Euroopan komissio (EY) ilmoitti 19. heinäkuuta 2006, että Holding 1929 Company rikkoi valtiontukisääntöjä koskevan EY-sopimuksen 87 artiklaa ja vääristi kilpailua. Vastauksena Luxemburg laati 11. toukokuuta 2008 annetun lain eli SPF-lain, joka ottaa käyttöön yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) -rakenteen, joka on sijoitusväline yksityisen tai perheen omaisuudenhoitoon. Tämä sijoitusväline luotiin ensisijaisesti korvaamaan verovapaa holdingyhtiö Luxemburgissa, Holding 1929 Company.

Family Wealth Management Companyn (SPF) lailliset lomakkeet

Yksi keskeinen kohta Family Wealth Management Companyssa on, että se ei voi olla läpinäkyvä kokonaisuus, kuten kumppanuus.

Luxemburgin perhevarainhoitoyhtiön (SPF) yhtiöjärjestyksessä on nimenomaisesti mainittava, että se on SPF-lain määräysten alainen. Yrityksen nimeä täydennetään aina sen oikeudellisen muodon valinnan jälkeen. Family Wealth Management Companyn (SPF) vähimmäispääoma riippuu laillisen rakenteen valinnasta.

Family Wealth Management Companyn (SPF) rahoitusvarat

SPF-lain pykälän 1 mukaisesti kuvataan Family Wealth Management Companyn (SPF) rajoitukset seuraavilla alueilla:

• Vastusta hankintaa
• Rahoitusomaisuuden hallinta ja hallinta

Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) ei voi aloittaa tai harjoittaa liiketoimintaa tai kaupallista toimintaa.

SPF-lain 2 §:n 1 momentissa rahoitusvarat määritellään selkeästi rahoitusvälineiksi, kuten 5. elokuuta 2005 annetussa laissa todetaan . Siksi Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) voi pitää hallussaan seuraavan tyyppistä omaisuutta:

• Kaikenlaiset osakkeet
• Arvopaperit
• Johdannaiset
• Talletukset ja pankkitileillä oleva käteinen

Rahoitusomaisuuden määritelmän soveltamisalassa todetaan selvästi, että kaikki rahoitusvarat, jotka ovat tyypillisesti luontaisia Family Wealth Management Companyn (SPF) rakenteeseen, voivat olla Luxemburgin perhevarainhoitoyhtiöiden (SPF) hallussa.

SPF-lain 2 §:n 2 momentin mukaan perhevarainhoitoyhtiöllä (SPF) voi olla osakkuutta yhtiössä niin kauan kuin se ei ole mukana sen hallinnoinnissa. Family Wealth Management Company (SPF) voi ottaa vain passiivisen sijoittajan roolin; näin ollen se ei voi tarjota maksullisia palveluja millekään osakkuudelleen, kuten kirjanpitoa, back-office-toimintaa ja korollisia lainoja.

Family Wealth Management Companyn (SPF) tukikelpoiset sijoittajat

SPF-lain 1 §:n mukaan Family Wealth Management Companyn (SPF) osakkeet voivat olla vain yksityisillä sijoittajilla, kuten SPF-lain 3 artiklan 1 kohdassa todetaan. Nämä koostuvat seuraavista:

• Yksityistä omaisuutta hoitavat luonnolliset henkilöt.
• Varallisuussuunnitteluyksikkö, joka palvelee yksinomaan luonnollisten henkilöiden, ryhmien tai perhetoimistojen (trustit ja säätiöt) yksityistä omaisuutta.
• Välittäjät, jotka työskentelevät sijoittajille kahden edellä mainitun mukaisesti, kuten pankin tapauksessa, joka toimii fidusiaarisopimuksen nojalla.

Family Wealth Management Companyn (SPF) ensisijaisena tavoitteena on toimia perheomistusyhteisönä. Sitä ei voida pitää tai tarjota suurelle yleisölle. Family Wealth Management Companyn (SPF) liikkeeseen laskemat osakkeet eivät voi olla osakkeita ja ne eivät voi olla julkisesti noteerattuja pörssissä.

Family Wealth Management Companyn (SPF) valvonta

Luxemburgin perhevarainhoitoyhtiön (SPF) ei edellytetä saavan rahoitussektorin valvontakomission (CSSF) hyväksyntää.

Asianomainen valtion viranomainen, joka voi harjoittaa verovalvontaa rahoitusalan valvontakomissiossa (CSSF), on rekisteri- ja valtion omaisuushallinto . Sen oikeudet valvontaan ja tutkimiseen rajoittuvat perhevarainhoitoyhtiön (SPF) veroehtoon liittyvien tosiasioiden ja tietojen etsimiseen ja arviointiin sekä kaikkiin tarvittaviin tietoihin varmistaakseen ja vahvistaakseen oikeudenmukaisen ja täsmällisen veronkeräyksen ja perhevarainhoidon velvollisuudet. Yritys (SPF).

Laillistetun tilintarkastajan tai tilintarkastajan on annettava vuosittain viimeistään 31. heinäkuuta todistus, jossa vahvistetaan seuraavat seikat:

• Family Wealth Management Company (SPF) on kelpoisten sijoittajien luoma.
• Se ei saa yli 5 prosenttia osingoistaan EU:n ulkopuolisista yhtiöistä, joiden verotus on alle 11 prosenttia.
• Vahvistettu noudattavan EU:n säästödirektiivin (neuvoston direktiivi 2003/48?EY, 3. kesäkuuta 2003) mukaisia velvoitteitaan maksuasiamiehenä.

