Luxemburg erbjuder en mängd olika investeringsalternativ för företag och förmögna privatpersoner, inklusive SOPARFI.
SOPARFI, kort för“Société de Participations Financières” på franska, är en typ av investeringsholdingbolag som ofta används i Luxemburg för internationell skatteplanering och investeringar. SOPARFI-företagen har flera fördelar, t.ex. gynnsamma skattevillkor, anpassningsbara företagsstrukturer och tillgång till Luxemburgs omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal. SOPARFI används huvudsakligen för investeringar, men de har också möjlighet att delta i finansieringsverksamhet.
De viktigaste egenskaperna hos SOPARFI
SOPARFI: syfte och struktur
– Luxemburg SOPARFI är ett finansiellt holdingbolag som bildats enligt luxemburgsk lag.
– Det primära syftet är att äga och förvalta andelar (investeringar) i andra företag, både inhemska och utländska.
– Det har möjlighet att etableras antingen som en oberoende enhet eller som ett dotterbolag till ett annat företag.
– Det kan inneha både röstberättigade och icke-röstberättigade aktier i andra företag.
Rättslig ram
– Det grundas på Luxemburgs lag av den 10 augusti 1915 om handelsbolag, i dess ändrade lydelse
– Det har flexibilitet att anta olika juridiska strukturer, inklusive ett aktiebolag (SA) eller ett privat aktiebolag (SARL).
Beskattning
– SOPARFI-företagen drar nytta av Luxemburgs omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal, vilket bidrar till att minimera källskatter på utdelningar, räntor och royalties.
– Luxemburgs system för skattebefrielse för andelar gör det möjligt för SOPARFI att erhålla utdelningar och kapitalvinster från kvalificerade dotterbolag skattefritt eller till reducerade skattesatser.
– SOPARFI är föremål för bolagsskatt (CIT) på sin beskattningsbara inkomst men kan dra nytta av olika skatteavdrag, undantag och krediter.
– Den normala skattesatsen i Luxemburg är 24,94%, inklusive den kommunala företagsskatten.
Holding- och investeringsverksamhet
– SOPARFI kan inneha olika typer av tillgångar, inklusive aktier, obligationer, fastigheter, immateriella rättigheter och andra finansiella instrument.
– Det kan delta i investeringsverksamhet såsom portföljförvaltning, finansiering, koncerninterna lån och tillhandahållande av garantier.
– SOPARFI kan distribuera utdelningar från dotterbolag till sina aktieägare eller återinvestera dem i företaget.
Rapportering och efterlevnad
– SOPARFI måste upprätta ett årsbokslut i enlighet med Luxemburgs redovisningsprinciper och lämna in det till Luxemburgs handels- och bolagsregister.
– Bolagets finansiella rapporter revideras i allmänhet av en revisor som är godkänd i Luxemburg.
– SOPARFI kan bli skyldigt att lämna in skattedeklarationer och andra relaterade rapporter till skattemyndigheterna i Luxemburg.
Registrering av en SOPARFI i Luxemburg
När det gäller att registrera en SOPARFI i Luxemburg, innebär processen att välja en juridisk enhet som erkänns av landets lagar. I Luxemburg kan en SOPARFI registreras under flera juridiska personer, inklusive:
- Aktiebolag (S.A.)
- Privat aktiebolag (S.à R.L.)
- Aktiebolag med begränsat ansvar (S.C.A.)
- Kooperativ i form av ett publikt aktiebolag (CoopSA)
- Europeiskt bolag (SE)
Utöver dessa alternativ kan SOPARFI i Luxemburg också existera som icke-bolagsrättsliga enheter som ett kommanditbolag eller ett kooperativ (SC).
Registrera ett aktiebolag (SARL) för att starta din SOPARFI i Luxemburg
Kännetecken för det privata aktiebolaget (SARL):
Ett privat aktiebolag (SARL) i Luxemburg kräver ett aktiekapital på minst 12 000 euro och är begränsat till högst 100 aktieägare. Aktierna kan inte överlåtas fritt och bolaget får inte ge ut aktier av olika slag. För SARL krävs minst en styrelseledamot, och ledningen kan antingen skötas av aktieägarna själva eller av en separat styrelse. Denna typ av bolag väljs ofta för mindre företag med färre aktieägare och enklare ledningsstrukturer. Och det är föremål för bolagsskatt i Luxemburg, men skattereglerna för holdingbolag är fördelaktiga.
Process för registrering av ett aktiebolag (SARL) för att starta din SOPARFI i Luxemburg
För att registrera ett aktiebolag (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) i Luxemburg för att bilda ett SOPARFI (Société de Participations Financières) måste sökande följa dessa allmänna steg:
- Välj ett företagsnamn: att välja ett unikt namn för Sàrl som överensstämmer med de namnkonventioner som fastställts av myndigheterna i Luxemburg kommer att komma först. Sökanden kan kontrollera om namnet är tillgängligt via webbplatsen för Luxemburgs företagsregister.
- Utarbeta bolagsordningen: Nästa steg är att utarbeta bolagsordningen, som beskriver företagets mål, aktiekapital, organisationsstruktur och andra viktiga detaljer.
- Utse en chef: Sökanden måste också utse minst en chef som kommer att ansvara för den dagliga driften av företaget. Förvaltaren kan vara bosatt eller inte bosatt i Luxemburg. Flera chefer kan också utses om så önskas.
- Inrätta ett säte: ett säte i Luxemburg dit officiell korrespondens kan skickas krävs. Denna adress måste vara en fysisk plats, men alternativt kan företagaren använda sig av en domicilieringsagent i Luxemburg.
- Kapitalkrav: Företagsägaren måste bestämma företagets aktiekapital, varvid minst 25% måste betalas vid bildandet av företaget.
- Öppna ett bankkonto: Nästa steg är att öppna ett bankkonto för företaget i Luxemburg där aktiekapitalet ska sättas in. Den sökande rekommenderas att kontakta olika banker för att jämföra deras tjänster och krav. Vissa banker kan begära ytterligare dokumentation, t.ex. bolagsordning och identifiering av aktieägare.
- Notariehandling och registrering: För att slutföra bolagsbildningen måste bolagsordningen undertecknas av en luxemburgsk notarie. Notarien ska förbereda notariehandlingen, som därefter kommer att registreras i vederbörlig ordning i Luxemburgs handels- och bolagsregister (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Skaffa skatteregistreringsnummer: Efter registreringen måste man skaffa ett skatteregistreringsnummer (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) för företaget och för varje aktieägare. Företagaren kan ansöka om dessa nummer hos skattemyndigheterna i Luxemburg.
Löpande efterlevnad och licenskrav
Efter registreringsprocessen måste företaget följa olika löpande skyldigheter, som att lämna in årsredovisningar, genomföra bolagsstämmor och upprätthålla korrekta bokföringsunderlag.
Beroende på SOPARFI:s verksamhet kan det också vara nödvändigt att erhålla ytterligare licenser eller tillstånd från relevanta myndigheter. Detta krav kan variera beroende på verksamhetens specifika karaktär.
Om du är intresserad av att strukturera dina investeringar i Europa från Luxemburg och vill använda en SOPARFI, vänligen kontakta din Damalion-expert nu.
