Välj en sida

Förenklat företag med begränsat ansvar i Luxemburg

av | nov 11, 2021 | Företagsstrukturering

Strategiskt beläget i Europa är Luxemburg ett land som, trots sin lilla geografiska storlek, åtnjuter oöverträffad stabilitet och är fast positionerat som en av ordets nationer av BNP per capita. Landets pålitliga beskattning, högkvalitativa infrastruktur, öppna ekonomi och stabila politiska miljö är bara några av anledningarna till att många utländska investerare etablerar företag i Storhertigdömet Luxemburg.

Vad är ett förenklat aktiebolag?

Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) eller Simplified Limited Liability Company introducerades av Luxemburgs parlament den 13 juli 2016 enligt Deputés Bill 6777. Även känt som “företag för 1 Euro”, SARL-S utgör ett alternativ till det privata aktiebolaget. Denna juridiska form är endast begränsad till kommersiella, industriella och hantverksaktiviteter som regleras av den luxemburgska lagen av den 2 september 2011.

Syfte & mål

Syftet med att lansera SARL-S är att främja entreprenörskap i Luxemburg och främja företagsskapande genom att minska kostnaderna i samband med bolagisering, etablera en snabbare, strömlinjeformad och effektiv bolagsprocess samtidigt som prenumerations- och betalningskraven minskar.

Skatteordning/skatteförmåner

SARL-S bedöms med följande avgifter och skatter:

  • En fast registreringsavgift på 75 EUR och måste betalas till Registreringsavgifter, dödsbo- och momsmyndigheten .
  • Fastighetsskattesatsen bestäms av lagstiftaren och baseras på fastighetstillgångens art och dess placering. Fastighetsskatt rangers mellan 0,7% och 1%. Fastighetsskattebeloppet kan kvittas mot en SARL-S affärsvinst vid inkomstskattedeklaration, om den beskattade byggnaden anses vara en del av dess investerade nettotillgångar.
  • Företagsskatt tas ut för förenklat ansvarsbolag. De är skattepliktiga på sin världsomspännande inkomst. Den totala effektiva skattesatsen är satt till 24,94 %.
  • Fysiska personer som är verksamma som SARL-S är föremål för en nettoförmögenhetsskatt fastställd till minst 535 euro, fastställd den 1 januari varje år.
  • Nettoförmögenhetsskatt fastställs för SARL-S vars enhetsvärde är lika med eller under 500 miljoner euro med en sats på 0,5 %.
  • Företagsinkomstskatten för SARL-S fastställs med 15 % när den beskattningsbara inkomsten inte överstiger 175 000 euro och 17 % när den beskattningsbara inkomsten överstiger 200 000 euro.
  • Moms tas ut om årsomsättningen exklusive skatter är mindre än 112 000 euro. Momsdeklarationer ska redovisas årligen. I de fall den årliga omsättningen exklusive skatter är mellan 112 000 euro och 620 000 euro. Moms ska redovisas kvartalsvis. Slutligen, om den årliga omsättningen exklusive skatter överstiger 620,00 EUR, måste moms redovisas månadsvis.
  • SARL-S kan dessutom dra nytta av Luxemburgs omfattande nätverk om dubbelbeskattningsavtal med avtalsländer.

Fördelar med att ställa in och hantera SARL-S

  • Ger utländska individer som söker arbete för att bli företagare.
  • Inget behov av notariehandling, med aktiekapital reducerat från 12 000 euro till endast 1 euro.
  • Endast fysiska personer kan etablera ett SARL-S med begränsade företagare till endast en företagstyp.

Vem riktar sig ett SARL-S till?

Den logiska delen av propositionen syftar till att främja skapandet av företagsenheter av nya entreprenörer . Endast fysiska personer kan ta på sig rollen som aktieägare i ett SARL-S. Dessutom kan en fysisk person endast vara aktieägare i ett SARL-S vid ett tillfälle, utom när aktier överlåts efter en aktieägares död. Slutligen kan en SARL-S bara ha en fysisk person för att ta på sig rollen som chef, inte juridiska personer. ‘

Juridiskt ramverk

SARL-S-sloganen är mer populärt känd för sin slogan, ” en euro, en person, en dag. Detta beror på dess primära mål att låta unga entreprenörer med begränsat kapital och ekonomiska resurser etablera sin egen verksamhet genom en snabb och enkel inkorporeringsprocess. Inrättandet av en SARL-S kräver inga stora investeringar för att behålla det begränsade ansvar som är inneboende i SARL:s juridiska form.

