Lüksemburg, SOPARFI’ler de dahil olmak üzere şirketler ve varlıklı bireyler için çeşitli yatırım seçenekleri sunmaktadır.
Fransızca“Société de Participations Financières “in kısaltması olan SOPARFI, Lüksemburg’da uluslararası vergi planlaması ve yatırımlar için yaygın olarak kullanılan bir yatırım holding şirketi türüdür. SOPARFI şirketleri, uygun vergi uygulamaları, uyarlanabilir kurumsal yapılar ve Lüksemburg’un kapsamlı çifte vergi anlaşmaları ağına erişim gibi çeşitli avantajlar sunmaktadır. SOPARFI ‘ler esas olarak yatırımlar için kullanılmakla birlikte, finansman faaliyetlerine katılma kabiliyetine de sahiptirler.
SOPARFI’nin temel özellikleri
SOPARFI: Amaç ve Yapı
– Lüksemburg SOPARFI, Lüksemburg yasalarına göre kurulmuş bir finansal holding şirketidir.
– Birincil amacı, ister yerli ister yabancı olsun, diğer şirketlerdeki iştirakleri (yatırımları) tutmak ve yönetmektir.
– Bağımsız bir kuruluş olarak ya da farklı bir şirketin yan kuruluşu olarak kurulma seçeneğine sahiptir.
– Diğer şirketlerde hem oy hakkı olan hem de olmayan hisselere sahip olabilir.
Yasal Çerçeve
– Değiştirilmiş şekliyle ticari şirketler hakkındaki 10 Ağustos 1915 tarihli Lüksemburg yasası ile kurulmuştur
– Halka açık bir limited şirket (SA) veya özel bir limited şirket (SARL) dahil olmak üzere farklı yasal yapıları benimseme esnekliğine sahiptir.
Vergilendirme
– SOPARFI şirketleri, Lüksemburg’un kapsamlı çifte vergi anlaşmaları ağından yararlanarak temettüler, faizler ve telif hakları üzerindeki stopaj vergilerinin en aza indirilmesine yardımcı olmaktadır.
– Lüksemburg’un katılım muafiyeti rejimi, SOPARFI’nın nitelikli iştiraklerden vergisiz veya indirimli oranlarda temettü ve sermaye kazancı almasına olanak tanımaktadır.
– SOPARFI, vergiye tabi geliri üzerinden kurumlar vergisine tabidir, ancak çeşitli vergi indirimleri, muafiyetleri ve kredilerinden yararlanabilir.
– Lüksemburg’daki standart CIT oranı, belediye işletme vergisi de dahil olmak üzere %24,94’tür.
Holding ve Yatırım Faaliyetleri
– SOPARFI, hisse senetleri, tahviller, gayrimenkuller, fikri mülkiyet hakları ve diğer finansal araçlar dahil olmak üzere çeşitli varlık türlerini elinde bulundurabilir.
– Portföy yönetimi, finansman, grup içi krediler ve garanti sağlanması gibi yatırım faaliyetlerinde bulunabilir.
– SOPARFI, iştiraklerinden elde ettiği temettüleri hissedarlarına dağıtabilir veya şirkete yeniden yatırabilir.
Raporlama ve Uyumluluk
– SOPARFI, Lüksemburg muhasebe ilkelerine uygun olarak yıllık mali tablolar hazırlamalı ve bunları Lüksemburg Ticaret ve Şirketler Siciline sunmalıdır.
– Şirketin mali tabloları genellikle Lüksemburg onaylı bir denetçi tarafından denetlenir.
– SOPARFI’nin Lüksemburg vergi makamlarına vergi beyannameleri ve diğer ilgili raporları sunması gerekebilir.
Lüksemburg’da bir SOPARFI Kaydı
Lüksemburg’da bir SOPARFI kaydı söz konusu olduğunda, süreç ülke yasaları tarafından tanınan bir tüzel kişilik seçmeyi içerir. Lüksemburg’da bir SOPARFI, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli tüzel kişilikler altında tescil edilebilir:
- Halka açık limited şirket (S.A.)
- Özel limited şirket (S.à R.L.)
- Hisselerle Sınırlı Ortaklık (S.C.A.)
- Halka açık limited şirket şeklinde kooperatif (CoopSA)
- Avrupa şirketi (SE)
Ayrıca, bu seçeneklere ek olarak, Lüksemburg’daki SOPARFI, sınırlı sorumlu ortaklık veya kooperatif (SC) gibi kurumsal olmayan kuruluşlar olarak da var olabilir.
