Vyberte stránku

Dne 19. července 2006 Evropská komise (EK) oznámila, že společnost Holding 1929 porušila článek 87 Smlouvy o ES o pravidlech státní podpory a narušila hospodářskou soutěž. V reakci na to Lucembursko navrhlo zákon ze dne 11. května 2008 neboli zákon o SPF, který zavádí strukturu Private Wealth Management (SPF), investiční nástroj pro správu soukromého nebo rodinného majetku. Tento investiční nástroj byl primárně vytvořen, aby nahradil daňově osvobozenou holdingovou společnost v Lucembursku, Holding 1929 Company.

Právní formy Family Wealth Management Company (SPF).

Podle článku 1 zákona o SPF může být společnost pro správu rodinného majetku (SPF) založena ve formě jakékoli kapitálové společnosti existující podle lucemburského práva. S ohledem na to může Family Wealth Management Company (SPF) nabýt v Lucembursku jednu z následujících právních forem:

  • Společnost s ručením omezeným (SARL)
  • Partnership Limited by Shares (SCA)
  • Družstvo ve formě akciové společnosti (SCOP)
Luxembourg family wealth management company

Jedním z hlavních bodů společnosti Family Wealth Management Company je to, že nemůže být transparentním subjektem, jako je partnerství.

Stanovy Lucemburské rodinné společnosti pro správu majetku (SPF) musí výslovně uvádět, že podléhá ustanovením zákona o SPF. Název společnosti bude doplněn vždy po výběru její právní formy. Minimální základní kapitál společnosti Family Wealth Management Company (SPF) bude záviset na volbě právní struktury.

Finanční aktiva společnosti Family Wealth Management Company (SPF).

V souladu s článkem 1 zákona o SPF popisuje limity společnosti Family Wealth Management Company (SPF) v následujících oblastech:

  • Námitka proti akvizici
  • Držení a správa finančních aktiv

Lucemburská společnost pro správu rodinného majetku (SPF) nemůže zahájit ani provozovat žádnou obchodní nebo komerční činnost.

Podle § 2 odst. 1 zákona o SPF jasně definuje finanční aktiva jako finanční nástroje, jak je uvedeno v zákoně ze dne 5. srpna 2005 . Proto může lucemburská společnost pro správu rodinného majetku (SPF) držet následující typy aktiv:

  • Jakékoli formy akcií
  • Cenné papíry
  • Deriváty
  • Vklady a hotovost na bankovních účtech

Rozsah definice finančních aktiv jasně uvádí, že jakékoli finanční aktivum, které je typicky vlastní struktuře Family Wealth Management Company (SPF), může být drženo lucemburskými Family Wealth Management Company (SPF).

Podle § 2 odst. 2 zákona o SPF může mít společnost pro správu rodinného majetku (SPF) účast ve společnosti, pokud se nepodílí na jejím řízení. Family Wealth Management Company (SPF) může převzít pouze roli pasivního investora; nemůže tedy žádné ze svých účastí poskytovat placené služby, jako je vedení účetnictví, back-office činnosti a úročené půjčky.

Oprávnění investoři společnosti Family Wealth Management Company (SPF).

Podle článku 1 zákona o SPF mohou podíly ve společnosti Family Wealth Management Company (SPF) držet pouze soukromí investoři, jak je uvedeno v článku 3 (1) zákona o SPF. Ty se skládají z následujících:

  • Fyzické osoby spravující soukromý majetek.
  • Subjekt pro plánování bohatství, který výhradně obsluhuje soukromé bohatství fyzických osob, skupin nebo rodinných úřadů (trusty a nadace).
  • Zprostředkovatelé pracující pro investory podle dvou výše uvedených, jako je tomu v případě banky jednající na základě svěřenecké smlouvy.

Primárním cílem Family Wealth Management Company (SPF) je působit jako rodinný holding. Nelze jej pořádat ani nabízet široké veřejnosti. Akcie vydané společností Family Wealth Management Company (SPF) nemohou nést akcie a být veřejně kotované na burze cenných papírů.

Dohled nad společností Family Wealth Management Company (SPF).

Lucemburská společnost pro správu rodinného majetku (SPF) nevyžaduje, aby získala souhlas Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF).

Dotčeným státním orgánem, který může vykonávat daňovou kontrolu nad Komisí pro dohled nad finančním sektorem (CSSF), je Správa pro registrace a státní majetek . Její práva na kontrolu a vyšetřování se omezují na vyhledávání a vyhodnocování faktů a informací týkajících se daňových podmínek společnosti Family Wealth Management Company (SPF), jakož i všech údajů nezbytných k zajištění a potvrzení spravedlivého a přesného výběru daní a poplatků, které má Family Wealth Management zaplatit. Společnost (SPF).

Autorizovaný účetní nebo auditor musí každý rok, nejpozději do 31. července, vydat osvědčení potvrzující toto:

  • Společnost Family Wealth Management Company (SPF) je oprávněnými investory.
  • Nedostává více než 5 % své dividendy od společností mimo EU zdaněných nižší než 11 %.
  • Potvrzeno, že dodržuje své povinnosti platebního agenta podle směrnice EU o úsporách (směrnice Rady 2003/48?EC ze dne 3. června 2003).

Pravidla zdanění rodinné společnosti pro správu majetku (SPF).

