La Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF ) est la société de gestion de patrimoine privée luxembourgeoise qui bénéficie d’un régime fiscal préférentiel et agit uniquement pour la gestion des actifs financiers d’une personne ou d’un groupe de personnes.
Pourquoi le Luxembourg pour votre société de gestion de patrimoine familial ?
La montée en puissance du Luxembourg en tant que centre financier de premier plan, ainsi que les avantages fiscaux qu’il offre, en font une juridiction fiable pour la structure des FPS.
Le Luxembourg jouit depuis longtemps d’une réputation internationale extraordinaire en matière de services financiers. Elle dispose d’une gamme inégalée de solutions de fonds d’investissement ainsi que d’un ensemble intégré de prestataires de services dotés d’une vaste expertise et capables de répondre à des marchés locaux et internationaux distincts. Tout ceci, en plus de sa stabilité politique, économique, sociale, juridique et fiscale, fait du Luxembourg une juridiction idéale pour la structure SPF.
Caractéristiques du SPF luxembourgeois
| Utilisation pratique du SPF | La SPF est construite comme une société d’investissement à l’usage exclusif des personnes physiques qui s’engagent dans la gestion de leur patrimoine privé. |
| Législation applicable | Loi du 11 mai 2007 (“Loi SPF”), Mémorial luxembourgeois sur la SPF |
| Investisseurs éligibles | – Investisseurs privés – Entités servant l’intérêt en ce qui concerne la propriété privée d’un ou plusieurs individus (par exemple, trust, fondation privée ou entités similaires). – Médiateurs agissant au nom de l’une ou l’autre des personnes mentionnées ci-dessus |
| Actifs éligibles | L’objet exclusif de la SPF doit être l’acquisition, la détention, la gestion et la cession d’actifs financiers. Activités interdites : – Les activités commerciales et industrielles sont interdites par la loi SPF. – L’investissement direct en immobilier par une SPF est exclu de son objet social. – La détention de brevets et de marques est interdite. – De même, les droits de propriété intellectuelle sont considérés comme une activité commerciale et ne peuvent être détenus ou gérés par la SPF. |
| Exigences en matière de diversification des risques | Le SPF n’a pas d’exigences en matière de diversification des risques. |
| Formes juridiques de la SPF | Société anonyme (S.A.) Société privée à responsabilité limitée (S.à R.L.), Société en commandite par actions (S.C.A.), Coopérative sous forme de société anonyme (ScoSA) |
| Compartiments séparés | Non |
| Besoins en capitaux | Le capital minimum diffère selon la forme juridique (par exemple, S.A./S.C.A. : 31 000 euros ; S.àR.L. : 12 000 euros). |
| Calcul de la valeur nette d’inventaire (VNI) et politique de rachat | Non requis |
| Fiscalité de la SPF | La SPF est exonérée de l’impôt sur les sociétés, de la taxe professionnelle municipale et de l’impôt sur la fortune. Pas d’impôt sur les plus-values et les produits de liquidation réalisés par des investisseurs non-résidents La distribution de dividendes aux investisseurs n’est soumise à aucune retenue à la source. Taxe d’abonnement au taux de 0,25%. Pas de retenue à la source sur le paiement des intérêts (sauf si la directive européenne sur l’épargne s’applique). Pas d’accès aux conventions fiscales et aux directives européennes Non soumis aux obligations en matière de TVA |
| Autorisation et supervision par la Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) | Aucune autorisation requise |
| Passeport européen | Non |
| Règles de capitalisation restreinte (ratio dette/capitaux propres) | La SPF est soumise à une taxe d’abonnement annuelle de 0,25%, prélevée sur le capital libéré ou sur la partie de la dette qui est supérieure à huit (8) fois le montant du capital libéré. |
En outre, les titres émis par une SPF ne peuvent pas faire l’objet d’une offre publique ou être cotés en bourse.
Le FPS est un véhicule d’investissement passif qui peut être une aide très efficace dans le cadre d’une succession. Cette liste n’est pas exhaustive, car le FPS est intéressant dans de nombreuses autres situations.
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