Family Wealth Management Companyn (SPF) verotussäännöt

Family Wealth Management Companyn (SPF) on täytettävä useita vaatimuksia voidakseen täyttää Luxemburgissa voimassa olevat verovapautussäännöt:

• Vuosittaiset osingot maksavat Family Wealth Management Companylle (SPF) yritykset, jotka eivät ole Luxemburgin tuloveroa vastaavan veron alaisia. Siksi kaikki asiaankuuluvat yritykset on arvioitava vähintään 11 prosentilla.
• Se ei kuulu Euroopan komission emo- ja tytäryhtiödirektiivin (neuvoston direktiivi) 90/435 soveltamisalaan, ja se edustaa alle 5 % Family Wealth Management Companylle (SPF) kyseisenä vuonna maksetuista osinkomaksuista.

Jos Family Wealth Management Company (SPF) täyttää seuraavat kriteerit, se on oikeutettu seuraaviin verosäännöksiin:

• Family Wealth Management Companyn (SPF) ei tarvitse ylläpitää velka-omavaraisuussuhdetta.
• Osasta veloista, jotka ylittävät kahdeksan kertaa merkintäpreemiolla korotetun maksetun pääoman, peritään 0,25 %:n merkintävero.
• Ei yhteisöveroa.
• Ei kunnallista elinkeinoveroa.
• Ei arvonlisäveroa (alv).
• Merkintäverokanta on 0,25 %, vähintään 100 euroa ja enintään 125 000 euroa vuodessa, maksetun pääoman määrästä lisättynä mahdollisella emissiopreemiolla. Tilausvero ilmoitetaan neljännesvuosittain.
• Family Wealth Management Companyn (SPF) perustamisen ja purkamisen aikana sen on maksettava suhteutettu merkintävero sen päivien lukumäärän mukaan, jonka se on ollut olemassa kyseisen vuosineljänneksen aikana.
• Korkojen lähdeveron osalta se on maksettava Luxemburgin asukkaille. Niistä verotetaan 10 %, kun taas ulkomailla asuvilta luonnollisilta henkilöiltä peritään koroista 20 % lähdevero EU:n säästödirektiivin nykyisten säännösten mukaisesti.
• Osingonjaon lähdeveron osalta Luxemburgissa asuville ja ulkomaille maksetuista osingoista ei peritä lähdeveroa.
• Family Wealth Management Company (SPF) on vapautettu varallisuusveron maksamisesta, kun taas luxemburgilaiset yritykset (Soparfis) ovat 0,5 prosentin varallisuusveron alaisia kokoomaisuudestaan.
• Family Wealth Management Company (SPF) ei voi nauttia emo- ja tytäryhtiödirektiivissä (neuvoston direktiivi 90/435/ETY, 23. heinäkuuta 1990) sisältyviä etuoikeuksia.
• Family Wealth Management Company (SPF) ei voi tarjota laadukasta sopimussuojaa useimpien Luxemburgin EU-maiden ja EU:n ulkopuolisten maiden kanssa tekemien kaksinkertaisen verotuksen sopimusten mukaisesti.

Luxemburgin rekisteröinti- ja valtion omaisuushallinto voi peruuttaa tietyn verokohtelun edut kaikilta Family Wealth Management Companylta (SPF), joka rikkoo mitä tahansa sen asemaan liittyvää säännöstä.

Päivityksiä Luxembourg Family Wealth Management Companysta (SPF)?

Hallitus hyväksyi 17. heinäkuuta 2001 lakiehdotuksen, jossa ehdotetaan houkuttelevampaa verojärjestelmää Luxemburgin Family Wealth Management Companylle (SPF). 1.1.2012 voimaan tulleen lainmuutos tähtää siihen, että perhevarainhoitoyhtiön (SPF) asemaan ei sovelleta verovapautta.

Nykyisen SPF-lain mukaan Family Wealth Management Company (SPF) voi menettää verovapautuksen tietyltä vuodelta, jos se on saanut vähintään 5 prosenttia osinkojen kokonaismäärästä ulkomaisista yhtiöistä ja listaamattomista yhtiöistä, joita ei ole arvioitu. verolla, joka on verrattavissa Luxemburgin yhtiöverokantaan.

Euroopan komissio huomautti, että Family Wealth Management Company (SPF) voi sijoittaa mihin tahansa luxemburgilaiseen yritykseen (verovapautettu tai ei) säilyttäen samalla kaikki verovapautusedut. Tämä väärinkäytön vastainen säännös voi estää Luxemburgin yksiköiden sijoittamisen vastaaviin ulkomaisiin ajoneuvoihin.

Sen voimaantulon jälkeen uusi laki sallii Family Wealth Management Companies (SPF) vastaanottaa osinkoja ulkomaiselta yhtiöltä, joka sijaitsee alhaisen verotuksen lainkäyttöalueilla. Tämä tarkistus kiistatta lisää perheiden etuja Family Wealth Management Companyn (SPF) rakenteessa Luxemburgissa.

Johtavana yrityskonsultointitoimistona Damalion tukee luonnollisia henkilöitä, varainhoitoyhtiöitä ja välittäjiä Family Wealth Management Companyn perustamisessa Luxemburgissa sekä heidän etujensa kehittämisessä pitkällä aikavälillä. Ottaen huomioon sellaiset tekijät kuin yrityshallinto, verolaki, säännökset, kirjanpito ja monet muut, kokenut konsulttitiimimme arvioi yleistilanteesi, jotta se pystyy tehokkaasti pohtimaan tulevaa menestystä ja laajentumista. Maailmanlaajuinen palveluverkostomme koostuu asiantuntija-ammattilaisista laki-, kirjanpito- ja muilla asiaankuuluvilla aloilla perhevarainhoitoyhtiösi onnistuneen perustamisen kannalta Luxemburgissa. Ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaan jo tänään saadaksesi lisätietoja.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.