Zaznacz stronę

Uproszczone zakładanie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Luksemburgu

utworzone przez | lis 11, 2021 | Struktury korporacyjne

Strategicznie położony w Europie Luksemburg jest krajem, który pomimo niewielkich rozmiarów geograficznych cieszy się niezrównaną stabilnością i zajmuje mocną pozycję jednego z narodów świata pod względem PKB na mieszkańca. Rzetelne podatki, wysokiej jakości infrastruktura, otwarta gospodarka i stabilne środowisko polityczne to tylko niektóre z powodów, dla których wielu inwestorów zagranicznych zakłada firmy w Wielkim Księstwie Luksemburga.

Co to jest uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?

Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) czyli uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została wprowadzona przez parlament luksemburski 13 lipca 2016 r. na mocy Deputies Bill 6777. Znana również jako “spółka za 1 euro”, SARL-S stanowi alternatywę dla prywatnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Ta forma prawna jest ograniczona wyłącznie do działalności handlowej, przemysłowej i rzemieślniczej regulowanej przez luksemburską ustawę z dnia 2 września 2011 r.

Przeznaczenie i cel

Celem uruchomienia SARL-S jest promowanie przedsiębiorczości w Luksemburgu i wspieranie tworzenia firm poprzez zmniejszenie kosztów związanych z zakładaniem spółek, ustanowienie szybszego, sprawniejszego i skuteczniejszego procesu zakładania spółek przy jednoczesnym zmniejszeniu wymagań dotyczących subskrypcji i płatności.

System podatkowy/korzyści fiskalne

Na SARL-S nakłada się następujące opłaty i podatki:

  • Stała opłata rejestracyjna w wysokości 75 EUR, którą należy uiścić na rzecz .
  • Stawka podatku od nieruchomości ustalana jest przez ustawodawcę w oparciu o rodzaj składnika majątkowego i jego położenie. Podatek od nieruchomości wynosi od 0,7% do 1%. Kwota podatku od nieruchomości może zostać odliczona od zysku przedsiębiorstwa SARL-S w momencie składania deklaracji podatkowej, jeśli budynek objęty podatkiem stanowi część zainwestowanych aktywów netto.
  • Podatek od działalności gospodarczej jest naliczany dla uproszczonych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Podlegają oni opodatkowaniu od swoich światowych dochodów. Całkowita efektywna stawka podatkowa została ustalona na poziomie 24,94%.
  • Osoby fizyczne prowadzące działalność w formie spółki SARL-S podlegają podatkowi od majątku netto w wysokości minimum 535 EUR, naliczanemu od 1 stycznia każdego roku.
  • Podatek od majątku netto jest naliczany dla SARL-S o wartości jednostkowej równej lub niższej niż 500 mln EUR według stawki 0,5%.
  • Podatek dochodowy od osób prawnych dla SARL-S wynosi 15%, gdy dochód do opodatkowania nie przekracza 175.000 EUR oraz 17%, gdy dochód do opodatkowania przekracza 200.000 EUR.
  • VAT naliczany, jeśli roczny obrót bez podatków jest mniejszy niż 112.000 EUR. Deklaracje VAT muszą być składane corocznie. W przypadku, gdy roczny obrót bez podatków wynosi od 112.000 do 620.000 EUR. VAT musi być składany kwartalnie. Wreszcie, jeśli roczny obrót bez podatków przekracza 620,00 EUR, wówczas podatek VAT musi być składany co miesiąc.
  • SARL-S może dodatkowo korzystać z szerokiej sieci luksemburskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajami umawiającymi się.

Korzyści z zakładania i zarządzania SARL-S

  • Zapewnia osobom zagranicznym poszukującym pracy możliwość podjęcia działalności gospodarczej.
  • Nie ma potrzeby sporządzania aktu notarialnego, a kapitał zakładowy został obniżony z 12 000 EUR do zaledwie 1 EUR.
  • Tylko osoby fizyczne mogą założyć SARL-S z przedsiębiorcami ograniczonymi tylko do jednego typu spółki.

Do kogo skierowana jest SARL-S?

Logicznym elementem projektu ustawy jest promowanie tworzenia osób prawnych przez nowych przedsiębiorców. Udziałowcem SARL-S może być tylko osoba fizyczna. Ponadto osoba fizyczna może być udziałowcem tylko jednej spółki SARL-S w danym momencie, z wyjątkiem sytuacji, gdy udziały są przekazywane po śmierci udziałowca. Wreszcie, SARL-S może mieć tylko jedną osobę fizyczną do pełnienia roli zarządcy, a nie osoby prawne. ‘

Ramy prawne

Slogan SARL-S jest bardziej znany z hasła “jedno euro, jedna osoba, jeden dzień”. Wynika to z jej głównego celu, jakim jest umożliwienie młodym przedsiębiorcom z ograniczonym kapitałem i zasobami finansowymi założenia własnej firmy poprzez szybki i łatwy proces zakładania spółki. Założenie SARL-S nie wymaga dużych inwestycji, aby zachować ograniczoną odpowiedzialność, która jest nieodłącznym elementem formy prawnej SARL.