Lüksemburg SOPARFI’nizi kurmak için bir limited şirket (SARL) kaydettirme
Özel Limited Şirketin (SARL) özellikleri:
Lüksemburg’daki bir Özel Limited Şirket (SARL) asgari 12.000 Avro sermaye gerektirir ve en fazla 100 hissedarla sınırlıdır. Hisseler serbestçe devredilemez ve şirketin farklı hisse sınıfları çıkarmasına izin verilmez. Bir SARL için en az bir yönetici gereklidir ve yönetim ya hissedarların kendileri tarafından ya da ayrı bir yönetim kurulu tarafından gerçekleştirilebilir. Bu şirket türü genellikle daha az hissedarı ve daha basit yönetim yapıları olan daha küçük işletmeler için seçilir. Lüksemburg’da kurumlar vergisine tabidir, ancak holding şirketleri için vergi düzenlemeleri avantajlıdır.
Lüksemburg SOPARFI’nizi kurmak için bir limited şirket (SARL) kaydetme süreci
Lüksemburg’da bir SOPARFI (Société de Participations Financières) kurmak üzere bir limited şirketi ( Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) kaydettirmek için, başvuru sahiplerinin aşağıdaki genel adımları izlemesi gerekecektir:
- Bir şirket adı seçin: Sàrl için Lüksemburg makamları tarafından belirlenen adlandırma kurallarına uygun benzersiz bir ad seçmek ilk sırada yer alacaktır. Başvuru sahibi, Lüksemburg İşletme Kayıtları web sitesi aracılığıyla ismin kullanılabilirliğini kontrol edebilir.
- Ana sözleşme taslağı: Bir sonraki adım, şirketin hedeflerini, sermayesini, organizasyon yapısını ve diğer önemli ayrıntıları özetleyen ana sözleşmenin hazırlanmasını içerir.
- Bir yönetici atayın: Başvuru sahibi ayrıca şirketin günlük operasyonlarından sorumlu olacak en az bir yönetici atamalıdır. Yönetici Lüksemburg’da yerleşik veya yerleşik olmayan biri olabilir. İstenirse birden fazla yönetici de atanabilir.
- Kayıtlı bir ofis kurmak: Lüksemburg’da resmi yazışmaların gönderilebileceği kayıtlı bir ofis gereklidir. Bu adres fiziksel bir yer olmalıdır, ancak alternatif olarak işletme sahibi Lüksemburg’daki bir ikamet acentesinin hizmetlerini kullanabilir.
- Sermaye gereksinimleri: İşletme sahibi, şirket sermayesini belirlemeli ve şirket kuruluşu sırasında en az %25’inin ödenmesi gerekmektedir.
- Bir banka hesabı açın: Sırada Lüksemburg’da şirket için sermayenin yatırılacağı bir banka hesabı açmak var. Başvuru sahibine, hizmetlerini ve gereksinimlerini karşılaştırmak için farklı bankalarla iletişime geçmesi tavsiye edilir. Bazı bankalar, ana sözleşme ve hissedarların kimliği gibi ek belgeler isteyebilir.
- Noter senedi ve tescil: Kuruluş sürecini tamamlamak için, ana sözleşmenin bir Lüksemburg noteri önünde imzalanması gerekir. Noter, daha sonra Lüksemburg Ticaret ve Şirketler Siciline (Registre de Commerce et des Sociétés) usulüne uygun olarak kaydedilecek olan noterlik belgesinin hazırlanmasını üstlenecektir.
- Vergi kimlik numaralarının alınması: Kayıttan sonra, şirket ve her hissedar için bir vergi kimlik numarası (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) alınması gereklidir. İşletme sahibi bu numaralar için Lüksemburg vergi makamlarına başvurabilir.
Devam eden uyumluluk ve lisanslama gereklilikleri
Kayıt sürecini takiben, işletmenin yıllık mali tabloların sunulması, genel toplantıların yapılması ve doğru muhasebe kayıtlarının tutulması gibi devam eden çeşitli sorumluluklara uyması gerekmektedir.
Ayrıca, SOPARFI‘nin faaliyetlerine bağlı olarak, ilgili makamlardan ek lisanslar veya izinler alınması gerekebilir. Bu gereklilik, işletmenin özel yapısına göre değişebilir.
Avrupa’daki yatırımlarınızı Lüksemburg’dan yapılandırmakla ilgileniyorsanız ve bir SOPARFI kullanmak istiyorsanız, lütfen hemen Damalion uzmanınızla iletişime geçin.