Kostnad att införliva

För att införliva ett SARL-S kan det minsta kapital som krävs variera beroende på vilken juridisk form en fysisk person kan välja. Till exempel har bildandet av SA och SCA ett minimikapitalkrav på 31 000 EUR, medan SARL har ett minimikapitalkrav på 12 500 EUR.

Bidrag in natura är tillåtna om de består av tillgångar som inte kan värderas ekonomiskt och utesluter arbete eller tjänstebidrag.

Regler och förordningar

  • I huvudsak kommer en SARL-S att följa skatte- och rättssystemet av ett traditionellt SARL-företag.
  • En SARL-S-företagare kommer att få antingen (i) en fullbordad lön, (ii) delvis undantagna utdelningar, eller (iii) annan fullt skattepliktig ersättning enligt ett serviceavtal som anses vara en avdragsgill post på företagsnivå.
  • Inom 30 dagar efter driftstart måste stadgarna publiceras i Luxemburgs officiella tidning.
  • I händelse av att en SARL-S omsättning, totala tillgångar och antal anställda överstiger ett specifikt värde, kan en årlig revisionsrapport krävas.
  • Företagsdeklarationer ska lämnas senast den 31 maj följande räkenskapsår.
  • Ge din bank bolagsordning och bevis på registrering hos RCS och öppna ett professionellt bankkonto.

Administration av företaget

  • Företagets grundare måste ha en deposition som utgör 5 % av nettovinsten beräknad på årsbasis tills den når EU 12 394,68.
  • Endast fysiska personer kan öppna ett förenklat aktiebolag i Storhertigdömet Luxemburg, med begränsningar av aktieägaransvaret begränsat till endast ett företag.
  • En SARL-S måste ha en licens för kommersiell verksamhet för att kunna starta affärsverksamhet.
  • En företagsägare kan efter en tid byta företagstyp och byta till ett vanligt aktiebolag eller andra juridiska former.
  • Obligatorisk betalning av en årlig reserv på 5 % av de årliga förmånerna.
  • SARL-S:s grundare och förvaltare kommer att vara solidariskt ansvariga gentemot tredje part för eventuell kapitalandel som inte giltigt tecknats för skillnaden mellan kapital och tecknat kapital. Båda parter kommer att ansvara för full betalning av aktier och andel av det kapital som de har tecknat. Slutligen är SARL-S grundare och chefer ansvariga för att lösa skador till följd av företagets ogiltighet och felaktiga uppgifter i deras bolagsordning.
  • Aktieägare hålls endast ansvariga till beloppet av deras respektive tillskott till aktiekapitalet.

Varför öppna ett SARL-S i Luxemburg?

En utländsk företagare som väljer att etablera ett luxemburgskt förenklat aktiebolag behöver bara 200 EUR för framgångsrik bolagisering. Den är speciellt utformad för entreprenörer med ett reducerat kapital och de som vill dyka in i nya affärssatsningar och se hur det fungerar utan att behöva spendera på byråkratiska förfaranden och den långa bolagiseringsprocessen. Banker söker en personlig garanti innan de beviljar ett lån till en SARL-S som tillhandahållits av aktieägaren, vilket delvis tar bort det begränsade ansvarselementet. Kunder till SARL-S-företag kommer inte att kräva några garantier, vilket i sin tur lämnar förmånen med begränsat ansvar intakt. Chefer för SARL-SS är inte ansvariga så länge som chefen övervakar affärsverksamheten i enlighet med lagen och andra bolagsordningar.

Överraskande nog lockar det förenklade aktiebolaget brittiska företag och brittiska entreprenörer som vill ha fördelarna med att ha ett europeiskt företag med momsnumret (VAT). På grund av Brexit måste brittiska företag och entreprenörer som vill handla med Europa sörja för import och export av varor. Det verkar som att ett Luxemburgs förenklat aktiebolag med ett momsnummer kommer att hjälpa brittiska entreprenörer och företag att undvika de höga avgifter som vissa revisorer i Storbritannien tar ut av dem.

Damalion försöker hjälpa startande utländska entreprenörer att bilda ett företag i Storhertigdömet Luxemburg . Vi har expertis och yrkeserfarenhet av att vägleda utländska investerare, inklusive individer och företag, att starta sin affärsverksamhet i Luxemburg. Om du vill diskutera dina behov med en expert på företagsbildning i Luxemburg, kontakta oss idag .

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.