Sรฉlectionner une page

Comment ouvrir une entreprise en Italie

par | Sep 15, 2024 | Commerce d'exportation/importation, Structuration des entreprises

L‘Italie offre un large รฉventail de possibilitรฉs aux entrepreneurs locaux et internationaux dรฉsireux de crรฉer une entreprise.
Que vous souhaitiez exploiter le marchรฉ national ou tirer parti de la position de l’Italie en tant que porte d’entrรฉe vers l’Europe, il est essentiel de comprendre les cadres juridiques et le rรฉgime fiscal.
Nous vous prรฉsentons les diffรฉrentes formes d’entreprises disponibles, les implications fiscales et le processus de crรฉation d’une sociรฉtรฉ en Italie.

Types d’entitรฉs juridiques en Italie

Lors de l’enregistrement d’une sociรฉtรฉ en Italie, vous pouvez choisir parmi plusieurs formes juridiques, chacune ayant des exigences diffรฉrentes en matiรจre de capital, de responsabilitรฉs et d’obligations administratives.

1.1 Societร  a responsabilitร  limitata (SRL)

La Societร  a Responsabilitร  Limitata (SRL) est le type de sociรฉtรฉ le plus rรฉpandu en Italie, รฉquivalent ร  une sociรฉtรฉ ร  responsabilitรฉ limitรฉe (SARL).
Elle est apprรฉciรฉe pour sa flexibilitรฉ et la protection de la responsabilitรฉ limitรฉe des actionnaires.
Ses principales caractรฉristiques sont les suivantes

  • Capital social minimum : 10 000 euros (dont 25 % au moins doivent รชtre versรฉs ร  la constitution).
  • Pour les petites entreprises, une SRL Semplificata (SRLS) peut รชtre crรฉรฉe avec un capital aussi bas que 1 โ‚ฌ.
    Cette version est toutefois assortie de certaines restrictions, telles que l’interdiction des apports en nature.
  • La SRL peut รฉgalement รชtre unipersonnelle, c’est-ร -dire qu’elle peut avoir un seul actionnaire, mais le capital doit รชtre entiรจrement libรฉrรฉ ร  l’avance.

1.2 Societร  per azioni (SPA)

La Societร  per Azioni (SPA), qui รฉquivaut ร  une sociรฉtรฉ anonyme, convient aux grandes entreprises.
La SPA est plus structurรฉe et exige :

  • Capital social minimum : 50 000 euros, divisรฉ en actions.
  • La responsabilitรฉ est limitรฉe au capital apportรฉ et les actionnaires ne sont pas personnellement responsables des dettes de la sociรฉtรฉ.
  • Les SPA doivent รชtre dotรฉes d’un conseil d’administration et d’un conseil de surveillance si des seuils spรฉcifiques sont dรฉpassรฉs (par exemple, un chiffre d’affaires supรฉrieur ร  4 millions d’euros).

1.3 Partenariats (Societร  in Nome Collettivo – SNC et Societร  in Accomandita Semplice – SAS)

Les sociรฉtรฉs de personnes telles que la SNC (sociรฉtรฉ en nom collectif) et la SAS (sociรฉtรฉ en commandite simple) sont plus courantes pour les petites entreprises.
Dans une SNC, les associรฉs sont responsables de maniรจre illimitรฉe des dettes de la sociรฉtรฉ, tandis que dans une SAS, seuls les commanditรฉs sont responsables de maniรจre illimitรฉe, les commanditaires n’รฉtant responsables que de leurs apports.

2. Rรฉgime fiscal en Italie

Le systรจme fiscal italien est complet et comporte des rรจgles spรฉcifiques qui s’appliquent aux diffรฉrentes structures d’entreprise.
Voici un aperรงu des principaux impรดts applicables aux entreprises :

2.1 Impรดt sur le revenu des sociรฉtรฉs (IRES)

En Italie, les sociรฉtรฉs sont soumises ร  un impรดt sur le revenu des sociรฉtรฉs appelรฉ Imposta sul Reddito delle Societร  (IRES)avec un taux fixe de 24%.
Cet impรดt s’applique au revenu net de la sociรฉtรฉ, avec des ajustements pour les dรฉpenses dรฉductibles et non dรฉductibles.

2.2 Impรดt rรฉgional sur les activitรฉs productives (IRAP)

En plus de l’IRES, les entreprises doivent payer Imposta Regionale sulle Attivitร  Produttive (IRAP)un impรดt rรฉgional sur la production.
Le taux normal est de 3,9 %, mais il peut varier lรฉgรจrement en fonction de la rรฉgion et du secteur d’activitรฉ.
Pour les banques et les compagnies d’assurance, le taux de l’IRAP est gรฉnรฉralement plus รฉlevรฉ.

2.3 Imposition des dividendes

Pour les dividendes, l’Italie impose une retenue ร  la source forfaitaire de 26 % pour les actionnaires individuels.
Les sociรฉtรฉs paient un impรดt sur 5 % du dividende reรงu, qui est soumis ร  l’IRES.

