Выбрать страницу

Упрощенное создание общества с ограниченной ответственностью в Люксембурге

от | Ноя 11, 2021 | Корпоративное структурирование

Стратегически расположенный в Европе, Люксембург – это страна, которая, несмотря на свои небольшие географические размеры, отличается непревзойденной стабильностью и прочно занимает одно из первых мест в мире по ВВП на душу населения. Надежное налогообложение, высококачественная инфраструктура, открытая экономика и стабильная политическая обстановка – вот лишь некоторые из причин, по которым многие иностранные инвесторы создают предприятия в Великом Герцогстве Люксембург.

Что такое упрощенная компания с ограниченной ответственностью?

Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) или упрощенная компания с ограниченной ответственностью была введена парламентом Люксембурга 13 июля 2016 года в соответствии с законопроектом депутатов 6777. Также известная как “компания за 1 евро”, SARL-S представляет собой альтернативу частной компании с ограниченной ответственностью. Эта юридическая форма ограничена только коммерческой, промышленной и ремесленной деятельностью, как это регулируется законом Люксембурга от 2 сентября 2011 года.

Цель и задача

Целью создания SARL-S является содействие развитию предпринимательства в Люксембурге и стимулирование создания бизнеса путем сокращения расходов, связанных с регистрацией, установления более быстрого, упорядоченного и эффективного процесса регистрации при одновременном снижении требований к подписке и оплате.

Налоговый режим/фискальные льготы

SARL-S облагаются следующими сборами и налогами:

  • Фиксированный регистрационный сбор в размере 75 евро и должен быть уплачен вУправление по регистрационным сборам, имуществу и НДС .
  • Ставка налога на имущество определяется законодателем и основывается на характере имущественного актива и его местоположении. Налог на недвижимость колеблется от 0,7% до 1%. Сумма налога на имущество может быть зачтена в счет прибыли предприятия SARL-S при декларировании налога на прибыль, если здание, облагаемое налогом, считается частью его инвестированных чистых активов.
  • Налог на бизнес начисляется для обществ с упрощенной ответственностью. Они облагаются налогом на их доход во всем мире. Общая эффективная ставка налога установлена на уровне 24,94%.
  • Физические лица, действующие как SARL-S, облагаются налогом на чистое богатство в размере не менее 535 евро, начисляемым 1 января каждого года.
  • Для SARL-S, чья единичная стоимость равна или ниже 500 млн. евро, налог на чистое богатство начисляется по ставке 0,5%.
  • Корпоративный подоходный налог для SARL-S начисляется по ставке 15%, если налогооблагаемый доход не превышает 175 000 евро, и 17%, если налогооблагаемый доход превышает 200 000 евро.
  • НДС начисляется, если годовой оборот без учета налогов составляет менее 112 000 евро. Декларации по НДС должны представляться ежегодно. В случаях, когда годовой оборот без учета налогов составляет от 112 000 евро до 620 000 евро. НДС должен подаваться ежеквартально. Наконец, если годовой оборот без учета налогов превышает 620,00 евро, то НДС должен подаваться ежемесячно.
  • SARL-S может дополнительно воспользоваться обширной сетью договоров Люксембурга о двойном налогообложении с договаривающимися странами.

Преимущества создания и управления SARL-S

  • Предоставляет иностранным гражданам, ищущим работу, возможность стать предпринимателями.
  • Нет необходимости в нотариальном оформлении, уставный капитал снижен с 12 000 евро до 1 евро.
  • Учредить SARL-S могут только физические лица, при этом предприниматели ограничены только одним типом компании.

Кому адресована SARL-S?

Логический элемент законопроекта направлен на поощрение создания корпоративных образований начинающими предпринимателями. Акционером SARL-S может быть только физическое лицо. Кроме того, физическое лицо может одновременно быть акционером только одной SARL-S, за исключением случаев передачи акций после смерти акционера. Наконец, SARL-S может иметь только одно физическое лицо для выполнения роли управляющего, а не юридические лица. ‘

Правовая база

SARL-S более известен своим лозунгом “один евро, один человек, один день”. Это связано с ее главной целью – дать возможность молодым предпринимателям с ограниченным капиталом и финансовыми ресурсами создать свой собственный бизнес с помощью быстрого и простого процесса регистрации. Создание SARL-S не требует больших инвестиций для сохранения ограниченной ответственности, присущей организационно-правовой форме SARL.

