Strategisk placeret i Europa er Luxembourg et land, der på trods af sin lille geografiske størrelse nyder uovertruffen stabilitet og er solidt placeret som en af ordets nationer efter BNP pr. indbygger. Landets pålidelige beskatning, infrastruktur af høj kvalitet, åbne økonomi og stabile politiske miljø er blot nogle af grundene til, at mange udenlandske investorer etablerer virksomheder i Storhertugdømmet Luxembourg.
Hvad er et forenklet selskab med begrænset ansvar?
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) eller Simplified Limited Liability Company blev indført af det luxembourgske parlament den 13. juli 2016 i henhold til deputerede lov 6777. Også kendt som “virksomhed for 1 Euro”, SARL-S udgør et alternativ til det private aktieselskab. Denne juridiske form er kun begrænset til kommercielle, industrielle og håndværkeraktiviteter som reguleret af den luxembourgske lov af 2. september 2011.
Formål og mål
Målet med at lancere SARL-S er at fremme iværksætteri i Luxembourg og fremme virksomhedsskabelse ved at reducere omkostningerne i forbindelse med inkorporering, etablere en hurtigere, strømlinet og effektiv indlemmelsesproces, samtidig med at abonnements- og betalingskravene reduceres.
Skatteordning/ skattemæssige fordele
SARL-S’er vurderes med følgende gebyrer og skatter:
- Et fast tilmeldingsgebyr på EUR 75 og skal betales til Tinglysningsafgifter, dødsboer og momsmyndighed .
- Ejendomsskatteansættelsessatsen fastsættes af lovgiveren og er baseret på ejendomsaktivets art og placering. Ejendomsskat rangers mellem 0,7% og 1%. Ejendomsskattebeløbet kan modregnes i et SARL-S-virksomhedsoverskud ved indkomstskatteangivelse, hvis den beskattede bygning anses for en del af dens investerede nettoaktiver.
- Erhvervsskat beregnes for forenklede hæftelsesselskaber. De er skattepligtige af deres verdensomspændende indkomst. Den samlede effektive skattesats er fastsat til 24,94 %.
- Fysiske personer, der opererer som SARL-S, er underlagt en nettoformueskat fastsat til minimum 535 EUR, beregnet den 1. januar hvert år.
- Nettoformueskat beregnes for SARL-S, hvis enhedsværdi er lig med eller under EUR 500 mio. med en sats på 0,5 %.
- Selskabsskat for SARL-S beregnes med en sats på 15 %, når den skattepligtige indkomst ikke overstiger 175.000 EUR og 17 %, når den skattepligtige indkomst overstiger 200.000 EUR.
- moms beregnet, hvis den årlige omsætning eksklusive afgifter er mindre end 112.000 EUR. Momsangivelser skal indberettes årligt. I tilfælde hvor den årlige omsætning eksklusive skatter er mellem 112.000 EUR og 620.000 EUR. Moms skal indberettes kvartalsvis. Til sidst, hvis den årlige omsætning eksklusive skatter overstiger EUR 620,00, skal momsen indberettes månedligt.
- SARL-S kan desuden drage fordel af Luxembourgs omfattende netværk, hvis dobbeltbeskatningsoverenskomster med kontraherende lande.
Fordele ved at opsætte og administrere SARL-S
- Giver udenlandske personer, der søger arbejde for at blive iværksættere.
- Intet behov for notarbrev, med aktiekapital reduceret fra EUR 12.000 til kun 1 EUR.
- Kun fysiske personer kan etablere et SARL-S med begrænsede iværksættere kun til én virksomhedstype.
Hvem er et SARL-S rettet til?
Det logiske element i lovforslaget har til formål at fremme oprettelsen af virksomhedsenheder af nye iværksættere . Kun fysiske personer kan påtage sig rollen som aktionær i et SARL-S. Derudover kan en fysisk person kun være aktionær i én SARL-S på ethvert tidspunkt, undtagen når aktier overføres efter en aktionærs død. Endelig kan en SARL-S kun have én fysisk person til at påtage sig rollen som leder, ikke juridiske enheder. ‘
Juridiske rammer
SARL-S-sloganet er mere populært kendt for sit slogan, ” en euro, en person, en dag. Dette skyldes dets primære mål om at give unge iværksættere med begrænsede kapital og økonomiske ressourcer mulighed for at etablere deres egen virksomhed gennem en hurtig og nem inkorporeringsproces. Opsætningen af et SARL-S kræver ikke store investeringer for at bevare det begrænsede ansvar, der er iboende i SARLs juridiske form.
