Le Luxembourg offre une variété d’options d’investissement pour les entreprises et les particuliers fortunés, y compris les SOPARFI.
La SOPARFI, abréviation de“Société de Participations Financières” en français, est un type de holding d’investissement largement utilisé au Luxembourg pour la planification fiscale et les investissements internationaux. Les sociétés SOPARFI présentent plusieurs avantages, tels que des traitements fiscaux favorables, des structures d’entreprise adaptables et l’accès au vaste réseau de conventions de double imposition du Luxembourg. Si les SOPARFI sont principalement employées pour des investissements, elles ont également la capacité de participer à des activités de financement.
Principales caractéristiques du SOPARFI
SOPARFI : objectif et structure
– Luxembourg La SOPARFI est une société financière de droit luxembourgeois.
– Son objectif principal est de détenir et de gérer des participations (investissements) dans d’autres sociétés, nationales ou étrangères.
– Elle peut être établie soit en tant qu’entité indépendante, soit en tant que filiale d’une autre société.
– Elle peut détenir des actions avec ou sans droit de vote dans d’autres sociétés.
Cadre juridique
– Elle est fondée sur la loi luxembourgeoise du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, telle que modifiée.
– Elle a la possibilité d’adopter différentes structures juridiques, notamment une société anonyme (SA) ou une société à responsabilité limitée (SARL).
Fiscalité
– Les entreprises de la SOPARFI bénéficient du vaste réseau de conventions de double imposition du Luxembourg, qui permet de minimiser les retenues à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances.
– Le régime luxembourgeois d’exemption de participation permet à la SOPARFI de recevoir des dividendes et des plus-values de filiales qualifiées en franchise d’impôt ou à des taux réduits.
– La SOPARFI est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) sur son revenu imposable mais peut bénéficier de diverses déductions, exemptions et crédits d’impôt.
– Le taux normal de l’impôt sur le revenu au Luxembourg est de 24,94 %, y compris la taxe professionnelle communale.
Activités de holding et d’investissement
– La SOPARFI peut détenir différents types d’actifs, notamment des actions, des obligations, des biens immobiliers, des droits de propriété intellectuelle et d’autres instruments financiers.
– Elle peut s’engager dans des activités d’investissement telles que la gestion de portefeuille, le financement, les prêts intra-groupe et l’octroi de garanties.
– La SOPARFI peut distribuer à ses actionnaires les dividendes reçus des filiales ou les réinvestir dans la société.
Rapports et conformité
– La SOPARFI doit établir des états financiers annuels conformément aux principes comptables luxembourgeois et les déposer au Registre de Commerce et des Sociétés de Luxembourg.
– Les états financiers de la société sont généralement vérifiés par un réviseur d’entreprises agréé au Luxembourg.
– La SOPARFI peut être tenue de soumettre des déclarations fiscales et d’autres rapports connexes aux autorités fiscales luxembourgeoises.
Enregistrer une SOPARFI au Luxembourg
L’enregistrement d’une SOPARFI au Luxembourg passe par le choix d’une entité juridique reconnue par les lois du pays. Au Luxembourg, une SOPARFI peut être enregistrée sous plusieurs entités juridiques, notamment :
- Société anonyme (S.A.)
- Société à responsabilité limitée (S.à R.L.)
- Société en commandite par actions (S.C.A.)
- Coopérative sous forme de société anonyme (CoopSA)
- Société européenne (SE)
En outre, outre ces options, les SOPARFI au Luxembourg peuvent également exister en tant qu’entités non constituées en société, comme une société à responsabilité limitée ou une coopérative (SC).
Enregistrer une société à responsabilité limitée (SARL) pour créer votre SOPARFI luxembourgeois
Caractéristiques de la société à responsabilité limitée (SARL) :
Une société à responsabilité limitée (SARL) au Luxembourg requiert un capital social minimum de 12 000 euros et est limitée à un maximum de 100 actionnaires. Les actions ne peuvent pas être librement transférées et la société n’est pas autorisée à émettre différentes catégories d’actions. La SARL doit avoir au moins un directeur et la gestion peut être assurée soit par les actionnaires eux-mêmes, soit par un conseil d’administration distinct. Ce type de société est généralement choisi pour les petites entreprises ayant moins d’actionnaires et des structures de gestion plus simples. Elle est soumise à l’impôt sur les sociétés au Luxembourg, mais les règles fiscales applicables aux sociétés holding sont avantageuses.
Processus d’enregistrement d’une société à responsabilité limitée (SARL) pour créer votre SOPARFI luxembourgeoise
Pour enregistrer une société à responsabilité limitée (Sàrl) au Luxembourg en vue de la création d’une SOPARFI (Société de Participations Financières), les candidats doivent suivre les étapes générales suivantes :
- Choisir un nom de société : le choix d’un nom unique pour la Sàrl, conforme aux conventions de dénomination établies par les autorités luxembourgeoises, est la première étape. Le demandeur peut vérifier la disponibilité du nom sur le site web du Registre du commerce et des sociétés du Luxembourg.
- Rédiger les statuts : l’étape suivante consiste à préparer les statuts, qui décrivent les objectifs de la société, son capital social, sa structure organisationnelle et d’autres détails importants.
- Nommer un directeur : le demandeur doit également nommer au moins un directeur qui sera responsable des activités quotidiennes de l’entreprise. Le gestionnaire peut être un résident ou un non-résident du Luxembourg. Il est également possible de nommer plusieurs gestionnaires si on le souhaite.
- Établir un siège social : un siège social au Luxembourg où la correspondance officielle peut être envoyée est nécessaire. Cette adresse doit être un lieu physique, mais le propriétaire de l’entreprise peut également faire appel aux services d’un agent de domiciliation au Luxembourg.
- Exigences en matière de capital : le propriétaire de l’entreprise doit déterminer le capital social de la société, un minimum de 25 % devant être versé lors de la création de la société.
- Ouverture d’un compte bancaire : il s’agit ensuite d’ouvrir un compte bancaire pour la société au Luxembourg, sur lequel sera déposé le capital social. Il est conseillé au demandeur de contacter différentes banques pour comparer leurs services et leurs exigences. Certaines banques peuvent demander des documents supplémentaires, tels que les statuts et l’identification des actionnaires.
- Acte notarié et enregistrement : pour finaliser le processus de constitution, les statuts doivent être signés devant un notaire luxembourgeois. Le notaire se charge de la préparation de l’acte notarié, qui sera ensuite dûment enregistré au Registre de Commerce et des Sociétés de Luxembourg.
- Obtenir un numéro d’identification fiscale : après l’enregistrement, il est nécessaire d’obtenir un numéro d’identification fiscale (NIF) pour la société et pour chaque actionnaire. Le propriétaire de l’entreprise peut demander ces numéros auprès des autorités fiscales luxembourgeoises.
Exigences permanentes en matière de conformité et d’autorisation
À l’issue de la procédure d’enregistrement, l’entreprise est tenue d’assumer diverses responsabilités permanentes, notamment la présentation d’états financiers annuels, l’organisation d’assemblées générales et la tenue d’une comptabilité précise.
En outre, en fonction des activités de la SOPARFI, l’obtention de licences ou de permis supplémentaires de la part des autorités compétentes pourrait être nécessaire. Cette exigence peut varier en fonction de la nature spécifique de l’entreprise.
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