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Ci sono molti casi in cui un individuo può beneficiare dell’organizzazione di una parte cruciale del suo patrimonio in una struttura con una personalità giuridica unica. Questo include la pianificazione della successione, la protezione del patrimonio, la conservazione della ricchezza e l’organizzazione dei poteri di gestione all’interno di un family office, così come le operazioni speculative e i prestiti.

Con la legge dell’11 maggio 2008, il Parlamento lussemburghese ha creato un veicolo formulato per gestire il patrimonio privato individuale e familiare, la società di gestione del patrimonio familiare (SPF). Si tratta di una struttura di gestione patrimoniale semplice e altamente flessibile che aderisce ai requisiti normativi UE esistenti.

Luxembourg family wealth management company

Le società di gestione patrimoniale familiare possono essere costituite nelle seguenti forme giuridiche:

  • Società per azioni (SA)
  • Società a responsabilità limitata (SARL)
  • Società in accomandita per azioni (SCA)
  • Cooperativa organizzata sotto forma di società per azioni (SCOP)

Tassazione per le società di gestione patrimoniale familiare

  • La società Family Wealth Management(SPF) è esente dall’imposta sul reddito e dall’imposta sul patrimonio netto.
  • Non vi è alcuna ritenuta alla fonte che si applica ai pagamenti di interessi ad eccezione degli interessi pagati a persone fisiche residenti nel Lussemburgo e a persone fisiche che rientrano nella direttiva europea sul risparmio.
  • Le distribuzioni di dividendi e i proventi della liquidazione non sono soggetti a ritenuta alla fonte.
  • Il Family Wealth Management non può beneficiare delle convenzioni sulla doppia imposizione stipulate dal Lussemburgo con altri paesi o della direttiva europea sulle società madri e figlie (90/435/CEE del 23 luglio 1990)

Ammissibilità delle partecipazioni di Family Wealth Management

La struttura di Family Wealth Management è limitata ai seguenti tipi di investitori:

  • Individui che operano nell’ambito della gestione del loro patrimonio privato.
  • Entità che funzionano esclusivamente nell’interesse della ricchezza privata di uno o più individui.
  • Intermediari che agiscono per conto degli investitori di cui sopra.

Gli investitori interessati devono confermare per iscritto all’Agente di Domiciliazione, o in mancanza di questo, agli Amministratori di una Family Wealth Management Company, di essere effettivamente un investitore idoneo.

Gli azionisti di una Family Wealth Management Company (SPF) devono essere limitati a un gruppo di investitori. Le azioni emesse da una Family Wealth Management Company (SPF) non possono essere quotate in nessuna borsa valori né possono essere costituite come offerta pubblica.

Il professionista che agisce per conto della Family Wealth Management Company (SPF), come nel caso di un agente domiciliatario, un revisore autorizzato o un commercialista, deve essere certificato su base annuale che la Family Wealth Management Company (SPF) è conforme alle condizioni stabilite dalla legge.

Imposta sulla distribuzione del capitale

A partire dal 1° gennaio 2009, la tassa dello 0,5% sui contributi di capitale è stata abolita e sostituita da una tassa di registrazione fissa di 75 euro.

Passività

Una Family Wealth Management Company (SPF) può essere finanziata con debito da prestiti bancari, prestiti degli azionisti e emissioni di obbligazioni private entro un rapporto che ammonta a otto volte il suo capitale sociale arricchito da premi azionari.

Tassa di sottoscrizione

La Family Wealth Management Company (SPF) è valutata con un’aliquota d’imposta annuale di sottoscrizione dello 0,25% calcolata sul capitale sociale sottoscritto e versato.

La tassa di sottoscrizione non può essere inferiore a 100 euro e superare 125.000 euro, applicabile solo al capitale e non al debito, tranne nel caso in cui il debito sia più di otto volte il capitale.

Attività consentite

Gestione di portafoglio di titoli trasferibili, come nel caso di azioni e società di investimento a capitale variabile. Acquisizioni di partecipazione in altre società per azioni a condizione che la Family Wealth Management Company (SPF) non intervenga nella gestione di queste ultime.

Attività limitate

  • Attività commerciali e industriali
  • Acquisto o proprietà diretta di beni immobili
  • Detenzione di proprietà intellettuale
  • Concessione di prestiti fruttiferi
  • Impegno nella gestione delle partecipazioni

Applicazioni

  • Pianificazione della successione
  • Veicolo di gestione del patrimonio familiare

Come società di consulenza internazionale, Damalion è specializzata nella fornitura di servizi per individui e uffici familiari, così come l’incorporazione e la gestione di società lussemburghesi di gestione patrimoniale familiare con apertura di conti bancari. La nostra rete globale di servizi consiste in relazioni di lunga data con vari professionisti nel campo legale, contabile, fiscale e normativo. Contattate un esperto Damalion oggi stesso per saperne di più.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.