Omkostninger at inkorporere
For at inkorporere et SARL-S kan den mindste nødvendige kapital variere afhængigt af den juridiske form, en fysisk person kan vælge. For eksempel har dannelsen af SA og SCA en minimumskapital på 31.000 EUR, mens SARL har et minimumskapitalkrav på 12.500 EUR.
Bidrag i naturalier er tilladt, hvis de består af aktiver, der ikke kan værdiansættes økonomisk og udelukker bidrag til arbejde eller tjenesteydelser.
Regler og regulationer
- I det væsentlige vil en SARL-S følge skatte- og juridiske regler af en traditionel SARL-virksomhed.
- En SARL-S-iværksætter vil modtage enten (i) en fuldt dækket løn, (ii) delvist fritaget udbytte, eller (iii) andet fuldt skattepligtigt vederlag i henhold til en serviceaftale, der betragtes som en skattefradragsberettiget post på virksomhedsniveau.
- Inden for 30 dage efter driftens start skal vedtægterne offentliggøres i Luxembourgs officielle tidsskrift.
- I tilfælde af at en SARL-S omsætning, samlede aktiver og antal ansatte overstiger en bestemt værdi, kan en årlig revisionsrapport være påkrævet.
- Selskabsopgørelser skal indsendes senest den 31. maj i det følgende regnskabsår.
- Giv vedtægter og bevis for registrering hos RCS til din bank og opret en professionel bankkonto.
Administration af virksomheden
- Virksomhedsstifter skal have et depositum, der udgør 5 % af nettooverskud beregnet på årsbasis, indtil det når EU 12.394,68.
- Kun fysiske personer kan åbne et forenklet selskab med begrænset ansvar i Storhertugdømmet Luxembourg, med begrænsninger for aktionæransvar begrænset til kun ét selskab.
- Et SARL-S skal have en licens til kommerciel aktivitet for at påbegynde forretningsdrift.
- En virksomhedsejer kan efter en periode skifte virksomhedstype og skifte til et almindeligt aktieselskab eller andre juridiske former.
- Obligatorisk udbetaling af en årlig reserve på 5 % af de årlige ydelser.
- SARL-Ss stiftere og ledere vil være solidarisk ansvarlige over for tredjemand for enhver kapitalprocent, der ikke er gyldigt tegnet for forskellen mellem kapital og tegnet kapital. Begge parter vil være ansvarlige for den fulde betaling af aktier og procentdel af den kapital, som de har tegnet. Endelig er SARL-S stiftere og ledere ansvarlige for at løse skader som følge af virksomhedens ugyldighed og unøjagtige erklæringer i deres stiftelsesdokument.
- Aktionærer er kun ansvarlige for størrelsen af deres respektive indskud i aktiekapitalen.
Hvorfor åbne et SARL-S i Luxembourg?
En udenlandsk iværksætter, der vælger at etablere et luxembourgsk forenklet selskab med begrænset ansvar, har kun brug for 200 EUR for vellykket stiftelse. Det er specielt designet til iværksættere med en reduceret kapital og dem, der ønsker at dykke ned i nye forretningsforetagender og se, hvordan det fungerer uden at skulle bruge på bureaukratiske sager og den lange inkorporeringsproces. Banker søger om en personlig garanti, før de yder et lån til en SARL-S som stillet til rådighed af aktionæren, hvilket delvist fjerner elementet med begrænset ansvar. Kunder hos SARL-S virksomheder vil ikke kræve garantier, hvilket igen efterlader fordelen med begrænset ansvar intakt. Ledere af SARL-SS er ikke ansvarlige, så længe ledelsen fører tilsyn med forretningsdriften i overensstemmelse med loven og andre vedtægter.
Overraskende nok tiltrækker det forenklede selskab med begrænset ansvar britiske virksomheder og britiske iværksættere , der ønsker at få fordelene ved at have et europæisk selskab med momsnummeret. På grund af Brexit skal britiske virksomheder og iværksættere, der ønsker at handle med Europa, sørge for import og eksport af varer. Det ser ud til, at det at have et luxembourgsk forenklet selskab med begrænset ansvar med et momsnummer vil hjælpe de britiske iværksættere og virksomheder med at undgå de store gebyrer, som nogle revisorer i Det Forenede Kongerige opkræver dem.
Damalion søger at hjælpe nystartede udenlandske iværksættere med at optage en virksomhed i Storhertugdømmet Luxembourg . Vi har ekspertisen og den professionelle erfaring i at vejlede udenlandske investorer, herunder enkeltpersoner og virksomheder, i at starte deres forretningsaktiviteter i Luxembourg. Hvis du ønsker at diskutere dine behov med en luxembourgsk virksomhedsdannelsesekspert, så kontakt os i dag .
Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
