Velg en side

Forenklet selskap med begrenset ansvar i Luxembourg

av | nov 11, 2021 | Bedriftsstrukturering

Luxembourg er strategisk plassert i Europa, og er et land som, til tross for sin lille geografiske størrelse, nyter uovertruffen stabilitet og er solid posisjonert som en av ordets nasjoner etter BNP per innbygger. Landets pålitelige beskatning, høykvalitets infrastruktur, åpne økonomi og stabile politiske miljø er bare noen av grunnene til at mange utenlandske investorer etablerer virksomheter i Storhertugdømmet Luxembourg.

Hva er et forenklet aksjeselskap?

Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) eller Simplified Limited Liability Company ble introdusert av Luxembourg-parlamentet 13. juli 2016 under Deputy Bill 6777. Også kjent som «selskap for 1 Euro», utgjør SARL-S et alternativ til det private aksjeselskapet. Denne juridiske formen er bare begrenset til kommersielle, industrielle og håndverksaktiviteter som regulert av Luxembourg-loven av 2. september 2011.

Formål og mål

Målet med å lansere SARL-S er å fremme entreprenørskap i Luxembourg og fremme virksomhetsoppretting ved å redusere kostnadene i forhold til inkorporering, etablere en raskere, strømlinjeformet og effektiv innlemmelsesprosess samtidig som abonnements- og betalingskravene reduseres.

Skatteregime/skattefordeler

SARL-S er vurdert med følgende avgifter og skatter:

  • En fast registreringsavgift på EUR 75 og må betales til Tinglysningsplikter, dødsbo og merverdiavgiftsmyndighet .
  • Eiendomsskattetakst fastsettes av lovgiver og basert på eiendomsformuens art og beliggenhet. Eiendomsskatt rangers mellom 0,7% og 1%. Eiendomsskattebeløpet kan motregnes mot et SARL-S-fortjeneste ved inntektsskattedeklarasjon, hvis bygningen beskattet anses som en del av dens investerte netto eiendeler.
  • Næringsskatt utlignes for forenklede ansvarsselskaper. De er skattepliktige på sin verdensomspennende inntekt. Den samlede effektive skattesatsen er satt til 24,94 %.
  • Fysiske personer som opererer som SARL-S er underlagt en nettoformuesskatt fastsatt til minimum EUR 535, beregnet 1. januar hvert år.
  • Netto formuesskatt beregnes for SARL-S hvis enhetsverdi er lik eller under EUR 500 millioner med en sats på 0,5 %.
  • Bedriftsskatt for SARL-S fastsettes med en sats på 15 % når skattepliktig inntekt ikke overstiger EUR 175 000 og 17 % når skattepliktig inntekt overstiger EUR 200 000.
  • Merverdiavgift beregnes dersom årsomsetningen eksklusive avgifter er mindre enn EUR 112 000. MVA-oppgaven skal rapporteres årlig. I tilfeller der den årlige omsetningen eksklusive skatter er mellom EUR 112 000 og EUR 620 000. Merverdiavgift skal leveres kvartalsvis. Til slutt, hvis den årlige omsetningen eksklusive skatter overstiger EUR 620,00, må MVA innleveres månedlig.
  • SARL-S kan i tillegg dra nytte av Luxembourgs enorme nettverk dersom dobbeltbeskatningsavtaler med kontraherende land.

Fordeler med å sette opp og administrere SARL-S

  • Gir utenlandske personer på jakt etter arbeid for å bli gründere.
  • Ikke behov for notarius publicus, med aksjekapital redusert fra EUR 12 000 til kun 1 EUR.
  • Bare fysiske personer kan etablere en SARL-S med begrensede gründere kun til én type bedrift.

Hvem er en SARL-S adressert til?

Det logiske elementet i lovforslaget tar sikte på å fremme etableringen av bedriftsenheter av nye gründere . Bare fysiske personer kan påta seg rollen som aksjonær i en SARL-S. I tillegg kan en fysisk person bare være aksjonær i én SARL-S til enhver tid, bortsett fra når aksjer overføres etter en aksjonærs død. Til slutt kan en SARL-S bare ha én fysisk person til å påta seg rollen som leder, ikke juridiske enheter. ‘

Juridisk rammeverk

SARL-S-slagordet er mer populært kjent for sitt slagord, ” en euro, en person, en dag. Dette er på grunn av dets primære mål om å la unge gründere med begrenset kapital og økonomiske ressurser etablere sin egen virksomhet gjennom en rask og enkel inkorporeringsprosess. Oppsett av en SARL-S krever ikke store investeringer for å beholde det begrensede ansvaret som ligger i SARLs juridiske form.