Стоимость инкорпорации

Для регистрации SARL-S минимально необходимый капитал может варьироваться в зависимости от организационно-правовой формы, которую может выбрать физическое лицо. Например, при создании SA и SCA минимальный требуемый капитал составляет 31 000 евро, в то время как для SARL минимальный капитал составляет 12 500 евро.

Взносы в натуральной форме разрешены, если они состоят из активов, которые не могут быть оценены экономически, и не включают взносы за работу или услуги.

Правила и положения

  • По сути, SARL-S будет следовать налоговому и правовому режиму традиционной компании SARL.
  • Предприниматель SARL-S получит либо (i) зарплата с полной выкладкой, (ii) частично освобожденные дивиденды, или (iii) прочее полностью облагаемое налогом вознаграждение по договору об оказании услуг, рассматриваемое как статья, уменьшающая налогооблагаемую базу на корпоративном уровне.
  • В течение 30 дней после начала деятельности подзаконные акты должны быть опубликованы в официальном журнале Люксембурга.
  • В случае, если оборот SARL-S, общая сумма активов и количество сотрудников превышают определенное значение, может потребоваться ежегодный аудиторский отчет.
  • Налоговые декларации по корпоративному подоходному налогу должны быть представлены до 31 мая следующего финансового года.
  • Предоставьте устав и подтверждение регистрации в RCS в ваш банк и откройте профессиональный банковский счет.

Администрация компании

  • Учредитель компании должен иметь депозит, составляющий 5% от чистой прибыли , рассчитываемой ежегодно до достижения 12,394,68 EU.
  • Только физические лица могут открыть упрощенную компанию с ограниченной ответственностью в Великом Герцогстве Люксембург, при этом ограничения по ответственности акционеров ограничены только одной компанией.
  • Для начала коммерческой деятельности SARL-S должна иметь лицензию на коммерческую деятельность.
  • Владелец компании может изменить тип компании через некоторое время и перейти на обычную компанию с ограниченной ответственностью или другие юридические формы.
  • Обязательная выплата ежегодного резерва в размере 5% от годового пособия.
  • Учредители и руководители SARL-S будут нести солидарную ответственность перед третьими лицами за любой процент капитала, не подписанный должным образом, за разницу между капиталом и подписным капиталом. Обе стороны будут нести ответственность за полную оплату акций и процента от капитала, на который они подписались. Наконец, учредители и руководители SARL-S несут ответственность за урегулирование убытков, возникших в результате недействительности компании и неточных заявлений в учредительном договоре.
  • Акционеры несут ответственность только в пределах суммы их соответствующих вкладов в уставный капитал.

Зачем открывать SARL-S в Люксембурге?

Иностранному предпринимателю, решившему создать люксембургскую упрощенную компанию с ограниченной ответственностью, потребуется всего 200 евро для успешной регистрации. Она специально разработана для предпринимателей с небольшим капиталом и тех, кто хочет окунуться в новые бизнес-предприятия и посмотреть, как это работает, не тратясь на бюрократические процедуры и длительный процесс регистрации. Банки требуют личной гарантии перед выдачей кредита SARL-S, предоставленной акционером, что частично устраняет элемент ограниченной ответственности. Клиенты компаний SARL-S не будут требовать гарантий, что, в свою очередь, оставляет в силе преимущество ограниченной ответственности. Руководители SARL-SS не несут ответственности до тех пор, пока руководство осуществляет контроль за хозяйственной деятельностью в соответствии с законом и другими уставами.

Удивительно, но упрощенная компания с ограниченной ответственностью привлекает британские компании и британских предпринимателей, желающих воспользоваться преимуществами европейской компании с номером налога на добавленную стоимость (НДС). Фактически, из-за Brexit британские компании и предприниматели, желающие торговать с Европой, должны предусмотреть порядок импорта и экспорта товаров. Представляется, что наличие люксембургской упрощенной компании с ограниченной ответственностью с VAT-номером поможет британским предпринимателям и компаниям избежать высоких сборов, которые взимают некоторые бухгалтеры, находящиеся в Великобритании.

Компания Damalion стремится помочь начинающим иностранным предпринимателям зарегистрировать компанию в Великом Герцогстве Люксембург. Мы обладаем знаниями и профессиональным опытом в оказании помощи иностранным инвесторам, включая частных лиц и компании, в начале их деловой деятельности в Люксембурге. Если вы хотите обсудить свои потребности с экспертом по формированию бизнеса в Люксембурге, свяжитесь с нами сегодня.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.