Powiernictwo rodzinne jest potężnym narzędziem do planowania majątku. Może być wykorzystywany przez rodziny do tworzenia spuścizny finansowej na długie lata. Utworzenie rodzinnego funduszu powierniczego ma wiele zalet i korzyści, w tym zapewnienie bliskim otrzymania majątku, a jednocześnie skuteczne uniknięcie publicznego ujawnienia aktywów funduszu. 

U podstaw każdego trustu rodzinnego leżą trzy strony:

• Grantodawca jest odpowiedzialny za utworzenie funduszu powierniczego i przeniesienie do niego aktywów. 
• Powiernik jest odpowiedzialny za zarządzanie trustem w imieniu beneficjentów.
• Beneficjenci to osoby, które otrzymają korzyści finansowe z funduszu powierniczego.

W rodzinnej strukturze powierniczej członkowie rodziny są wymienieni jako główni beneficjenci. Oznacza to, że dzieci, wnuki, rodzeństwo i inni krewni mogą być wymienieni jako beneficjenci. Fundusze rodzinne mogą również obejmować małżonków. 

Różne rodzaje rodzinnych funduszy powierniczych

Poniżej znajduje się krótki przegląd różnych rodzajów rodzinnych funduszy powierniczych. 

Nieodwołalny trust rodzinny 

Ten rodzaj trustu nie może być odwołany ani łatwo zmieniony po jego utworzeniu. Grantor automatycznie traci dostęp do aktywów i kontrolę nad nimi, gdy fundusz rodzinny zostanie sfinansowany. Trusty nieodwołalne są zwykle wykorzystywane do ochrony majątku. 

Odwoływalny trust rodzinny

Odwołalny trust może być zmieniony lub rozwiązany w dowolnym momencie, gdy osoba, która go stworzyła i sfinansowała, podejmie taką decyzję. Jest to elastyczny rodzaj funduszu powierniczego dla osób, które chcą z czasem wprowadzać zmiany. 

Żywy trust rodzinny

Fundusz powierniczy (living trust ) to dokument prawny, który może przechowywać aktywa jeszcze za życia. Zawiera on szczegółowe informacje o życzeniach dotyczących majątku po śmierci. 

Powiernictwo małżeńskie

Małżeński fundusz powierniczy, znany również jako fundusz powierniczy, ustanawia, że aktywa zostaną automatycznie przekazane żyjącemu małżonkowi po śmierci pierwszego małżonka. W przypadku śmierci obu osób, fundusz powierniczy zostanie przekazany wyznaczonym beneficjentom. 

Proces tworzenia trustu rodzinnego krok po kroku 

Wybór powiernika

Jedną z najważniejszych decyzji przy tworzeniu rodzinnego funduszu powierniczego jest wybór odpowiedniego powiernika. Powiernikiem może być jedna osoba, grupa osób lub firma, która została specjalnie powołana do pełnienia funkcji powiernika. 

Powiernik rodziny nie musi być profesjonalistą, gdyż rolę tę może pełnić członek rodziny lub inna zaufana osoba, np. bliski krewny. Osoba/osoby wybrane na powiernika muszą być znane z poczucia uczciwości i pełnego zrozumienia obowiązków powiernika. Powiernik/powiernicy muszą działać w dobrej wierze i wykonywać wszystkie obowiązki w najlepszym interesie beneficjentów funduszu rodzinnego, a nie własnym. 

Jeśli firma przejmuje rolę powiernika, musi to być w pełni ustanowiona firma utworzona głównie w celu pełnienia funkcji powiernika trustu rodzinnego. Istniejąca firma nie może być wykorzystana jako powiernik dla trustu rodzinnego. Dyrektor lub dyrektorzy firmy powierniczej powinni być wybierani według tych samych kryteriów, które są wymagane od poszczególnych powierników. 

W wielu przypadkach najlepszą strukturą powierniczą dla rodzinnego funduszu powierniczego będzie nowo utworzona spółka własnościowa (Pty Ltd.). Jedna lub więcej osób zostanie wyznaczona na dyrektora firmy powierniczej. 

Poniżej wymieniono kilka ról, jakie pełni zarządca:

• Fundusz powierniczy musi emitować akcje. 
• Należy zasięgnąć porady prawnej na temat tego, kto powinien emitować udziały w strukturze spółki powierniczej. Zazwyczaj udziałowcy mogą głosować za i przeciw dyrektorom, ponieważ spółka prawnie posiada i kontroluje wszystkie aktywa w ramach trustu rodzinnego. 
• W idealnym przypadku, udziały w spółce powierniczej muszą być w posiadaniu osoby, która jest “bezpieczna”, co odnosi się do kogoś, kto prawdopodobnie nie zbankrutuje. Ponadto udziały muszą należeć do osoby fizycznej, która nie odda kontroli nad spółką powierniczą wierzycielom.

Również na tym etapie należy oddelegować osobę wyznaczającą. Mianownik, zwany także mocodawcą, to osoba posiadająca bezwzględne prawo do powoływania i/lub odwoływania powierników. 

Mianownik trustu nie jest zaangażowany w codzienną administrację trustu rodzinnego. Kontrola jest powierzona wyłącznie powiernikowi (powiernikom) lub spółce powierniczej i jej dyrektorom. Następca osoby powołanej musi zostać określony na wczesnym etapie tworzenia trustu rodzinnego. Ma to na celu zapewnienie sprawnego przekazania ostatecznej kontroli nad funduszem powierniczym następnemu pokoleniu. 