3. Imposition des plus-values

L’imposition des plus-values en Italie dรฉpend de la structure et du type d’actif vendu.
Pour les particuliers, un impรดt de 26 % sur les plus-values s’applique ร  la vente d’actions ou de titres.
Les sociรฉtรฉs actionnaires bรฉnรฉficient d’une exonรฉration de 95 % sur les plus-values provenant de la vente d’actions, ร  condition que les actions soient dรฉtenues pendant au moins 12 mois et que la sociรฉtรฉ ait une activitรฉ commerciale.

4. ร‰tapes de l’enregistrement d’une sociรฉtรฉ en Italie

4.1 Prรฉparation de la documentation

Pour enregistrer une sociรฉtรฉ en Italie, vous devez rรฉdiger et faire authentifier les statuts.
Ce processus implique de dรฉfinir le nom de la sociรฉtรฉ, son activitรฉ commerciale et ses premiers administrateurs.

4.2 Ouverture d’un compte bancaire et dรฉpรดt du capital social

Une fois les statuts notariรฉs, la sociรฉtรฉ doit ouvrir un compte bancaire et dรฉposer le capital social requis.
Un certificat de la banque confirmant le dรฉpรดt est nรฉcessaire pour la procรฉdure d’enregistrement.

4.3 Inscription au registre des entreprises

L’รฉtape suivante consiste ร  soumettre les documents de constitution au Registro delle Impresele registre des entreprises tenu par la chambre de commerce locale.
Il s’agit d’une รฉtape cruciale qui permet de reconnaรฎtre officiellement la sociรฉtรฉ en Italie.

4.4 Obtention d’un numรฉro de TVA et enregistrement des taxes

Toutes les entreprises doivent s’enregistrer pour la taxe sur la valeur ajoutรฉe (TVA) et recevoir un numรฉro de Partita IVA.
Ce numรฉro permet ร  l’entreprise d’exercer son activitรฉ et de facturer la TVA.
Vous devrez รฉgalement vous inscrire ร  l’impรดt sur les sociรฉtรฉs (IRES, IRAP) et ร  la sรฉcuritรฉ sociale si l’entreprise envisage d’embaucher des salariรฉs.

5. Rรฉgimes fiscaux spรฉciaux et incitations

5.1 Rรฉgime de la Patent Box

L’Italie offre un rรฉgime favorable de Patent Box, qui permet aux entreprises d’exclure de leur revenu imposable jusqu’ร  50 % des revenus tirรฉs de l’utilisation de la propriรฉtรฉ intellectuelle, tels que les brevets et les marques.
Ce rรฉgime est intรฉressant pour les entreprises des secteurs de la recherche et du dรฉveloppement.

5.2 Super-amortissement et hyper-amortissement

Pour stimuler l’investissement, l’Italie autorise l’amortissement accรฉlรฉrรฉ de certains actifs.
Le rรฉgime du super-amortissement permet aux entreprises d’amortir le coรปt des nouveaux actifs corporels ร  hauteur de 130 %, tandis que l’hyper-amortissement applique un taux de 250 % pour les investissements dans les technologies innovantes.

6. Conformitรฉ et obligations permanentes

Aprรจs la constitution en sociรฉtรฉ, les entreprises doivent respecter plusieurs obligations permanentes, telles que

  • Dรฉpรดt des รฉtats financiers annuels auprรจs de la chambre de commerce locale.
  • Soumettre les dรฉclarations d’impรดts (gรฉnรฉralement avant le 30 novembre de l’annรฉe suivante).
  • Si la sociรฉtรฉ atteint certains seuils de taille, elle doit nommer des auditeurs ou un conseil d’auditeurs statutaires pour contrรดler l’information financiรจre.

La crรฉation d’une sociรฉtรฉ en Italie peut รชtre une option attrayante pour les entrepreneurs, grรขce ร  la souplesse des structures juridiques disponibles et aux diverses incitations fiscales en place.
Du choix de la forme sociale ร  la comprรฉhension du systรจme fiscal, il est essentiel d’aligner votre stratรฉgie commerciale sur les exigences juridiques et fiscales italiennes pour garantir un fonctionnement sans heurts.
La crรฉation d’une SRL ou d’une SPA offre une protection de la responsabilitรฉ et, dans le cas d’une SRLS, un point d’entrรฉe abordable.
Dans le mรชme temps, le respect des obligations fiscales telles que l’IRES et l’IRAP et la mise ร  profit des incitations fiscales du pays peuvent aider les entreprises ร  prospรฉrer sur le marchรฉ dynamique de l’Italie.
Damalion aide les entrepreneurs internationaux ร  enregistrer leur sociรฉtรฉ en Italie. Contactez votre expert Damalion dรจs maintenant. Ces informations ne sont pas destinรฉes ร  remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisรฉ. Nous vous suggรฉrons de discuter de votre situation spรฉcifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifiรฉ.

Categories