LaSvizzera mantiene la sua reputazione come una giurisdizione di primo piano per gli investitori stranieri istituzionali e privati che cercano di stabilire una holding per espandere ulteriormente la loro portata e il loro potenziale di crescita. È una nazione calda e accogliente per tutti i tipi di aziende e organizzazioni che desiderano avere un forte punto d’appoggio nel continente europeo.

La neutralità e l’abilità finanziaria della Svizzera attrae gli investitori

È sede di organizzazioni globali ben rispettate, conglomerati commerciali e istituzioni finanziarie. La forza della Svizzera sta nella sua posizione neutrale in tutti gli aspetti delle transazioni e delle relazioni con altri paesi. È questa caratteristica unica della Svizzera che la rende un domicilio attraente per le holding di proprietà straniera.

Oltre alle grandi aziende, la Svizzera ospita anche migliaia di PMI (piccole e medie imprese). A partire dal 2021, il paese ospita 599.686 PMI.

LaSvizzera attrae anche gli investitori stranieri grazie al suo sistema sistematico di stato federale, al basso tasso d’inflazione, alla moneta stabile, al forte potere d’acquisto del pubblico, agli alti standard di vita e al forte paesaggio politico e sociale.

Popolazione istruita e professionisti finanziari

Eccellenti servizi commerciali e finanziari

Dato che alcune delle banche più importanti del mondo sono situate in Svizzera, il paese serve come una comunità progressiva composta da banchieri, avvocati internazionali, assicuratori, fornitori di servizi finanziari, contabili, revisori e molti altri. Vanta anche una cittadinanza altamente istruita e multilingue.

Infine, la sua posizione strategica in Europa centrale, gli orari di funzionamento della Svizzera sono condivisi con il Nord America e alcuni paesi asiatici.

Forti accordi bilaterali con la maggior parte dei paesi europei

Anche se la Svizzera ha scelto di non diventare una nazione membro dell’Unione Europea, gode di forti legami bilaterali con i paesi europei vicini. La sua economia locale gode di una circolazione senza problemi di beni, servizi e popolazione. Oltre all’Associazione europea di libero scambio (EFTA) e un accordo di zona di libero scambio (ALS) con i paesi membri dell’Unione europea, la Svizzera ha una rete di accordi di libero scambio con un totale di 42 paesi partner.

Processo di costituzione di una holding in Svizzera

Nel 2019, il Parlamento svizzero ha ratificato la sua riforma globale dell’imposta sulle società. Le modifiche entrate in vigore il 1° gennaio 2021 comprendono l’abolizione dei vecchi privilegi fiscali cantonali o regionali per le società holding stabilite nella sua giurisdizione.

A partire dal 1° gennaio 2020, le holding costituite principalmente per detenere diritti di partecipazione in Svizzera e le filiali non svizzere saranno soggette all’imposta sul reddito delle società a livello cantonale. Prima della riforma fiscale, le plusvalenze e i dividendi erano ammissibili per un’esenzione di partecipazione, il che significa che le società di partecipazione pagavano solo l’imposta sul reddito delle società e l’imposta sul capitale ad un tasso dello 0,1%.

Anche se il regime delle holding non esiste più in Svizzera, le holding possono ancora godere di privilegi fiscali che portano ad un’aliquota d’imposta cumulativa dello 0%.

Per costituire con successo una holding in Svizzera, le entità straniere devono soddisfare i seguenti requisiti minimi:

• Un periodo di detenzione di un anno deve essere soddisfatto per le plusvalenze, ma non è applicabile ai dividendi
• La percentuale totale della holding dovrebbe essere almeno del 10% per le plusvalenze o di CHF 1.000.000 o del 10% del valore equo di mercato per i redditi da dividendi.

Ritenuta d’acconto

• L’imposta alla fonte sui dividendi provenienti da una holding in Svizzera tra i suoi azionisti è soggetta al tasso standard del 35%.
• L’aliquota della ritenuta alla fonte può essere ulteriormente ridotta allo 0%, 5% e 15% come delineato dai rispettivi trattati sulla doppia imposizione con altri paesi

Regole della sostanza

• Non c’è un numero prestabilito di dipendenti per gli spazi di uffici più grandi per le holding svizzere.
• La regola della sostanza afferma che non c’è bisogno che le holding assumano residenti locali in Svizzera.
• Una holding può essere gestita da un consiglio di amministrazione puramente svizzero.

Regime fiscale cantonale

• La Svizzera è unica in quanto le sue 26 regioni o cantoni possono imporre le proprie aliquote fiscali.
• Le holding stanno sfruttando la loro esenzione di partecipazione in mezzo agli emendamenti all’imposta sulle società.
• Molto dipendente dall’ubicazione comunale e cantonale di una holding, le aliquote fiscali complessive su tutti i livelli per il reddito aziendale al lordo delle imposte varia tra il 12% e il 13%.

Incentivi aggiuntivi per le holding

• Incentivo che si presenta sotto forma di un patent box che riduce effettivamente l’imposta sul reddito delle società per i brevetti qualificati, noto anche come super deduzione R&S, che permette una deduzione del 150% delle spese ammissibili di R&S sostenute in Svizzera.
• Diverse regioni o cantoni dispongono di incentivi fiscali per l’espansione degli investimenti e per le nuove imprese, comprese le vacanze fiscali sulle aliquote cantonali fino a 10 anni.

Regime d’immigrazione della Svizzera

Il 1° gennaio 2020, il paese ha lanciato un regime di intensificazione dell’immigrazione. Sono previsti trattamenti preferenziali per le aziende che migrano in Svizzera con operazioni esistenti. Queste operazioni saranno riportate in modo neutrale dal punto di vista fiscale e ammortizzate per alleggerire l’onere imposto dalle aliquote d’imposta sul reddito prevalenti.

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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.