Estrategicamente localizado na Europa, o Luxemburgo é um país que, apesar da sua pequena dimensão geográfica, goza de uma estabilidade incomparável e está firmemente posicionado como uma das nações do mundo pelo PIB per capita. A fiscalidade fiável do país, as infra-estruturas de alta qualidade, a economia aberta e o ambiente político estável são apenas algumas das razões pelas quais muitos investidores estrangeiros estabelecem negócios no Grão-Ducado do Luxemburgo.
O que é uma Sociedade de Responsabilidade Limitada Simplificada?
ASociété à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) ou Sociedade deResponsabilidade Limitada Simplificada foi introduzida pelo Parlamento luxemburguês em 13 de Julho de 2016 ao abrigo do projecto de lei 6777 dos deputados. Também conhecida como “sociedade por 1 Euro”, a SARL-S constitui uma alternativa à sociedade de responsabilidade limitada privada. Esta forma jurídica limita-se apenas a actividades comerciais, industriais e artesanais, tal como regulamentado pela lei luxemburguesa de 2 de Setembro de 2011.
Finalidade e objetivo
O objectivo do lançamento da SARL-S é promover o empreendedorismo no Luxemburgo e promover a criação de empresas, reduzindo os custos relacionados com a incorporação, estabelecendo um processo de incorporação mais rápido, simplificado e eficiente, ao mesmo tempo que reduz os requisitos de subscrição e pagamento.
Regime Fiscal/ Benefícios Fiscais
Os SARL-Ss são avaliados com as seguintes taxas e impostos:
- Uma taxa de inscrição fixa no valor de 75 euros e deve ser paga ao Taxas de Inscrição, Heranças e Autoridade de IVA.
- A taxa de liquidação do Imposto Predial é determinada pelo legislador e baseada na natureza do bem imobiliário e na sua localização. O imposto predial varia entre 0,7% e 1%. O valor do imposto predial pode ser compensado com um lucro empresarial SARL-S na declaração de imposto de renda, se o edifício tributado for considerado parte do seu patrimônio líquido investido.
- O Imposto Empresarial é cobrado para as empresas de responsabilidade simplificada. Eles são tributáveis sobre o seu rendimento mundial. A taxa de imposto efectiva global está fixada em 24,94%.
- As pessoas singulares que operam como SARL-S estão sujeitas a um imposto sobre o património líquido fixado num mínimo de 535 euros, liquidado a 1 de Janeiro de cada ano.
- O Imposto sobre a Riqueza Líquida é calculado para SARL-S cujo valor unitário é igual ou inferior a 500 milhões de euros a uma taxa de 0,5%.
- O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas da SARL-S é calculado à taxa de 15% quando o lucro tributável não excede EUR 175.000 e 17% quando o lucro tributável excede EUR 200.000.
- IVA calculado se o volume de negócios anual, excluindo impostos, for inferior a 112.000 euros. As declarações de IVA devem ser declaradas anualmente. Nos casos em que o volume de negócios anual sem impostos se situa entre 112.000 euros e 620.000 euros. O IVA tem de ser apresentado trimestralmente. Por último, se o volume de negócios anual sem impostos exceder 620,00 euros, então o IVA tem de ser apresentado mensalmente.
- A SARL-S pode ainda beneficiar da vasta rede do Luxemburgo se existirem tratados de dupla tributação com os países contratantes.
Benefícios para Configurar e Gerir a SARL-S
- Fornece a indivíduos estrangeiros que procuram emprego para se tornarem empreendedores.
- Não há necessidade de escritura notarial, com capital social reduzido de 12.000 euros para apenas 1 euro.
- Apenas pessoas físicas podem estabelecer uma SARL-S com empresários restritos a a apenas um tipo de empresa.
A quem é dirigido um SARL-S?
O elemento lógico do Projeto de Lei visa promover a criação de entidades corporativas por novos empreendedores. Somente pessoas físicas podem assumir o papel de acionista de uma SARL-S. Além disso, uma pessoa física só pode ser acionista de uma SARL-S de cada vez, exceto quando as ações são transferidas após a morte de um acionista. Finalmente, um SARL-S só pode ter uma pessoa física para assumir o papel de gerente e não de pessoa jurídica. ‘
Quadro legal
O slogan da SARL-S é mais conhecido popularmente pelo seu slogan, “um euro, uma pessoa, um dia “. Isto deve-se ao seu objectivo principal de permitir que jovens empresários com capital e recursos financeiros limitados possam estabelecer o seu próprio negócio através de um processo de incorporação rápido e fácil. A criação de uma SARL-S não necessita de grandes investimentos para manter a responsabilidade limitada inerente à forma jurídica da SARL.
