Comptabilité au Luxembourg

La comptabilité d’une société luxembourgeoise ne se résume pas à la tenue des livres : elle conditionne la conformité légale, la sécurité fiscale et la crédibilité de l’entreprise face à l’administration, aux banques et aux investisseurs. Ce hub réunit nos guides pratiques, organisés en quatre pôles, pour accompagner dirigeants, holdings et groupes internationaux à chaque étape — de la création de la société à sa restructuration.

Quatre pôles, une vision complète de la comptabilité luxembourgeoise

Plutôt qu’une longue liste d’articles, ce répertoire structure la matière comptable et fiscale luxembourgeoise en quatre pôles complémentaires. Chacun regroupe des guides ciblés que vous retrouverez ci-dessous.

• Création & Conformité — les obligations comptables qui s’imposent dès la constitution : obligations dès la création, formes sociales (SARL, SA), startups, filiales, sociétés étrangères et opérations sur capital.
• Fiscalité & Optimisation — le traitement comptable de l’impôt et des flux : impôt sur les sociétés, TVA, holdings, SOPARFI, dividendes, plus-values, intégration fiscale et prix de transfert.
• Gestion & Sécurisation — la vie comptable courante et ses risques : comptes annuels, délais et sanctions, contrôle fiscal, liquidation, fusion, opérations intragroupe et trésorerie.
• Positionnement Premium — les sujets avancés des structures complexes : groupes internationaux, financement, reporting, normes Lux GAAP, restructuration et comptabilité immobilière patrimoniale.

À qui s’adresse ce répertoire

Aux dirigeants et fondateurs qui veulent sécuriser leurs obligations dès le départ, aux holdings et SOPARFI soucieuses de leur substance et de leur régime fiscal, et aux groupes internationaux confrontés à la consolidation, au reporting et aux prix de transfert. Chaque guide vise un cas concret, sans répétition : vous identifiez le pôle, puis le guide qui répond à votre situation.

Questions fréquentes

Quelles sont les obligations comptables d’une société luxembourgeoise ?

Une société établie au Luxembourg doit tenir une comptabilité régulière et complète, établir ses comptes annuels, les faire approuver par l’assemblée générale, puis les déposer au Registre de Commerce et des Sociétés dans les délais légaux. L’étendue des obligations varie selon la forme sociale et la taille de l’entreprise.

Quand faut-il déposer les comptes annuels ?

Les comptes annuels doivent être approuvés par l’assemblée générale puis déposés auprès du RCS dans les délais prévus par la loi après la clôture de l’exercice. Le dépôt s’effectue par voie électronique. Un dépôt tardif expose la société à des sanctions.

Quand un contrôle par un réviseur d’entreprises devient-il obligatoire ?

Le contrôle légal des comptes par un réviseur d’entreprises agréé s’impose lorsque la société dépasse deux des trois seuils légaux (total du bilan, chiffre d’affaires net, nombre moyen de salariés). En deçà, un régime allégé peut s’appliquer selon la situation.

Quelle est la différence entre les Lux GAAP et les IFRS ?

Les Lux GAAP constituent le référentiel comptable luxembourgeois de droit commun. Les IFRS, référentiel international, peuvent être appliqués sur option ou être requis pour certaines entités. Le choix du référentiel a des conséquences sur l’évaluation et la présentation des comptes.

Une société étrangère a-t-elle des obligations comptables au Luxembourg ?

Une succursale ou un établissement stable d’une société étrangère est soumis à des obligations comptables et de dépôt locales. La mise en conformité dès l’implantation évite les régularisations coûteuses lors d’un contrôle.

Glossaire

IRC — impôt sur le revenu des collectivités

Impôt frappant les bénéfices des sociétés de capitaux luxembourgeoises, complété notamment par l’impôt commercial communal.

SOPARFI

Société de participations financières : société de droit commun dont l’activité de détention de participations bénéficie, sous conditions, du régime mère-fille.

Comptes annuels

Ensemble formé du bilan, du compte de profits et pertes et de l’annexe, établi à la clôture de chaque exercice et déposé au RCS.

RCS

Registre de Commerce et des Sociétés : registre officiel où sont immatriculées les sociétés et déposés leurs comptes annuels.

Ce répertoire est mis à jour à mesure que de nouveaux guides comptables et fiscaux sont publiés.