Situat strategic în Europa, Luxemburg este o țară care, în ciuda dimensiunii sale geografice reduse, se bucură de o stabilitate de neegalat și este ferm poziționată ca una dintre națiunile cuvântului în ceea ce privește PIB-ul pe cap de locuitor. Fiscalitatea fiabilă a țării, infrastructura de înaltă calitate, economia deschisă și mediul politic stabil sunt doar câteva dintre motivele pentru care mulți investitori străini își stabilesc afaceri în Marele Ducat al Luxemburgului.
Ce este o societate cu răspundere limitată simplificată?
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) sau Societatea cu răspundere limitată simplificată a fost introdusă de Parlamentul luxemburghez la 13 iulie 2016 în baza proiectului de lege al deputaților 6777. Cunoscută și sub denumirea de „societate pentru 1 euro”, SARL-S constituie o alternativă la societatea privată cu răspundere limitată. Această formă juridică este limitată doar la activitățile comerciale, industriale și meșteșugărești, astfel cum sunt reglementate de legea luxemburgheză din 2 septembrie 2011.
Scop și obiectiv
Scopul lansării SARL-S este de a promova antreprenoriatul în Luxemburg și de a promova crearea de afaceri prin reducerea costurilor legate de încorporare, stabilirea unui proces de încorporare mai rapid, simplificat și eficient, reducând în același timp cerințele de abonament și plată.
Regim Fiscal/ Beneficii Fiscale
SARL-S-urile sunt evaluate cu următoarele taxe și taxe:
- O taxă de înregistrare fixă în valoare de 75 EUR și trebuie plătită către Obligații de înregistrare, moșii și autoritate TVA .
- Cota de evaluare a impozitului pe proprietate este stabilită de legiuitor și se bazează pe natura imobilului și locația acestuia. Rangerii cu impozitul pe proprietate între 0,7% și 1%. Valoarea impozitului pe proprietate poate fi compensată cu un profit comercial SARL-S la declararea impozitului pe venit, dacă clădirea impozitată este considerată parte a activelor sale nete investite.
- Taxa de afaceri este evaluată pentru companiile cu răspundere simplificată. Sunt impozabile pe venitul lor la nivel mondial. Cota globală efectivă de impozitare este stabilită la 24,94%.
- Persoanele fizice care operează ca SARL-S sunt supuse impozitului net pe avere stabilit la minimum 535 EUR, stabilit la 1 ianuarie a fiecărui an.
- Impozitul net pe avere este evaluat pentru SARL-S a cărei valoare unitară este egală sau mai mică de 500 milioane EUR la o cotă de 0,5%.
- Impozitul pe profit pentru SARL-S este evaluat la o cotă de 15% atunci când venitul impozabil nu depășește 175.000 EUR și 17% atunci când venitul impozabil depășește 200.000 EUR.
- TVA evaluat dacă cifra de afaceri anuală fără taxe este mai mică de 112.000 EUR. Declarațiile de TVA trebuie raportate anual. În cazurile în care cifra de afaceri anuală fără taxe este cuprinsă între 112.000 EUR și 620.000 EUR. TVA trebuie depus trimestrial. În sfârșit, dacă cifra de afaceri anuală fără taxe depășește 620,00 EUR, atunci TVA-ul trebuie depus lunar.
- SARL-S poate beneficia în plus de rețeaua vastă a Luxemburgului în cazul tratatelor de dublă impunere cu țările contractante.
Beneficii pentru înființarea și administrarea SARL-S
- Oferă persoanelor străine aflate în căutarea unui loc de muncă pentru a deveni antreprenori.
- Nu este nevoie de act notarial, cu capitalul social redus de la 12.000 EUR la doar 1 Euro.
- Doar persoanele fizice pot înființa un SARL-S cu antreprenori restricționați la un singur tip de companie.
Cui i se adresează un SARL-S?
Elementul logic al proiectului de lege vizează promovarea creării de entităţi corporative de către noii antreprenori . Numai persoanele fizice pot asuma rolul de actionar al unei SARL-S. În plus, o persoană fizică poate fi doar acționar într-un singur SARL-S în orice moment, cu excepția cazului în care acțiunile sunt transferate după decesul unui acționar. În sfârșit, un SARL-S poate avea o singură persoană fizică care să-și asume rolul de manager, nu persoane juridice. ‘
Cadrul legal
Sloganul SARL-S este mai cunoscut pentru sloganul său, „ un euro, o persoană, o zi. Acest lucru se datorează obiectivului său principal de a permite tinerilor antreprenori cu capital și resurse financiare limitate să își înființeze propria afacere printr-un proces de încorporare rapid și ușor. Înființarea unui SARL-S nu necesită investiții mari pentru a păstra răspunderea limitată inerentă formei juridice SARL.