Kostnad å innlemme

For å innlemme en SARL-S, kan minimumskravet kapital variere avhengig av den juridiske formen en fysisk person kan velge. For eksempel har dannelsen av SA og SCA et minimumskrav på kapital satt til EUR 31 000, mens SARL har et minimumskapitalkrav satt til EUR 12 500.

Naturabidrag er tillatt dersom de består av eiendeler som ikke kan verdsettes økonomisk og utelukker arbeids- eller tjenestebidrag.

Regler og forskrifter

  • I hovedsak vil en SARL-S følge skatte- og lovregimet av et tradisjonelt SARL-selskap.
  • En SARL-S-entreprenør vil motta enten (i) en fullverdig lønn, (ii) delvis fritatt utbytte, eller (iii) annen fullt skattepliktig godtgjørelse under en tjenesteavtale som anses som en skattefradragsberettiget post på selskapsnivå.
  • Innen 30 dager fra driftstart må vedtekter frigis i Luxembourgs offisielle tidsskrift.
  • I tilfelle en SARL-S-omsetning, totale eiendeler og antall ansatte overstiger en bestemt verdi, kan det kreves en årlig revisjonsrapport.
  • Selvangivelsen skal leveres innen 31. mai påfølgende regnskapsår.
  • Gi vedtekter og bevis på registrering hos RCS til banken din og åpne en profesjonell bankkonto.

Administrasjon av selskapet

  • Selskapets grunnlegger må ha et depositum som utgjør 5 % av netto fortjeneste beregnet på årsbasis til den når EU 12 394,68.
  • Bare fysiske personer kan åpne et forenklet selskap med begrenset ansvar i Storhertugdømmet Luxembourg, med restriksjoner på aksjonæransvar begrenset til kun ett selskap.
  • En SARL-S må ha lisens for kommersiell aktivitet for å starte forretningsdrift.
  • En selskapseier kan endre selskapstype etter en tid og gå over til et vanlig aksjeselskap eller andre juridiske former.
  • Obligatorisk utbetaling av en årlig reserve på 5 % av de årlige ytelsene.
  • SARL-Ss grunnleggere og ledere vil være solidarisk ansvarlige overfor tredjeparter for enhver kapitalprosent som ikke er gyldig tegnet for differansen mellom kapital og tegnet kapital. Begge parter vil være ansvarlige for full betaling av aksjer og prosentandel av kapitalen de har tegnet seg for. Til slutt er SARL-S grunnleggere og ledere ansvarlige for å løse skader som følge av selskapets ugyldighet og unøyaktige uttalelser i stiftelsesdokumentet.
  • Aksjonærer holdes kun ansvarlige for beløpet av deres respektive innskudd i aksjekapitalen.

Hvorfor åpne en SARL-S i Luxembourg?

En utenlandsk gründer som velger å etablere et Luxembourgs forenklet aksjeselskap trenger bare 200 EUR for vellykket inkorporering. Den er spesielt designet for gründere med redusert kapital og de som ønsker å dykke inn i nye forretningsforetak og se hvordan det fungerer uten å måtte bruke på byråkratiske prosedyrer og den langvarige inkorporeringsprosessen. Banker søker om en personlig garanti før de gir et lån til en SARL-S som gitt av aksjonæren, noe som delvis fjerner det begrensede ansvarselementet. Kunder av SARL-S-selskaper vil ikke kreve garantier, som igjen forlater fordelen med begrenset ansvar intakt. Ledere av SARL-SS holdes ikke ansvarlig så lenge ledelsen fører tilsyn med forretningsdriften i samsvar med loven og andre vedtekter.

Overraskende nok tiltrekker det forenklede aksjeselskapet britiske selskaper og britiske gründere som ønsker å ha fordelene ved å ha et europeisk selskap med merverdiavgiftsnummeret (VAT). Faktisk, på grunn av Brexit, må britiske selskaper og gründere som ønsker å handle med Europa sørge for import og eksport av varer. Det ser ut til at det å ha et forenklet selskap med begrenset ansvar i Luxembourg med et merverdiavgiftsnummer vil hjelpe britiske gründere og bedrifter med å unngå de høye gebyrene som enkelte revisorer i Storbritannia belaster dem.

Damalion søker å hjelpe startende utenlandske gründere med å innlemme et selskap i Storhertugdømmet Luxembourg . Vi har ekspertisen og yrkeserfaringen i å veilede utenlandske investorer, inkludert enkeltpersoner og selskaper, i å starte sin virksomhet i Luxembourg. Hvis du ønsker å diskutere dine behov med en bedriftsformasjonsekspert fra Luxembourg, kontakt oss i dag .

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.