Estratégicamente situado en Europa, Luxemburgo es un país que, a pesar de su reducido tamaño geográfico, goza de una estabilidad inigualable y está firmemente posicionado como una de las naciones del mundo por PIB per cápita. La fiabilidad de la fiscalidad, la alta calidad de las infraestructuras, la apertura de la economía y la estabilidad del entorno político son algunas de las razones por las que muchos inversores extranjeros se establecen en el Gran Ducado de Luxemburgo.
¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada simplificada?
LaSociété à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) o Sociedad de Responsabilidad Limitada Simplificada fue introducida por el Parlamento luxemburgués el 13 de julio de 2016 en virtud del proyecto de ley de los diputados 6777. También conocida como “sociedad por 1 euro”, la SARL-S constituye una alternativa a la sociedad de responsabilidad limitada. Esta forma jurídica sólo se limita a las actividades comerciales, industriales y artesanales reguladas por la ley luxemburguesa de 2 de septiembre de 2011.
Propósito y objetivo
El objetivo de la puesta en marcha de la SARL-S es promover el espíritu empresarial en Luxemburgo y fomentar la creación de empresas mediante la reducción de los costes relacionados con la constitución de empresas, estableciendo un proceso de constitución más rápido, ágil y eficaz y reduciendo los requisitos de suscripción y pago.
Régimen fiscal/ Beneficios fiscales
Las SARL-S están sujetas a las siguientes tasas e impuestos:
- Una tasa de registro fija por un importe de 75 euros y debe ser pagada a laAutoridad de Derechos de Registro, Patrimonio e IVA .
- El tipo de gravamen del impuesto sobre bienes inmuebles lo determina el legislador y se basa en la naturaleza del bien inmueble y su ubicación. Los guardias del impuesto sobre bienes inmuebles oscilan entre el 0,7% y el 1%. El importe del impuesto sobre bienes inmuebles puede compensarse con el beneficio empresarial de la SARL-S en la declaración del impuesto sobre la renta, si el edificio gravado se considera parte de su patrimonio neto invertido.
- El impuesto sobre actividades económicas se aplica a las sociedades de responsabilidad simplificada. Están sujetos a impuestos sobre su renta mundial. El tipo impositivo efectivo global se fija en el 24,94%.
- Las personas físicas que operan como SARL-S están sujetas a un impuesto sobre el patrimonio neto fijado en un mínimo de 535 euros, evaluado el 1 de enero de cada año.
- El impuesto sobre el patrimonio neto se aplica a las SARL-S cuyo valor unitario es igual o inferior a 500 millones de euros, a un tipo del 0,5%.
- El impuesto de sociedades para la SARL-S se calcula a un tipo del 15% cuando los ingresos imponibles no superan los 175.000 euros y del 17% cuando los ingresos imponibles superan los 200.000 euros.
- El IVA se calcula si el volumen de negocios anual, sin incluir los impuestos, es inferior a 112.000 euros. Las declaraciones del IVA deben presentarse anualmente. En los casos en que el volumen de negocios anual, excluidos los impuestos, esté comprendido entre 112.000 y 620.000 euros. El IVA debe presentarse trimestralmente. Por último, si el volumen de negocios anual, excluidos los impuestos, supera los 620,00 euros, el IVA debe declararse mensualmente.
- La SARL-S puede además beneficiarse de la amplia red de tratados de doble imposición de Luxemburgo con los países contratantes.
Ventajas de la creación y gestión de la SARL-S
- Ofrece a los extranjeros que buscan empleo la posibilidad de convertirse en empresarios.
- No hay necesidad de escritura notarial, con un capital social reducido de 12.000 euros a sólo 1 euro.
- Sólo las personas físicas pueden establecer una SARL-S con empresarios restringidos a un solo tipo de empresa.
¿A quién va dirigida una SARL-S?
El elemento lógico del proyecto de ley es promover la creación de entidades corporativas por parte de nuevos empresarios. Sólo las personas físicas pueden asumir el papel de accionista de una SARL-S. Además, una persona física sólo puede ser accionista de una SARL-S al mismo tiempo, excepto cuando las acciones se transfieren tras el fallecimiento de un accionista. Por último, una SARL-S sólo puede contar con una persona física que asuma el papel de gestor, no con personas jurídicas. ‘
Marco jurídico
El eslogan de SARL-S es más conocido por su lema “un euro, una persona, un día”. Esto se debe a su objetivo principal de permitir a los jóvenes emprendedores con capital y recursos financieros limitados establecer su propia empresa mediante un proceso de constitución rápido y sencillo. La creación de una SARL-S no requiere grandes inversiones para mantener la responsabilidad limitada inherente a la forma jurídica de la SARL.
