La société luxembourgeoise de gestion de patrimoine privé, connue sous le nom de “SPF”, présente de nombreux avantages pour les particuliers à la recherche de solutions de gestion de fortune efficaces et sûres. Dans cet article, nous nous pencherons sur les avantages uniques liés à la création d’un FPS au Luxembourg, en donnant un aperçu des différents aspects qui en font un choix privilégié pour les résidents et les non-résidents.
Flexibilité dans la gestion des actifs
Les FPS offrent une grande souplesse dans la gestion des actifs. S’il est important de noter que les FPS ne peuvent pas détenir de biens immobiliers, il n’existe aucune restriction quant au type d’autres actifs pouvant être détenus au sein de la FPS. Cela permet de diversifier les portefeuilles d’investissement, y compris les titres, les investissements et les autres actifs. Les détenteurs de FPS ont la liberté d’adapter leurs stratégies d’investissement à leurs objectifs financiers spécifiques.
Efficacité fiscale
L’une des principales raisons pour lesquelles les particuliers optent pour un FPS au Luxembourg est sa remarquable efficacité fiscale. La législation fiscale luxembourgeoise offre des conditions favorables à ces structures, garantissant qu’elles sont exonérées de la plupart des impôts. Cela signifie qu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu des sociétés, pas d’impôt sur la fortune nette et pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les plus-values. Par conséquent, les FPS peuvent contribuer à la préservation et à l’accroissement du patrimoine tout en minimisant les obligations fiscales.
Confidentialité et vie privée
Le cadre juridique luxembourgeois est conçu pour protéger la vie privée et la confidentialité des affaires financières des particuliers. Les propriétaires de FPS bénéficient d’une grande discrétion, car il n’est pas nécessaire de divulguer les noms des actionnaires au public. Cette confidentialité peut être particulièrement intéressante pour les personnes fortunées qui tiennent à la discrétion dans leurs affaires financières.
Planification successorale
Une planification successorale efficace est un aspect crucial de la gestion de fortune, et la structure SPF luxembourgeoise excelle à cet égard. Les actifs du FPS peuvent être transmis aux héritiers ou aux bénéficiaires en toute simplicité, ce qui facilite la transition du patrimoine d’une génération à l’autre. Cela garantit que les biens que vous avez durement gagnés sont préservés et distribués conformément à vos souhaits.
Portée internationale
Le Luxembourg est réputé pour son orientation internationale et son approche ouverte du marché. Par conséquent, les FPS établies au Luxembourg peuvent s’engager dans des activités transfrontalières avec un minimum de restrictions. Cette dimension internationale offre des possibilités de diversification et d’accès aux marchés mondiaux, ce qui en fait un choix intéressant pour les investisseurs internationaux.
Protection des actifs
Un autre avantage clé des structures SPF est la protection des actifs. En cas de difficultés financières ou de litiges juridiques, les actifs de la SPF sont à l’abri des créanciers. Cette protection supplémentaire garantit la sécurité à long terme de votre patrimoine et vous permet de faire face aux imprévus en toute confiance.
Surveillance réglementaire
Si les FPS jouissent d’une grande flexibilité, elles ne sont pas pour autant exemptes de toute réglementation. Les autorités luxembourgeoises de régulation financière supervisent les activités des FPS afin de garantir leur conformité aux normes internationales. Cette surveillance réglementaire ajoute une couche supplémentaire de sécurité et de transparence, inspirant la confiance dans la structure du FPS.
En conclusion, la société luxembourgeoise de gestion de fortune privée, “SPF”, constitue un choix de premier ordre pour les personnes à la recherche de solutions efficaces et sûres en matière de gestion de fortune. Grâce à leur efficacité fiscale, à leur confidentialité, à la flexibilité de leurs actifs (à l’exception des biens immobiliers), à leurs avantages en matière de planification successorale, à leur portée internationale, à la protection de leurs actifs et à la surveillance réglementaire, les structures SPF offrent un ensemble complet pour préserver et faire fructifier le patrimoine. Que vous soyez résident ou non-résident, le FPS luxembourgeois peut constituer un atout précieux dans votre portefeuille financier, en vous apportant la tranquillité d’esprit et les avantages que vous recherchez en matière de gestion de fortune.
Damalion sert quotidiennement des entrepreneurs internationaux et des particuliers (très) fortunés. N’hésitez pas à contacter vos experts Damalion pour étudier votre projet de protection et de préservation du patrimoine.
SPF luxembourgeoise — avantages pour investisseurs privés et structures familiales : éligibilité, actifs autorisés, taxe d’abonnement, gouvernance, attentes bancaires et mise en place pragmatique.
Damalion facilite la préparation, la constitution, les dépôts et la coordination continue avec vos conseils juridique et fiscal
Dernière mise à jour : 13 septembre 2025Qu’est-ce qu’une SPF luxembourgeoise et à qui s’adresse-t-elle ?
La Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) est un véhicule simple destiné à détenir des actifs financiers pour des personnes physiques et leurs structures patrimoniales. Le périmètre est volontairement étroit : pas d’activité commerciale ni de services rémunérés à des tiers. Les experts Damalion peuvent apprécier, avec vous, si la SPF correspond à vos objectifs ou si une holding SOPARFI ou des SPV dédiés sont plus pertinents.
Quels avantages concrets offre la SPF ?
L’intérêt principal tient à une administration apaisée et à des frontières claires. Voici les bénéfices les plus souvent recherchés par les familles et investisseurs privés.
- Finalité patrimoniale dédiée. Un objet social ciblé qui simplifie la gouvernance et la démonstration de conformité.
- Charge récurrente prévisible. Pas d’impôt sur le revenu des sociétés, pas d’impôt commercial communal, pas d’impôt sur la fortune nette : la SPF acquitte une taxe d’abonnement.
- Lecture bancaire familière. Les équipes comprennent la SPF lorsque l’actionnariat, les UBO et les flux sont documentés proprement.
- Intégration dans un organigramme. La SPF s’articule aisément avec des SPV ou une SOPARFI pour des objectifs distincts.
- Transmission facilitée. Des mécanismes d’actions clairs pour organiser des transferts au sein d’un cadre familial.
Qui peut utiliser une SPF selon les règles en vigueur ?
L’éligibilité est centrée sur l’investissement privé. Il est utile de confirmer ce point avant de rédiger ou d’ouvrir une relation avec des prestataires.
- Éligibles : particuliers investissant à titre privé, structures patrimoniales familiales et intermédiaires autorisés agissant pour leur compte.
- Non éligibles : entreprises opérationnelles et entités fournissant des services rémunérés à des tiers.
Quels actifs une SPF peut-elle détenir en pratique ?
Dresser la liste des instruments dès le départ permet de stabiliser le périmètre et d’éviter les ajustements coûteux par la suite.
- Autorisé : actions, obligations, parts de fonds, dépôts et instruments financiers comparables.
- Exclu : détention immobilière directe ou transparente et toute activité commerciale au sein de la SPF.
Comment fonctionne la taxe d’abonnement en 2025 ?
La SPF remplace plusieurs impôts par une taxe d’abonnement unique assortie d’obligations de dépôt claires. Un calendrier précis évite pénalités et relances.
- Taux : 0,25 % sur le capital libéré plus la prime d’émission, ainsi que sur la fraction de dette actionnaires excédant 8× (capital + prime).
- Minimum annuel : 1 000 €.
- Plafond annuel : 125 000 €.
- Point de mesure : base appréciée au premier jour de l’exercice.
- Paiement et dépôts : trimestriels via MyGuichet.lu, avec ventilation en quatre acomptes.
- Certificat annuel : dépôt électronique auprès de l’AED au plus tard le 31 juillet.
- Règle de dénomination : la raison sociale doit comporter « SPF » ; des amendes administratives peuvent s’appliquer en cas de manquement.
Comment mettre en place une SPF au Luxembourg de manière efficace ?
Damalion guide ses clients selon une séquence lisible pour aligner documents, dépôts au LBR (Luxembourg Business Register) et attentes bancaires dès le premier jour.
- Clarifier l’objectif et les instruments. Une page qui décrit l’intention et la liste des actifs financiers à détenir.
- Choisir la forme sociale et les droits attachés aux titres. S.à r.l. ou S.A., avec un équilibre entre droits économiques et de vote.
- Arrêter la gouvernance. Pouvoirs de signature, calendrier des réunions, gestion des conflits et politique de distribution.
- Onboarding bancaire et dépôt de capital. Dossiers UBO, origine des fonds, et certificat de blocage pour l’acte.
- Constitution notariale. Signature de l’acte en veillant à la mention « SPF » dans la dénomination.
- Immatriculer et paramétrer les dépôts. Déclaration au LBR et mise en place des acomptes trimestriels de taxe d’abonnement.
- Exploiter et réviser. Conservation des registres et procès-verbaux au Luxembourg, mise à jour KYC et revue annuelle de la trésorerie.
Quels points de gouvernance et bancaires comptent au quotidien ?
L’alignement du vocabulaire entre statuts, procès-verbaux et mandats bancaires accélère les approbations et simplifie les contrôles.
- Statuts précis sur l’objet et le périmètre autorisé.
- Matrice de signatures avec seuils et double validation lorsque pertinent.
- Modèles de procès-verbaux, registres des actionnaires et des UBO conservés au Luxembourg.
- Validation des distributions selon les tests légaux et pièces justificatives.
Dans quels cas la SPF n’est-elle pas adaptée ?
Si vous envisagez des opérations commerciales, des services facturés à des tiers ou une détention immobilière directe, d’autres solutions sont à privilégier. Les experts Damalion peuvent présenter les compromis entre SPF, SOPARFI et SPV, selon votre projet.
Pour approfondir et structurer votre dispositif
Ces ressources vous aident à comparer les véhicules et à intégrer la SPF dans une architecture cohérente.