Costul de încorporare
Pentru a încorpora un SARL-S, capitalul minim necesar poate varia în funcție de forma juridică pe care o persoană fizică o poate alege. De exemplu, formarea SA și SCA are un capital minim necesar stabilit la 31.000 EUR, în timp ce SARL are o cerință de capital minim stabilită la 12.500 EUR.
Contribuțiile în natură sunt permise dacă sunt alcătuite din active care nu pot fi evaluate economic și exclud contribuțiile pentru muncă sau servicii.
Reguli și reglementări
- În esență, un SARL-S va urma regimul fiscal și juridic a unei companii SARL tradiționale.
- Un antreprenor SARL-S va primi fie (i) un salariu total depus, (ii) dividende parțial scutite sau (iii) altă remunerație complet impozabilă în temeiul unui contract de servicii, considerată ca element deductibil fiscal la nivel de corporație.
- În termen de 30 de zile de la începerea operațiunilor, statutul trebuie publicat în jurnalul oficial al Luxemburgului.
- În cazul în care cifra de afaceri SARL-S, activele totale și numărul de angajați depășesc o anumită valoare, poate fi necesar un raport de audit anual.
- Declarațiile privind impozitul pe profit trebuie depuse până la data de 31 mai a anului fiscal următor.
- Furnizați băncii dumneavoastră actul constitutiv și dovada înregistrării la RCS și deschideți un cont bancar profesional.
Administrarea Companiei
- Fondatorul companiei trebuie să aibă un depozit care constituie 5% din profit net calculat anual până la UE 12.394,68.
- Doar persoanele fizice pot deschide o societate cu răspundere limitată simplificată în Marele Ducat al Luxemburgului, cu restricții privind responsabilitatea acționarilor limitate la o singură companie.
- O SARL-S trebuie să aibă o licență pentru activitate comercială pentru a începe operațiunile comerciale.
- Proprietarul unei companii poate schimba tipul companiei după o perioadă de timp și poate trece la o societate cu răspundere limitată obișnuită sau la alte forme juridice.
- Plata obligatorie a unei rezerve anuale de 5% din beneficiile anuale.
- Fondatorii și administratorii SARL-S vor fi solidar răspunzători față de terți pentru orice procent de capital nescris valabil pentru diferența dintre capital și capitalul subscris. Ambele părți vor fi responsabile pentru plata integrală a acțiunilor și a procentului din capitalul la care au subscris. În sfârșit, fondatorii și managerii SARL-S sunt responsabili pentru soluționarea daunelor rezultate din nulitatea companiei și declarațiile inexacte din actul constitutiv.
- Acționarii sunt trași la răspundere numai în măsura în care contribuțiile lor respective la capitalul social.
De ce să deschideți un SARL-S în Luxemburg?
Un antreprenor străin care alege să înființeze o societate cu răspundere limitată simplificată din Luxemburg va avea nevoie doar de 200 EUR pentru o constituire cu succes. Este special conceput pentru antreprenorii cu un capital redus și pentru cei care doresc să se scufunde în noi proiecte de afaceri și să vadă cum funcționează fără a fi nevoie să cheltuiască pe proceduri birocratice și pe procesul îndelungat de încorporare. Băncile caută o garanție personală înainte de a acorda un împrumut unei SARL-S, așa cum este oferit de acționar, acest lucru eliminând parțial elementul de răspundere limitată. Clienții companiilor SARL-S nu vor solicita garanții, ceea ce, la rândul său, lasă intact avantajul cu răspundere limitată. Administratorii SARL-SS nu sunt trași la răspundere atâta timp cât managerul supraveghează operațiunile comerciale în conformitate cu legea și alte acte constitutive.
În mod surprinzător, societatea cu răspundere limitată simplificată atrage companii din Marea Britanie și antreprenori britanici care doresc să beneficieze de avantajele de a avea o companie europeană cu Numărul de taxă pe valoarea adăugată (TVA). De fapt, din cauza Brexit-ului, companiile și antreprenorii din Marea Britanie care doresc să facă comerț cu Europa trebuie să asigure importul și exportul de bunuri. Se pare că deținerea unei societăți cu răspundere limitată simplificată din Luxemburg cu un număr de TVA va ajuta antreprenorii și întreprinderile din Marea Britanie să evite taxele grele pe care le percepe unii profesioniști contabili aflați în Regatul Unit.
Damalion încearcă să ajute antreprenorii străini care încep să înființeze o companie în Marele Ducat al Luxemburgului . Avem expertiza și experiența profesională în îndrumarea investitorilor străini, inclusiv persoanelor fizice și companiilor, în vederea începerii operațiunilor lor de afaceri în Luxemburg. Dacă doriți să discutați despre nevoile dvs. cu un expert în formarea de afaceri din Luxemburg, contactați-ne astăzi .
Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.