Koszt włączenia do spółki

Aby utworzyć SARL-S, minimalny wymagany kapitał może się różnić w zależności od formy prawnej, jaką może wybrać osoba fizyczna. Na przykład przy tworzeniu spółek SA i SCA minimalny wymagany kapitał wynosi 31 000 EUR, podczas gdy w przypadku SARL minimalny wymagany kapitał wynosi 12 500 EUR.

Wkłady rzeczowe są dozwolone, jeżeli składają się z aktywów, których nie można wycenić ekonomicznie i nie obejmują wkładu pracy lub usług.

Zasady i przepisy

  • Zasadniczo, SARL-S będzie podlegać reżimowi podatkowemu i prawnemu tradycyjnej spółki SARL.
  • Przedsiębiorca SARL-S otrzyma albo (i) wynagrodzenie w pełnej wysokości, (ii) dywidendy częściowo zwolnione z podatku, lub (iii) inne podlegające pełnemu opodatkowaniu wynagrodzenie na podstawie umowy o świadczenie usług, uznawane za pozycję stanowiącą koszt uzyskania przychodu na poziomie przedsiębiorstwa.
  • W ciągu 30 dni od rozpoczęcia działalności statut musi zostać opublikowany w dzienniku urzędowym Luksemburga.
  • W przypadku, gdy obroty SARL-S, suma aktywów i liczba pracowników przekroczą określoną wartość, może być wymagane roczne sprawozdanie z audytu.
  • Deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych należy złożyć do 31 maja następnego roku podatkowego.
  • Dostarcz do swojego banku statut oraz dowód rejestracji w RCS i otwórz profesjonalne konto bankowe.

Administracja Spółki

  • Założyciel firmy musi posiadać depozyt stanowiący 5% zysku netto liczonego w skali roku, aż do osiągnięcia kwoty 12.394.68 EU.
  • Tylko osoby fizyczne mogą otworzyć uproszczoną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w Wielkim Księstwie Luksemburga, przy czym ograniczenia odpowiedzialności wspólników dotyczą tylko jednej spółki.
  • SARL-S, aby rozpocząć działalność gospodarczą, musi posiadać licencję na działalność komercyjną.
  • Właściciel firmy może po pewnym czasie zmienić typ firmy i przejść na zwykłą spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub inne formy prawne.
  • Obowiązkowa wpłata rocznej rezerwy w wysokości 5% rocznych świadczeń.
  • Założyciele i zarząd SARL-Ss ponoszą wobec osób trzecich odpowiedzialność solidarną za każdy procent kapitału, który nie został ważnie subskrybowany, za różnicę między kapitałem a kapitałem subskrybowanym. Obie strony będą odpowiedzialne za pełne opłacenie udziałów i procentów kapitału, na które złożyły zapisy. Wreszcie, założyciele i zarządcy SARL-S są odpowiedzialni za naprawienie szkód wynikających z nieważności spółki i nieprawdziwych oświadczeń w akcie założycielskim.
  • Akcjonariusze ponoszą odpowiedzialność tylko do wysokości wniesionych przez nich wkładów na poczet kapitału zakładowego.

Dlaczego warto otworzyć spółkę SARL-S w Luksemburgu?

Zagraniczny przedsiębiorca, który zdecyduje się na założenie luksemburskiej uproszczonej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, będzie potrzebował jedynie 200 euro na pomyślne założenie spółki. Jest on specjalnie zaprojektowany dla przedsiębiorców z ograniczonym kapitałem i tych, którzy chcą zanurzyć się w nowe przedsięwzięcia biznesowe i zobaczyć, jak to działa bez konieczności wydawania pieniędzy na biurokratyczne procedury i długi proces zakładania spółki. Przed udzieleniem pożyczki spółce SARL-S banki żądają gwarancji osobistej udzielonej przez udziałowca, co częściowo eliminuje element ograniczonej odpowiedzialności. Klienci spółek SARL-S nie będą wymagać gwarancji, co z kolei pozostawia nienaruszoną zaletę ograniczonej odpowiedzialności. Zarządcy SARL-SS nie ponoszą odpowiedzialności, o ile zarząd nadzoruje działalność gospodarczą zgodnie z prawem i innymi postanowieniami statutu.

Co zaskakujące, uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przyciąga firmy brytyjskie i przedsiębiorców brytyjskich, którzy chcą czerpać korzyści z posiadania spółki europejskiej z numerem VAT. W rzeczywistości, z powodu Brexitu, brytyjskie firmy i przedsiębiorcy pragnący handlować z Europą muszą zapewnić sobie możliwość importu i eksportu towarów. Okazuje się, że posiadanie luksemburskiej uproszczonej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z numerem Vat pomoże brytyjskim przedsiębiorcom i firmom uniknąć wysokich opłat, jakie pobierają od nich niektórzy księgowi z Wielkiej Brytanii.

Damalion ma na celu pomoc początkującym przedsiębiorcom zagranicznym w założeniu spółki w Wielkim Księstwie Luksemburga. Posiadamy wiedzę i doświadczenie zawodowe w doradzaniu inwestorom zagranicznym, w tym osobom fizycznym i spółkom, w zakresie rozpoczęcia działalności gospodarczej w Luksemburgu. Jeśli chcą Państwo omówić swoje potrzeby z ekspertem ds. zakładania działalności gospodarczej w Luksemburgu, prosimy o kontakt z nami już dziś.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.