Głównym celem trustu jest dokonanie wyraźnego rozróżnienia pomiędzy faktyczną i prawną własnością aktywów. W istocie, prawna własność aktywów leży po stronie powiernika. Z drugiej strony, beneficjenci mogą czerpać korzyści z dochodów generowanych przez te aktywa.
Formalnie rzecz biorąc, trust nie jest osobą prawną, ale jest uważany za stosunek prawny kontrolowany przez powiernika trustu i zgodnie z warunkami i postanowieniami zawartymi w akcie założycielskim.
Główne elementy trustu rodzinnego
-
Powiernik
Powiernik jest głównym regulatorem trustu. Powiernikiem może być osoba fizyczna lub grupa osób. Może to być również podmiot, taki jak korporacja.
Powiernik ma prawny obowiązek administrowania trustem w imieniu i na rzecz beneficjentów. Ponadto, relacje powiernicze powinny być zawierane w dobrej wierze. Dlatego też trust może działać wyłącznie zgodnie z aktem założycielskim i związanym z nim prawodawstwem dotyczącym trustów. Z zasady, powiernik jest prawnym właścicielem aktywów trustu, ale niekoniecznie właścicielem rzeczywistym.
Trust jest skategoryzowany jako trust dyskrecjonalny, kiedy trust ma absolutną swobodę w tym, jak dochód i kapitał trustu może być podzielony pomiędzy jego beneficjentów.
-
Akt Powierniczy
Akt założycielski trustu jest prawnie wiążącym dokumentem podpisanym przez twórcę trustu, zwanego również założycielem. Jest to ważny dokument, który zawiera szczegółowe instrukcje dla powiernika, w jaki sposób trust powinien być zarządzany i jakiego rodzaju działania może podejmować. Ponadto w akcie notarialnym (trust deed) wymienia się beneficjentów trustu.
-
Mianownik
Powołujący/e to osoby fizyczne, które są uprawnione do powoływania i późniejszej zmiany powiernika trustu. Ważne jest, aby trust dyskrecjonalny zawsze miał żyjącego pełnomocnika.
-
Minuta dystrybucji
W większości przypadków, każdego 30 czerwca każdego roku, trust musi określić dochód trustu podlegający podziałowi. Powiernik musi zdecydować, w jaki sposób dochód z trustu podlegający podziałowi ma być rozdzielony pomiędzy beneficjentów. Protokół podziału musi zawierać kwoty podziału oraz charakter podziałów, takich jak zyski kapitałowe i podziały frankowe.
-
Beneficjenci
Beneficjentami są osoby fizyczne, które korzystają z kapitału i dochodów trustu. Zazwyczaj trust ma głównych beneficjentów, którzy są określeni w treści trustu, a pozostali beneficjenci są powiązani lub mają powiązania z głównymi beneficjentami. Beneficjentem trustu może być również podmiot, np. w przypadku organizacji lub spółki.
-
Podatki
Dochód, który jest wypłacany dorosłym beneficjentom i beneficjentom będącym podmiotami, będzie podlegał opodatkowaniu. Z drugiej strony, powiernik jest obciążony podatkiem od dochodu przeznaczonego dla beneficjentów będących dziećmi. Powiernik jest również obciążony podatkiem według najwyższej marginalnej stawki podatkowej, w przypadku gdy dochód z trustu nie jest wypłacany wymienionym beneficjentom.
Jeśli potrzebujesz fachowej pomocy w podejmowaniu decyzji dotyczących różnych aspektów uznaniowego funduszu rodzinnego, możesz skontaktować się z naszymi ekspertami Damalion, którzy pomogą Ci na każdym kroku. Skontaktuj się z nami już dziś, aby dowiedzieć się więcej o dochodach powierniczych i nie tylko.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
