Il Lussemburgo offre una varietà di opzioni di investimento per società e individui facoltosi, tra cui le SOPARFI.
La SOPARFI, abbreviazione di“Société de Participations Financières” in francese, è un tipo di holding di investimento ampiamente utilizzato in Lussemburgo per la pianificazione fiscale e gli investimenti internazionali. Le società SOPARFI presentano diversi vantaggi, come trattamenti fiscali favorevoli, strutture societarie adattabili e accesso alla rete completa di trattati sulla doppia imposizione del Lussemburgo. Sebbene le SOPARFI siano impiegate principalmente per gli investimenti, hanno anche la possibilità di partecipare ad attività di finanziamento.
Caratteristiche principali del SOPARFI
SOPARFI: scopo e struttura
– Lussemburgo SOPARFI è una holding finanziaria di diritto lussemburghese.
– Il suo scopo principale è quello di detenere e gestire partecipazioni (investimenti) in altre società, sia nazionali che estere.
– Può essere costituita come entità indipendente o come filiale di un’altra società.
– Può detenere sia azioni con diritto di voto che azioni senza diritto di voto in altre società.
Quadro giuridico
– È fondata sulla legge lussemburghese del 10 agosto 1915 sulle società commerciali, e successive modifiche.
– Ha la flessibilità di adottare diverse strutture giuridiche, tra cui una società per azioni (SA) o una società a responsabilità limitata (SARL).
Tassazione
– Le società SOPARFI beneficiano dell’ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione del Lussemburgo, che consente di ridurre al minimo le ritenute fiscali su dividendi, interessi e royalties.
– Il regime lussemburghese di esenzione dalla partecipazione consente a SOPARFI di ricevere dividendi e plusvalenze dalle controllate qualificate in esenzione d’imposta o ad aliquote ridotte.
– SOPARFI è soggetta all’imposta sul reddito delle società (CIT) sul suo reddito imponibile, ma può beneficiare di varie deduzioni, esenzioni e crediti fiscali.
– L’aliquota CIT standard in Lussemburgo è del 24,94%, inclusa la tassa commerciale comunale.
Attività di holding e di investimento
– La SOPARFI può detenere vari tipi di attività, tra cui azioni, obbligazioni, immobili, diritti di proprietà intellettuale e altri strumenti finanziari.
– Può svolgere attività di investimento come la gestione del portafoglio, il finanziamento, i prestiti infragruppo e la fornitura di garanzie.
– SOPARFI può distribuire i dividendi ricevuti dalle società controllate ai propri azionisti o reinvestirli nella società.
Rapporti e conformità
– SOPARFI deve redigere un bilancio annuale in conformità ai principi contabili lussemburghesi e depositarlo presso il Registro del Commercio e delle Società del Lussemburgo.
– I bilanci della società sono generalmente controllati da un revisore contabile autorizzato dal Lussemburgo.
– SOPARFI può essere tenuta a presentare alle autorità fiscali lussemburghesi dichiarazioni fiscali e altre relazioni correlate.
Registrazione di una SOPARFI in Lussemburgo
Per quanto riguarda la registrazione di una SOPARFI in Lussemburgo, il processo prevede la scelta di un soggetto giuridico riconosciuto dalle leggi del Paese. In Lussemburgo, una SOPARFI può essere registrata sotto diverse entità giuridiche, tra cui:
- Società per azioni (S.A.)
- Società a responsabilità limitata (S.à R.L.)
- Società in accomandita per azioni (S.C.A.)
- Cooperativa sotto forma di società per azioni (CoopSA)
- Società europea (SE)
Inoltre, oltre a queste opzioni, le SOPARFI in Lussemburgo possono esistere anche come entità non societarie, come una società a responsabilità limitata o una cooperativa (SC).
Registrazione di una società a responsabilità limitata (SARL) per costituire il vostro SOPARFI lussemburghese
Caratteristiche della Società a responsabilità limitata (SARL):
Una Società a responsabilità limitata (SARL) in Lussemburgo richiede un capitale sociale minimo di 12.000 euro ed è limitata a un massimo di 100 azionisti. Le azioni non possono essere trasferite liberamente e la società non può emettere diverse categorie di azioni. Per una SARL è necessario almeno un amministratore e la gestione può essere svolta dagli stessi azionisti o da un consiglio di amministrazione separato. Questo tipo di società è comunemente scelto per le imprese più piccole, con un numero inferiore di azionisti e strutture gestionali più semplici. È soggetta all’imposta sul reddito delle società in Lussemburgo, ma le norme fiscali per le holding sono vantaggiose.
Processo di registrazione di una società a responsabilità limitata (SARL) per la creazione di un SOPARFI lussemburghese
Per registrare una società a responsabilità limitata (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) in Lussemburgo per la costituzione di una SOPARFI (Société de Participations Financières), i richiedenti dovranno seguire i seguenti passi generali:
- Scelta della ragione sociale: la scelta di un nome unico per la Sàrl, conforme alle convenzioni di denominazione stabilite dalle autorità lussemburghesi, è la prima cosa da fare. Il richiedente può verificare la disponibilità del nome attraverso il sito web dei Registri delle imprese del Lussemburgo.
- Redazione dello statuto: la fase successiva prevede la preparazione dello statuto, che delinea gli obiettivi della società, il capitale sociale, la struttura organizzativa e altri dettagli importanti.
- Nominare un manager: il richiedente deve anche nominare almeno un manager che sarà responsabile delle operazioni quotidiane dell’azienda. Il gestore può essere residente o non residente in Lussemburgo. Se lo si desidera, è possibile nominare più manager.
- Stabilire una sede legale: è necessaria una sede legale in Lussemburgo dove poter inviare la corrispondenza ufficiale. Questo indirizzo deve essere una sede fisica, ma in alternativa il titolare dell’impresa può avvalersi dei servizi di un agente di domiciliazione in Lussemburgo.
- Requisiti di capitale: l’imprenditore deve determinare il capitale sociale, di cui un minimo del 25% deve essere versato al momento della costituzione della società.
- Aprire un conto bancario: il passo successivo è l’apertura di un conto bancario per la società in Lussemburgo in cui depositare il capitale sociale. Si consiglia al richiedente di contattare diverse banche per confrontare i loro servizi e requisiti. Alcune banche possono richiedere ulteriore documentazione, come lo statuto e l’identificazione degli azionisti.
- Atto notarile e registrazione: per concludere il processo di costituzione, l’atto costitutivo deve essere firmato davanti a un notaio lussemburghese. Il notaio si occuperà della preparazione dell’atto notarile, che sarà successivamente debitamente registrato presso il Registro del Commercio e delle Società del Lussemburgo (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Ottenere il numero di identificazione fiscale: dopo la registrazione, è necessario ottenere un numero di identificazione fiscale (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) per la società e per ogni azionista. Il titolare dell’impresa può richiedere questi numeri alle autorità fiscali lussemburghesi.
Requisiti di conformità e di licenza in corso
Dopo il processo di registrazione, l’azienda è tenuta ad attenersi a varie responsabilità costanti, che includono la presentazione di bilanci annuali, la conduzione di assemblee generali e il mantenimento di registri contabili accurati.
Inoltre, a seconda delle attività della SOPARFI, potrebbe essere necessario ottenere ulteriori licenze o permessi dalle autorità competenti. Questo requisito può variare in base alla natura specifica dell’azienda.
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