Société holding luxembourgeoise pour la gestion du patrimoine familial - Damalion - Independent consulting firm.
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Il existe de nombreux cas où un individu peut bénéficier de l’organisation d’une partie cruciale de son patrimoine dans une structure dotée d’une personnalité juridique unique. Cela comprend la planification de la succession, la protection des actifs, la préservation du patrimoine et l’organisation des pouvoirs de gestion au sein d’un family office, ainsi que les opérations spéculatives et les emprunts.

Par la loi du 11 mai 2008, le Parlement luxembourgeois a créé un véhicule destiné à gérer le patrimoine des particuliers et des familles, la société de gestion de patrimoine familial (SPF). Il s’agit d’une structure de gestion de patrimoine simple et très souple qui respecte les exigences réglementaires européennes existantes.

Les sociétés de gestion de patrimoine familial peuvent être établies sous les formes juridiques suivantes :

  • Société anonyme à responsabilité limitée (SA)
  • Société privée à responsabilité limitée (SARL)
  • Société en commandite par actions (SCA)
  • Coopérative organisée sous la forme de la société anonyme (SCOP)

La fiscalité des sociétés de gestion de patrimoine familial

  • La société de gestion du patrimoine familial(SPF) est exonérée de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur le patrimoine net.
  • Aucune retenue à la source ne s’applique aux paiements d’intérêts, à l’exception des intérêts versés aux personnes physiques résidentes fiscales du Luxembourg et aux personnes physiques relevant de la directive européenne sur l’épargne.
  • Les distributions de dividendes et les produits de liquidation ne sont pas soumis à la retenue à la source.
  • La gestion du patrimoine familial ne peut pas bénéficier des conventions de double imposition conclues par le Luxembourg avec d’autres pays ou de la directive européenne “mère-filiale” (90/435/CEE du 23 juillet 1990).

Éligibilité à l’actionnariat de Family Wealth Management

La structure Family Wealth Management est limitée aux types d’investisseurs suivants :

  • Les personnes qui agissent dans le cadre de la gestion de leur patrimoine privé.
  • Entités qui fonctionnent uniquement dans l’intérêt de la richesse privée d’un ou plusieurs individus.
  • Intermédiaires agissant pour le compte des investisseurs mentionnés ci-dessus.

Les investisseurs intéressés doivent confirmer par écrit à l’agent de domiciliation, ou à défaut aux directeurs d’une société de gestion de patrimoine familial, qu’ils sont bien des investisseurs éligibles.

Les actionnaires d’une société de gestion de patrimoine familial (SPF) doivent être limités à un groupe d’investisseurs. Les actions émises par une société de gestion de patrimoine familial (SPF) ne peuvent être cotées en bourse ni constituer une offre publique.

Le professionnel agissant pour le compte de la société de gestion de patrimoine familial (SPF), comme dans le cas d’un agent domiciliataire, d’un commissaire aux comptes agréé ou d’un expert-comptable, doit être certifié annuellement que la société de gestion de patrimoine familial (SPF) respecte les conditions édictées par la loi.

Droit de distribution du capital

Depuis le 1er janvier 2009, le droit de 0,5 % sur les apports en capital a été supprimé et remplacé par un droit d’enregistrement fixe de 75 euros.

Passif

Une Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) peut être financée par des dettes provenant de prêts bancaires, de prêts d’actionnaires et d’émissions obligataires privées dans un ratio s’élevant à huit fois son capital social augmenté des primes d’émission.

Taxe d’abonnement

La Société de Gestion du Patrimoine Familial (SPF) est soumise à une taxe d’abonnement annuelle de 0,25% calculée sur le capital social souscrit et libéré.

La taxe de souscription ne peut être inférieure à 100 euros et supérieure à 125 000 euros, applicable au capital uniquement et non à la dette, sauf si la dette est supérieure à huit fois le capital.

Activités autorisées

Gestion de portefeuille de valeurs mobilières, comme dans le cas d’actions et de sociétés d’investissement à capital variable. Les prises de participation dans d’autres sociétés anonymes à condition que la Société de gestion du patrimoine familial (SPF) n’intervienne pas dans la gestion de ces dernières.

Activités restreintes

  • Activités commerciales et industrielles
  • Achat ou propriété directe de biens immobiliers
  • Détention de la propriété intellectuelle
  • Octroi de prêts portant intérêt
  • Engagement dans la gestion des participations

Applications

  • Planification de la succession
  • Véhicule de gestion du patrimoine familial

En tant que société de conseil internationale, Damalion est spécialisée dans la fourniture de services aux particuliers et aux family offices, ainsi que dans la constitution et la gestion de sociétés luxembourgeoises de gestion de patrimoine familial avec ouverture de comptes bancaires. Notre réseau mondial de services est constitué de relations de longue date avec divers professionnels dans le domaine juridique, comptable, fiscal et réglementaire. Contactez un expert de Damalion dès aujourd’hui pour en savoir plus.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.