Custo para Incorporar
Para incorporar um SARL-S, o capital mínimo requerido pode variar dependendo da forma legal que uma pessoa física possa escolher. Por exemplo, a formação da SA e da SCA tem um capital mínimo requerido fixado em 31.000 euros, enquanto a SARL tem um capital mínimo requerido fixado em 12.500 euros.
As contribuições em espécie são permitidas se forem constituídas por bens que não podem ser valorizados economicamente e excluem as contribuições de trabalho ou de serviço.
Regras e Regulamentos
- Em essência, uma SARL-S seguirá o regime fiscal e legal de uma empresa tradicional da SARL.
- Um empresário da SARL-S receberá (i) um salário totalmente pago, (ii) dividendos parcialmente isentos , ou (iii) outra renumeração totalmente tributável ao abrigo de um contrato de prestação de serviços considerado como um item dedutível de imposto a nível corporativo.
- No prazo de 30 dias a partir do início das operações, os estatutos devem ser publicados no jornal oficial do Luxemburgo.
- No caso de um volume de negócios SARL-S, total de activos e número de empregados exceder um valor específico, poderá ser necessário um relatório de auditoria anual.
- As declarações de IRC devem ser apresentadas até 31 de Maio do ano fiscal seguinte.
- Forneça os estatutos e o comprovativo de inscrição no RCS ao seu banco e abra uma conta bancária profissional.
Administração da Empresa
- O fundador da empresa deve ter um depósito que constitua 5% do lucro líquido de calculado anualmente até atingir a UE 12.394.68.
- Apenas pessoas singulares podem abrir uma sociedade simplificada de responsabilidade limitada no Grão-Ducado do Luxemburgo, com restrições à responsabilidade dos accionistas limitadas a uma única sociedade.
- Uma SARL-S deve ter uma licença de actividade comercial para iniciar operações comerciais.
- O proprietário de uma empresa pode mudar o tipo de sociedade após um período de tempo e mudar para uma sociedade de responsabilidade limitada regular ou outras formas legais.
- Pagamento obrigatório de uma reserva anual de 5% dos benefícios anuais.
- Os fundadores e gestores da SARL-Ss serão solidariamente responsáveis em relação a terceiros por qualquer percentagem de capital não validamente subscrita pela diferença entre o capital e o capital subscrito. Ambas as partes serão responsáveis pelo pagamento integral das acções e da percentagem do capital para o qual subscreveram. Por último, os fundadores e gestores da SARL-S são responsáveis pela resolução dos danos resultantes da nulidade da empresa e das declarações inexactas na sua escritura de constituição.
- Os accionistas são apenas responsáveis pelo montante das respectivas contribuições para o capital social.
Porquê abrir uma SARL-S no Luxemburgo?
Um empresário estrangeiro que opte por constituir uma sociedade de responsabilidade limitada simplificada luxemburguesa só necessitará de 200 euros para uma incorporação bem sucedida. É especialmente concebido para empresários com capital reduzido e para aqueles que querem mergulhar em novos empreendimentos empresariais e ver como funciona sem ter de gastar em procedimentos burocráticos e no longo processo de incorporação. Os bancos procuram uma garantia pessoal antes de concederem um empréstimo a um SARL-S, tal como é fornecido pelo accionista, o que elimina parcialmente o elemento de responsabilidade limitada. Os clientes das empresas SARL-S não necessitarão de garantias, o que, por sua vez, deixa intacta a vantagem de responsabilidade limitada. Os gerentes da SARL-SS não são considerados responsáveis enquanto a gerência supervisionar as operações comerciais, de acordo com a lei e outros estatutos.
Surpreendentemente, a sociedade de responsabilidade limitada simplificada está a atrair empresas britânicas e empresários britânicos que desejam ter os benefícios de ter uma empresa europeia com o número do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA). De facto, devido ao Brexit, as empresas e empresários britânicos que desejam negociar com a Europa devem providenciar a importação e exportação de bens. Parece que ter uma sociedade de responsabilidade limitada simplificada no Luxemburgo com um número de IVA ajudará os empresários e empresas do Reino Unido a evitar as pesadas taxas que alguns profissionais de contabilidade localizados no Reino Unido lhes cobram.
Damalion procura ajudar os empresários estrangeiros iniciantes a constituir uma empresa no Grão-Ducado do Luxemburgo. Temos o conhecimento e a experiência profissional na orientação de investidores estrangeiros, incluindo indivíduos e empresas no início das suas operações comerciais no Luxemburgo. Se deseja discutir as suas necessidades com um especialista luxemburguês em formação de empresas, contacte-nos hoje.
Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.