Sporządzenie aktu powiernictwa rodzinnego

Po powierzeniu funkcji powiernika i pełnomocnika odpowiedniej osobie/osobom lub firmie powierniczej, kolejnym krokiem jest uzyskanie porady prawnej w zakresie tworzenia umowy powierniczej. W idealnej sytuacji prawnik musi być zaangażowany w zapewnienie sprawnego utworzenia struktury funduszu powierniczego, korzystając z porad biegłego księgowego. 

Rozliczenie funduszu rodzinnego

Kluczowym aspektem przy zakładaniu trustu rodzinnego jest rozliczenie. Rozliczenie trustu rodzinnego polega na tym, że niezależna osoba, niezwiązana z beneficjentami, przekazuje sumę rozliczeniową syndykowi. W tym kroku powinno nastąpić fizyczne przeniesienie sumy rozliczeniowej z osadnika na powiernika. Kwota ta ma być pierwszą wpłatą na rachunek bankowy przy zakładaniu rodzinnego rachunku powierniczego. 

Ustawodawca musi przekazać sumę rozliczeniową powiernikowi, który będzie nią dysponował na zasadach określonych w umowie powierniczej dla dobra beneficjentów. Następnie syndyk musi wystawić pokwitowanie, aby odnotować, że nastąpiło przeniesienie rozliczenia. Jest to moment, w którym tworzy się i finansuje fundusz powierniczy. 

Poprzez zawarcie rodzinnego aktu powierniczego i przekazanie sumy rozliczeniowej:

• Ustawodawca automatycznie powierzył powiernikowi zarządzanie majątkiem powierniczym.
• Założyciel przypisał powiernikowi osoby, które należą do kategorii beneficjentów, jak określono w akcie założycielskim.
• Powiernik zgodził się działać zgodnie z warunkami zawartymi w umowie powierniczej. 

Również w tym przypadku osadnik przestaje się liczyć. Z prawnego punktu widzenia zaleca się, aby założyciel ograniczył swoją rolę w funduszu rodzinnym do fazy początkowej i wypłaty ustalonej kwoty. Ma to na celu uniknięcie błędnego przekonania, że deklaracja trustu złożona przez założyciela jest odwołalna. Z reguły założyciel nie może być spokrewniony z powiernikiem i beneficjentami trustu rodzinnego. 

W tym czasie powiernik/powiernicy trustu rodzinnego podpisali już akt powierniczy, akceptując tym samym swoje powołanie na powiernika/powierników trustu. Podpisując dokument powierniczy, powiernik/powiernicy wyrażają zgodę na przestrzeganie zasad zawartych w dokumencie powierniczym. 

Stemplowanie aktów notarialnych 

To, czy akt trustu rodzinnego musi być opatrzony pieczęcią lub opłatą skarbową, zależy w dużej mierze od kraju, w którym trust rodzinny został założony. 

Zakładanie konta bankowego

Rachunek bankowy dla trustu rodzinnego musi być prowadzony na nazwisko powiernika/powierników. Aby założyć rachunek bankowy family trust na nazwisko powiernika lub firmy powierniczej, bank wymaga kilku ważnych dokumentów. Po złożeniu wszystkich dokumentów suma rozliczeniowa powinna zostać wpłacona na rachunek bankowy funduszu powierniczego. 

Wybór odpowiedniego typu konta bankowego dla funduszu powierniczego jest bardzo ważnym krokiem. Powiernik musi upewnić się, że główne konto bankowe nadaje się do celów ochrony aktywów, zachowania majątku i zarządzania majątkiem. Inne czynniki, które powiernik/powiernicy mogą wziąć pod uwagę przy wyborze rodzaju rachunku bankowego, to jego podstawowe przeznaczenie. Czy będzie on wykorzystywany do realizacji zakupów inwestycyjnych? Będzie on wykorzystywany do przeprowadzania transakcji biznesowych i wielu innych. 

Po pomyślnym założeniu i uruchomieniu konta bankowego trust rodzinny oficjalnie rozpoczyna działalność i może przyjmować dodatkowe depozyty lub kapitał w drodze pożyczek, kupować inwestycje oraz przeznaczać je na cele operacyjne. 

Założenie trustu rodzinnego to opłacalne działanie. Zanim jednak założysz rodzinny fundusz powierniczy, ważne jest, abyś zrozumiał jego złożoność, aby zapewnić sobie optymalne wykorzystanie jego licznych zalet. Damalion jest wiodącą firmą doradztwa finansowego, która pomoże Ci określić, czy trust rodzinny jest w Twoim najlepszym interesie i wybrać idealną jurysdykcję do jego założenia. Poprowadzimy Cię przez proces tworzenia spółki, pomożemy w otwarciu konta bankowego i doradzimy najlepsze środki, które należy podjąć, aby zapewnić płynny i bezproblemowy proces tworzenia spółki. Niezależnie od tego, gdzie się znajdujesz, nasza rozbudowana globalna sieć serwisowa składa się z profesjonalistów, którzy fachowo poprowadzą Cię na każdym kroku. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś, aby dowiedzieć się więcej. 

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.