Coste de incorporación
Para constituir una SARL-S, el capital mínimo requerido puede variar en función de la forma jurídica que elija una persona física. Por ejemplo, la constitución de SA y SCA tiene un capital mínimo exigido de 31.000 euros, mientras que el de SARL es de 12.500 euros.
Se admiten las aportaciones en especie si están constituidas por bienes no valorables económicamente y excluyen las aportaciones de trabajo o servicio.
Normas y reglamentos
- En esencia, una SARL-S seguirá el régimen fiscal y jurídico de una sociedad SARL tradicional.
- Un empresario de la SARL-S recibirá (i) un salario totalmente tabulado, (ii) dividendos parcialmente exentos, o (iii) otras renumeraciones totalmente imponibles en virtud de un contrato de servicios, consideradas como una partida deducible a nivel de la empresa.
- En un plazo de 30 días desde el inicio de las operaciones, los estatutos deben publicarse en el diario oficial de Luxemburgo.
- En caso de que el volumen de negocios, los activos totales y el número de empleados de una SARL-S superen un valor determinado, puede exigirse un informe de auditoría anual.
- Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse antes del 31 de mayo del siguiente ejercicio fiscal.
- Presente los estatutos y la prueba de inscripción en el RCS a su banco y abra una cuenta bancaria profesional.
Administración de la empresa
- El fundador de la empresa debe disponer de una fianza que constituya el 5% del beneficio neto de calculado anualmente hasta alcanzar los 12.394,68 euros.
- Sólo las personas físicas pueden abrir una sociedad de responsabilidad limitada simplificada en el Gran Ducado de Luxemburgo, con restricciones en cuanto a la responsabilidad de los accionistas que se limitan a una sola empresa.
- Una SARL-S debe contar con una licencia de actividad comercial para iniciar sus operaciones.
- El propietario de una empresa puede cambiar el tipo de empresa después de un período de tiempo y cambiar a una sociedad de responsabilidad limitada regular u otras formas jurídicas.
- Pago obligatorio de una reserva anual del 5% de las prestaciones anuales.
- Los fundadores y los gestores de SARL-S responderán solidariamente frente a terceros por el porcentaje de capital no suscrito válidamente por la diferencia entre el capital y el capital suscrito. Ambas partes serán responsables del pago total de las acciones y del porcentaje del capital que hayan suscrito. Por último, los fundadores y gestores de la SARL-S son responsables de resolver los daños y perjuicios derivados de la nulidad de la sociedad y de la inexactitud de su escritura de constitución.
- Los accionistas sólo son responsables por el importe de sus respectivas aportaciones al capital social.
¿Por qué abrir una SARL-S en Luxemburgo?
Un empresario extranjero que opte por crear una sociedad de responsabilidad limitada simplificada en Luxemburgo sólo necesitará 200 euros para constituirla con éxito. Está especialmente diseñado para los emprendedores con un capital reducido y para aquellos que quieren sumergirse en nuevas aventuras empresariales y ver cómo funcionan sin tener que gastar en trámites burocráticos y en el largo proceso de constitución. Los bancos solicitan una garantía personal antes de conceder un préstamo a una SARL-S, tal y como la proporciona el accionista, lo que elimina en parte el elemento de responsabilidad limitada. Los clientes de las sociedades SARL-S no exigirán garantías, lo que a su vez deja intacta la ventaja de la responsabilidad limitada. Los gestores de la SARL-SS no son responsables mientras supervisen las operaciones comerciales de acuerdo con la ley y los demás estatutos.
Sorprendentemente, la sociedad de responsabilidad limitada simplificada está atrayendo a las empresas del Reino Unido y a los empresarios británicos que desean contar con las ventajas de tener una empresa europea con el número de IVA. De hecho, debido al Brexit, las empresas y los empresarios británicos que deseen comerciar con Europa deben prever la importación y la exportación de mercancías. Al parecer, tener una sociedad de responsabilidad limitada simplificada luxemburguesa con número de IVA ayudará a los empresarios y empresas del Reino Unido a evitar los elevados honorarios que les cobran algunos profesionales contables ubicados en el Reino Unido.
Damalion trata de ayudar a los empresarios extranjeros que empiezan a constituir una empresa en el Gran Ducado de Luxemburgo. Contamos con los conocimientos y la experiencia profesional necesarios para orientar a los inversores extranjeros, incluidos los particulares y las empresas, a la hora de iniciar sus operaciones comerciales en Luxemburgo. Si desea hablar de sus necesidades con un experto en creación de empresas en Luxemburgo, póngase en contacto con nosotros hoy mismo.
Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