Family Wealth Management Company (SPF) by měla splňovat několik požadavků, aby se kvalifikovala pro pravidla osvobození od daně existující v Lucembursku:

  • Roční dividendy vyplácejí společnosti Family Wealth Management Company (SPF) společnosti, které nepodléhají dani považované za ekvivalent lucemburské daně z příjmu. Každá relevantní společnost proto musí být ohodnocena sazbou alespoň 11 %.
  • Nevztahuje se na ni Směrnice Evropské komise o mateřských a dceřiných společnostech (směrnice Rady) 90/435), která představuje méně než 5 % z celkových výplat dividend vyplacených společnosti pro správu rodinného majetku (SPF) během příslušného roku.

Pokud společnost pro správu rodinného majetku (SPF) splňuje následující kritéria, má nárok na následující daňová ustanovení:

  • Společnost Family Wealth Management Company (SPF) nemusí udržovat žádný poměr dluhu a vlastního kapitálu.
  • U dluhů přesahujících osminásobek splaceného kapitálu zvýšeného o emisní ážio je splatná sazba daně z upisování ve výši 0,25 %.
  • Žádná daň z příjmu právnických osob.
  • Žádná obecní daň z podnikání.
  • Žádná daň z přidané hodnoty (DPH).
  • Sazba daně z úpisu ve výši 0,25 %, s minimální částkou daně 100 EUR a maximálně 125 000 EUR ročně z částky splaceného kapitálu, zvýšené o případné emisní ážio. Daň z předplatného bude přiznána čtvrtletně.
  • Během zakládání a likvidace společnosti Family Wealth Management Company (SPF) musí tato společnost zaplatit daň z upisování v poměru k počtu dní, kdy existovala během daného čtvrtletí.
  • Pokud jde o srážkovou daň z úroků, musí být zaplacena lucemburským rezidentům. Budou zdaněny sazbou 10 %, zatímco fyzické osoby-nerezidenti budou zdaněny 20% srážkovou daní z úroků podle aktuálních ustanovení směrnice EU o úsporách.
  • Pokud jde o srážkovou daň z distribuce, nebude platit žádná srážková daň z dividend vyplácených lucemburským rezidentům a nerezidentům.
  • Společnost Family Wealth Management Company (SPF) je osvobozena od placení daně z majetku, zatímco lucemburské společnosti (Soparfis) podléhají dani z majetku ve výši 0,5 % z jejich celkových aktiv.
  • Společnost pro správu rodinného majetku (SPF) nemůže požívat výsad obsažených ve směrnici o mateřských a dceřiných společnostech (směrnice Rady 90/435/EHS ze dne 23. července 1990.
  • Společnost Family Wealth Management Company (SPF) nemůže poskytnout kvalitní ochranu jakékoli smluvní ochrany podle většiny smluv o zamezení dvojího zdanění, které Lucembursko uzavřelo se zeměmi EU a mimo EU.

Lucemburská správa pro registrace a státní majetek může odejmout výhody konkrétních daňových režimů kterékoli společnosti pro správu majetku rodiny (SPF), která poruší jakékoli ustanovení týkající se jejího statutu.

Novinky o Lucemburské společnosti pro správu rodinného majetku (SPF)?

Dne 17. července 2001 schválila vládní rada návrh zákona, který navrhuje atraktivnější daňový režim pro lucemburskou Family Wealth Management Company (SPF). Novela zákona, která vstoupila v platnost 1. ledna 2012, směřovala ke zrušení kritérií pro neuplatňování osvobození od daně u statutu Family Wealth Management Company (SPF).

Podle stávajícího zákona o SPF může společnost Family Wealth Management Company (SPF) ztratit výhodu osvobození od daně pro daný rok, pokud obdržela alespoň 5 % z celkové částky dividend od nerezidentských společností a nekótovaných společností, které nejsou vyměřeny. s daní srovnatelnou s lucemburskou sazbou daně z příjmu právnických osob.

Evropská komise si všimla, že společnost pro správu rodinného majetku (SPF) může investovat do jakékoli lucemburské společnosti (od daně osvobozené nebo ne), a to při zachování všech výhod osvobození od daně. Toto ustanovení proti zneužívání může zabránit investování lucemburských subjektů do podobných zahraničních vozidel.

Po svém přijetí nový zákon umožní společnostem pro správu majetku rodiny (SPF) přijímat dividendy od zahraniční společnosti se sídlem v jurisdikcích s nízkým zdaněním. Tento dodatek nesporně posílí zájmy rodin ve struktuře Family Wealth Management Company (SPF) v Lucembursku.

Damalion jako přední obchodní poradenská agentura podporuje fyzické osoby, společnosti spravující majetek a zprostředkovatele při zakládání společnosti Family Wealth Management Company v Lucembursku a také při rozvoji jejich nejlepších zájmů v dlouhodobém horizontu. S ohledem na faktory, jako je administrativa společnosti, daňové právo, regulační ustanovení, účetnictví a mnoho dalších, náš tým zkušených konzultantů posoudí váš celkový stav tak, aby efektivně zajistil budoucí úspěch a expanzi. Naše globální servisní síť se skládá z odborných profesionálů v oblasti práva, účetnictví a dalších relevantních oblastí pro úspěšné vytvoření vaší společnosti pro správu rodinného majetku v Lucembursku. Obraťte se ještě dnes na odborníka na Damalion , abyste se dozvěděli více.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.