kteří chtějí v Lucembursku rozvíjet své portfolio. Naši poradci Damalion mají hluboký přehled v oboru, který nám v kombinaci se znalostí místního finančního trhu umožňuje pomoci vám s výběrem nejlepší obchodní struktury, řízením, účetnictvím, otevřením bankovního účtu, zdaněním a dalšími aspekty provozování fondu v Lucembursku. Věříme, že každý klient si zaslouží smysluplný a vysoce angažovaný zákaznický servis, který bude hnacím motorem jeho podnikání. Chcete-li se dozvědět více o naší kompletní sadě řešení pro zakládání fondů v Lucembursku, obraťte se na odborníka společnosti Damalion ještě dnes.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.